Анализ финансового состояния коммерческого банка

Банк в установленном  порядке может создавать филиалы  и открывать представительства.

Филиалы и представительства  Банка не являются юридическими лицами и осуществляют свою деятельность на основании положений о них, утвержденных Банком.

Филиалы и представительства Банка имеют  печать, штампы и бланки с указанием  фирменного (полного официального) наименования Банка, наименования  и местонахождения соответствующего филиала или представительства.

Руководители филиалов и  представительств назначаются (освобождаются  от должности) руководителем (единоличным  исполнительным органом) Банка и  действуют на основании выданной им в установленном порядке доверенности.

Банк  наделяет филиалы и представительства  имуществом, которое учитывается  как на их отдельном балансе, так  и на балансе Банка.

Банк  может по решению Правления Банка  открывать дополнительные офисы  Банка (филиала Банка) и операционные кассы вне кассового узла Банка (филиала Банка). Дополнительные офисы  могут располагаться только на территории, подведомственной территориальному учреждению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью Банка (филиала  Банка).

Банк создается без  ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.

Банк (включая его обособленные подразделения) независим от органов государственной  власти и управления при принятии им решений. Органы законодательной  и исполнительной власти и органы местного самоуправления не вправе вмешиваться  в деятельность Банка, за исключением  случаев, предусмотренных федеральными законами.

Уставный капитал Банка  составляется из номинальной стоимости  акций Банка, приобретенных акционерами, и определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал Банка  сформирован в сумме 108.048.000.000 (сто  восемь миллиардов сорок восемь миллионов) рублей и разделен на 108.048 (сто восемь тысяч сорок восемь) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1.000.000 (один миллион) рублей каждая.

Уставный капитал Банка  может быть изменен (увеличен или  уменьшен) в порядке и на условиях, определенных законодательством Российской Федерации и Уставом.

 В Банке создается  резервный фонд, предназначенный  для покрытия убытков уставного  капитала, а также для погашения  облигаций Банка и выкупа акций   Банка в случае отсутствия  иных средств.

Дополнительный офис Ставропольского  ОАО Россельхозбанка осуществляет следующие банковские операции:

• привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
• открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц;
• инкассирует денежные средства, векселя и расчетные документы, выполняет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
• купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;
• осуществляет валютный контроль за операциями клиентов: физических и юридических лиц;
• обслуживает пластиковые карточки международных и российских платежных систем;
• предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
• оказывает консультационные и информационные услуги;

Органами управления Банка  являются:

• Общее собрание акционеров Банка;
• Наблюдательный совет Банка;
• Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган);
• Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган).

Наблюдательный совет  Банка осуществляет общее руководство  деятельностью Банка, за исключением  решения вопросов, отнесенных Федеральным  законом «Об акционерных обществах» к компетенции общего собрания акционеров Банка.

Руководство текущей деятельностью  Банка осуществляется коллегиальным  исполнительным органом - Правлением Банка  и единоличным исполнительным органом - Председателем Правления Банка. Правление Банка и Председатель Правления Банка подотчетны Наблюдательному  совету Банка и общему собранию акционеров Банка.

Акционерами Банка могут  быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в  соответствии с законодательством  Российской Федерации. Акционеры Банка  не отвечают по обязательствам Банка  и несут риск убытков, связанных  с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих  акционеров. Акционеры вправе отчуждать принадлежащие им акции без согласия других акционеров и Банка.

В своей работе ОАО «Россельхозбанк» (далее - Банк) руководствуется следующими законодательными и нормативными актами:

1. Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с последующими изменениями и дополнениями).

2. Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного приказом Минфина России от 09.12.1998 г.

4. Гражданского кодекса Российской Федерации.

5. Положения Банка России от 05.12.2002  №  205-П «О  правилах  ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» (далее - Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П).

В условиях конкуренции очень  важно обеспечить высокое комплексное  обслуживание клиентов, своевременное  обслуживание платежей, индивидуальный подход к каждому клиенту и  низкое комиссионное вознаграждение за обслуживание. С этим успешно справляется  Ставропольский дополнительный офис ОАО  «Россельхозбанк»

Все структурные подразделения банка делятся на три группы, которые представлены в таблице 8.

 

Таблица 8 – Структурные подразделения банка

 

№ п/п	Отделы	Название
1	Приносящие доход	Кредитный отдел
		Отдел ценных бумаг
		Отдел РКО
2	Связанные со сбором информации	Экономический отдел
		Юридический отдел
		Отдел кадров
3	Связанные с обслуживанием  клиентов	Отдел охраны
		Отдел инкассации
		Отдел эксплуатации и внедрения  ЭВМ

 

Организационную структуру  банка формируют подразделения (управления) и службы. Управления банка сформированы с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению. Так, операции банка по мобилизации  и концентрации средств (пассивные  операции банка) выполняются управлением депозитных операций, учетно-ссудные операции - кредитным управлением и т.д. Большое внимание коммерческий банк должен уделять вопросам организации хозрасчета в банке, рентабельности и ликвидности. Для этого формируются структурные подразделения, которые занимаются вопросами текущей деятельности банка, оказывают организующее воздействие на работу банка в целом.

Управление прогнозирования  деятельности банка призвано реализовать  управленческие функции банка с  целью обеспечения основных принципов  его деятельности - ликвидности, рентабельности и надежности. Это управление включает три основных подразделения (отдела), которые отражают главные направления  в деятельности данного управления.

• Отдел разработки основ коммерческой деятельности банка и совершенствования управления;
• Отдел организации хозрасчетной деятельности банка;
• Отдел по управлению ликвидностью банка решает комплекс вопросов по определению текущей и перспективной ликвидности банка;

Центральным звеном в осуществлении  активных операций банка выступает  кредитное управление. Банк может предоставлять кредиты предприятиям и организациям различных отраслей народного хозяйства и другим банкам, включая свои филиалы, финансовым компаниям и населению. Специфика источников формирования ссудного фонда, используемого для тех или иных кредитных операций, назначение и характер обеспечения выдаваемых кредитов, механизм предоставления и сроки кредитования, сфера использования и другие факторы обусловили создание в рамках кредитного.

Таким образом, делая выводы можно сказать, что ОАО «Россельхозбанк» входит в число крупнейших банков страны и лидирует среди кредиторов агропромышленного комплекса России, располагая второй по величине в стране филиальной сетью.

 

 

2.2 Анализ и оценка структуры активов ОАО «Россельхозбанк»

 

Активные операции ОАО  «Россельхозбанк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому  итогу.

Анализ динамики состава  и структуры активов баланса  дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом  так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует  о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие  расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный  персонал, манипулировать процентными  ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения  высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить  эффективное вложение средств.

Качество активов банка  оказывает влияние на все аспекты  банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Дистанционный контроль и  анализ качества активов является важной частью процесса банковского надзора.

Анализ актива баланса  позволяет выявить структуру  средств, тенденции ее изменения, возможные  негативные и позитивные сдвиги.

Рассматривая структуру  средств банка, необходимо учитывать, приносит ли конкретная группа активов  доход или является иммобилизацией средств в активы, не приносящие дохода и создающие лишь условия  для работы банка.

Что касается влияния структуры  активов банка на его ликвидность, то в этом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассных ликвидных  активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.

Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, или степени ликвидности, можно  сгруппировать следующим образом:

• Ликвидные средства, находящиеся  в состоянии немедленной готовности (первоклассные ликвидные средства):

- касса и приравненные  к ней средства;

- денежные средства на  корреспондентском счете, открытом  в Центральном банке;

- средства на резервном  счете в Центральном банке.

- средства на счетах  в иностранных банков - членов  ОЭСР;

- средства, вложенные в  высоколиквидные активы (государственные  ценные бумаги, краткосрочные ссуды,  гарантированные государтвом, первоклассные  векселя и т. п.).

• Ликвидные средства, имеющиеся  в распоряжении банка, которые могут  быть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степени  ликвидности можно в свою очередь  подразделить на подгруппы:

- ссуды, выдаваемые предприятиям  и организациям (уровень ликвидности  этих активов зависит как от  сроков и целей, на которые  предоставлены ссуды, так и  от заемщиков - наиболее ликвидными  являются