Анализ финансового состояния коммерческого банка

Правильность оценки зависит  от обоснованности выбора методики оценки, своевременного реагирования на изменение  финансового состояния клиента.

Управление кредитным  риском осуществляется следующими способами:

- диверсификация кредитного  портфеля и инвестиций банка;

- предварительный анализ  кредитоспособности заемщика;

- оценка стоимости выдаваемых  кредитов и последующее их  сопровождение;

- страхование кредитов;

- привлечение достаточного  обеспечения.

Диверсификация кредитного риска предполагает рассредоточение  имеющихся у банка возможностей по кредитованию и инвестированию. Кредитный риск возрастает по мере увеличения общего объема кредитования и степени концентрации кредитов среди ограниченного числа заемщиков. Кроме того, производится распределение  кредитов по срокам, по назначению кредитов, по виду обеспечения, по способу установления ставки за кредит, по отраслям и т.д. В целях диверсификации необходимо провести рационирование кредита, ввести плавающие лимиты кредитования, сверх  которых кредиты не предоставляются  вне зависимости от уровня процентной ставки.

Предварительный анализ кредитоспособности признается одним из наиболее эффективных  методов снижения риска кредитования. Результат наиболее ощутим, если удовлетворены  присущие этому методу высокие требования к квалификации персонала по оценке приемлемости риска, правильности выбранных  теорий и методик оценки кредитоспособности клиентов в зависимости от объемов  их операций, стадии становления субъекта хозяйствования.

Оценка стоимости выдаваемых кредитов и последующее их сопровождение  выражается в классификации кредитов по группам риска и в целях  минимизации потерь банка, возникающих  в связи с реализацией кредитного риска – созданием резерва  по сомнительным долгам в зависимости  от группы риска.

С целью расчета достаточности  собственных средств банка для  покрытия кредитных рисков активы банка  в зависимости от степени кредитного риска классифицируются по группам  по расчету собственных средств  и величины активов, подверженных кредитному риску.

Степень кредитного риска  актива определяется видом актива, а также видом обеспечения  по договору на размещение актива.

Классификация активов и  определение размера резерва  осуществляются банками в процессе анализа качества активов банка. Общая величина резерва регулируется банками в зависимости от суммы  задолженности по активам, а также  от группы кредитного риска, к которой  они отнесены, не реже одного раза в  месяц не позднее рабочего дня  отчетного месяца.

Классификация активов по степени надежности производится в  зависимости от уровня кредитного риска. В зависимости от уровня кредитного риска активы банка подразделяются на четыре группы:

I группа риска – «Стандартные активы»;

II группа риска – «Субстандартные (частично сомнительные) активы»;

III группа риска – «Сомнительные активы»;

IV группа риска – «Безнадежные активы».

В зависимости от того, к  какой группе отнесена задолженность, определяется и размер специального резерва на покрытие возможных убытков  по активам банка. По первой группе риска (стандартная задолженность) резерв не формируется. Как только истекает срок погашения кредита, резерв формируется  в размере 30 % суммы задолженности. Если в дальнейшем задолженность  не погашается в течение 90 дней, то резерв увеличивается до 50 %, а по истечении 180 дней – создается в полной сумме задолженности.

Однако истечение срока  погашения кредита – не единственный принцип классификации задолженности, хотя на практике именно он имеет первостепенное значение. В частности, если банк будет  располагать такой информацией, то даже срочная обеспеченная задолженность  может быть отнесена ко второй группе риска (субстандартная задолженность), что, соответственно, потребует создания резерва. Например, одним из факторов, позволяющих усомниться в своевременном  возврате кредита, может явиться  рост кредиторской задолженности и  значительное превышение ее над дебиторской  при отсутствии остатков товарных запасов.

Критерии отнесения задолженности  к сомнительной должны определяться локальными нормативными актами банка. К подобным критериям могут быть отнесены, например, такие, как открытие в отношении должника конкурсного  производства, наступление обстоятельств, которые могут повлечь невозврат  кредита. По сомнительной задолженности  резерв формируется в размере 50 %.

Поскольку резерв создается  за счет отчислений, относимых на расходы  банка, то и составляет часть понятия  стоимости кредита для банка.

Страхование кредита предполагает полную передачу риска его невозврата организации, занимающейся страхованием. В настоящее время существует много различных вариантов страхования  кредитов, но все расходы, связанные  с их осуществлением относятся, как  правило, на кредитополучателей.

Привлечение достаточного обеспечения  означает, что банку практически  полностью гарантируется возврат  выданного кредита и процентов  по нему. Важным является тот факт, что  размер обеспечения кредита покрывает  не только величину выданного кредита, но и сумму процентов по нему. Тем не менее приоритет при  защите от кредитного риска должен отдаваться не привлечению достаточного обеспечения, предназначенному для покрытия убытков, а анализу кредитоспособности заемщика, направленному на недопущение этих убытков. Это обусловлено тем, что кредит выдается не в расчете на это, что для его погашения придется продавать активы, служащие обеспечением, а на то, что он будет возвращен в срок и в полном объеме в соответствии с кредитным договором.

Следующий вариант уменьшения риска - это гарантия юридического лица. При стабильной работе предприятия  этот вариант достаточно надежен. Однако для полной уверенности в стабильности предприятия необходимо проведение полной аудиторской проверке, либо анализа проведенного работниками  банка. Стоимость услуг аудита оплачивается предприятием. Соответственно многие руководители отказываются от предоставления гарантии своим работникам. Кроме  этого не каждый руководитель соглашается  на ревизию работниками аудита или  даже работниками банка, из-за конфиденциальности многих документов и проводимых сделок.

- следующее условие - это  ограничение максимально возможной  суммы кредита. Расчет максимально  возможного кредита проводиться  в два этапа: 

Сначала производиться расчет платежеспособности клиента на основе справок о доходе (заработной плате)

При этом соблюдается еще  такое условие. Сумма планируемых  ежемесячных взносов по возможному кредиту и сумма уже имеющихся  удержаний по справке о заработной плате (подоходный налог, пенсионные удержания  и др.) в общей сумме не должны превышать 50% от суммы начисленной  заработной платы. Это условие должно соблюдаться как у заемщика, так  и у гаранта если таковой имеется.

Это условие в целом  гарантирует, что сумма кредита  не будет превышать той суммы, которую заемщик может погашать без ущерба для общесемейного  дохода.

- Другое условие кредитования - это целевое использование выданных  сумм. Достигается это тем, что  сумма кредита не выдается  наличными средствами, а перечисляется безналичным расчетом в какую-либо организацию согласно заявления клиента. Например:

а) в учреждения Министерства здравоохранения в случае если цель кредита на лечение;

б) в учреждения Министерства науки и образования - если цель получения  кредита на получение образования;

в) в различные санатории, туристические агентства - если цель получения кредита на отдых или  лечение;

г) в магазины, в учреждения торговли, на предприятия за какой-либо товар - если цель получения кредита  на покупку товаров народного  пользования;

При безналичном кредитовании легче произвести мониторинг целевого использования кредита, что также  уменьшает банковский риск не возврата кредита.

- следующие несколько  условий можно охарактеризовать  так. Это внимательный, правильный  подход к проверке личных документов  клиента подавшего заявление  на получение кредита: 

а) кредит выдается только по удостоверению личности. Временные  удостоверения, вид на жительство для  нерезидентов, удостоверение личности с просроченным сроком действия, удостоверения  личности на другие фамилии (в связи  с замужеством и т.п.), удостоверения  личности с местом жительства в другой области, военные билеты и служебные  удостоверения для военнослужащих, заграничные паспорта, паспорта других государств - по этим документам кредиты  не оформляются;

б) кредит оформляются только по предъявлению подлинника справки  о регистрации налогоплательщика (РНН). В справке должна быть печать, дата, и соответствующая фамилия, имя отчество;

в) Справка КСК, администрации  поселка или другого органа о  составе семьи и действительном месте жительства заявителя. Справка  адресного стола Отдела миграционной полиции не подходит, так как такая справка отражает место прописки что может не соответствовать месту жительства;

Изучив практический опыт выдачи кредитов на потребительские  цели в ОАО «Россельхозбанк» и условия кредитования можно сделать вывод, что нельзя полностью исключить риск не возврата выданных кредитов. Этот вывод мы сделали только рассматривая сами условия выдачи кредита. Здесь большое значение в уменьшении степени риска имеет квалификация работников службы кредитования. А также возможно в некотором изменении самих правил и условий выдачи кредита населению.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

ОАО «Российский сельскохозяйственный банк» - один из крупнейших банков в  России. Созданный в целях развития национальной кредитно-финансовой системы  агропромышленного сектора и  сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и занимающий лидирующие позиции  в финансировании агропромышленного  комплекса России. 100% акций банка  находится в собственности государства.

Россельхозбанк занимает четвертое место в банковской системе России по объему активов (1095 млрд. рублей на 01.01.2011), входит в тройку лидеров рейтинга надежности крупнейших российских банков. Кредитный портфель банка на начало 2011 года - 732,7 млрд. рублей.

Россельхозбанк обслуживает  розничных и корпоративных клиентов, предлагая наряду с универсальными банковскими продуктами десятки  специализированных программ для развития производства в области сельского  хозяйства и смежных отраслей. Особое внимание уделяется программам кредитования малого и среднего бизнеса. Россельхозбанк является агентом Правительства  Российской Федерации по выполнению федеральных целевых программ в  аграрном комплексе.

Банк располагает широкой  и оптимально сформированной корреспондентской  сетью, насчитывающей более 100 иностранных  банков-партнеров и позволяющей  обеспечивать полный спектр услуг клиентам по международным расчетам и связанному кредитованию и совершать прочие межбанковские операции.

Из числа 200 крупнейших банков России по сумме чистых активов ОАО  «Россельхозбанк» занимает 4-е место, по размеру капитала — 3-е место. Клиентами Россельхозбанка являются 120 тыс. юридических и более 1,1 млн. физических лиц.

Дополнительный офис ОАО  «Россельхозбанка» в Ставрополе существует с 2000 года, в связи с  его образованием обработка поступающей  информации банком в Ставрополе стала  более удобной.

Рассмотрев особенности  и сущность активных операций коммерческих банков, на основе проведенных исследований, можно сделать следующие выводы:

1.Активные банковские  операции – это операции, посредством  которых банки размещают имеющиеся  в их распоряжении ресурсы  в целях получения необходимого  дохода и обеспечения своей  ликвидности.

2. Классификация активных  операций, включают вв себя такие   активные операции как: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие  операции, так как эти операции  являются наиболее распространенными  видами активных операций банков.

3. Основным видом активных  операций коммерческого банка  стало кредитование. Причем чрезвычайно  вырос удельный вес краткосрочных  кредитов. Во многом это объясняется  высоким уровнем риска и неопределенностью  в условиях кризиса.

4.Кредиты, предоставляемые  коммерческими банками можно  классифицировать по ряду признаков  (по срокам, по видам обеспечения,  по размерам и т.д.).

5. В структуре активов  банков доминирующее положение  занимают две основные статьи: кредиты экономике и вложения  в государственные ценные бумаги. Кроме того значительная часть  активов представлена межбанковскими  ссудами.

Коммерческие банки по-прежнему остаются центром финансовой системы, сосредотачивая вклады правительства, деловых кругов и миллионов частных лиц. Через активные операции коммерческие банки открывают доступ к своим фондам различного рода заемщикам: частным лицам, компаниям и правительству. Банковские операции облегчают движение товаров и услуг от производителей к потребителям, так и финансовую деятельность правительства. Они предоставляют долю средств обращения, а сами выступают как средство регулирования количества денег в обращении . Активные операции наглядно свидетельствуют о том , что национальная система коммерческих банков играет важную роль в функционировании экономики .