Особенности анализа финансового состояния коммерческого банка

Тема: Особенности анализа финансового  состояния коммерческого банка

1. Анализ достаточности капитала банка
2. Анализ ликвидности банка

 

Анализ финансового  состояния банка проводиться  по следующим направлениям:

1. Структурный анализ бух.баланса и отчета о прибылях и убытках
2. Анализ достаточности капитала банка
3. Анализ ликвидности
4. Анализ кредитного риска
5. Анализ рыночного риска
6. Анализ доходности банка

Основными источниками информации для проведения анализа являются: бух.баланс  и  отчет о прибылях и убытках. Бух.баланс коммерческого банка включает 4 раздела и выглядит следующим образом:

1 раздел  – активы.

1. Денежные средства
2. Средства кредитных организаций в ЦБ РФ
1. Обязательные резервы
3. Средства в кредитных организациях
4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости
5. Чистая судная задолженность
6. Чистые вложения в ц/б и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
7. Чистые вложения в ц/б, удерживаемые до погашения
8. ОС, НМА и материальные запасы
9. Прочие активы
10. Всего активов

2 раздел  – пассивы

11. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ
12. Средства, кредиты организаций

 

13. Средства клиентов не кредитных  организаций

13.1 вклады физ.лиц

14. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15. Выпущенные долговые обязательства
16. Прочие долговые обязательства
17. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера ,прочим возможным потерям и операции с резидентами офшорных зон
18. Всего обязательств

3 раздел  – источники собственных средств

 

19.  Средства акционеров (участников)
20. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров( участников)
21. Эмиссионный доход
22. Резервный фонд
23. Переоценка по справедливой стоимости ц/б имеющихся в наличии для продажи
24. Переоценка ОС
25. Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки прошлых лет)
26. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
27. Всего источников собственных средств.

 

4 раздел  – внебалансовые обязательства

28. Безотзывные обязательства кредитной организации
29. Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
30. Условные обязательства не кредитного характера

 

3. Анализ достаточности капитала банка

Капитал коммерческому банку необходим  для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения  обязательств акционеров, а так же для защиты вкладчиков от неожиданной  потери вкладчиков. В процессе извлечения прибыли капитала банка имеет  тенденцию к уменьшению в течении времени. В связи с этим необходимо поддерживать капитал на определенном уровне.

Достаточность капитала банка может быть определена минимально допустимым размером УК банка  и специально рассчитанными для  этой цели показателями. ЦБ РФ установлен норматив достаточности собственных  средств банка (Н1), который регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности капитала банка определяется как отношение размера собственных средств и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Н1 = капитала банка / Ар-Рц-Рк-Рд

Ар – это суммарный объем  активов, взвешенных с учетом риска

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг

Рк – общая величина резерва под возможные потери по ссудам

Рд – общая величина резервов под возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами

Минимально  допустимое числовое значение Н1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка:

1. Для банка с размером собственного капитала не менее 180 млн.руб – 10%
2. Для банков с размером собственного капитала менее 180 млн.руб – 11%

Существуют  различные методические подходы к оценке достаточности капитала банка с помощью финансовых коэффициентов:

1. Коэф. достаточности капитала = собственный капитал/итог баланса. Коэф. показывает какую долю в структуре капитала банка занимают собственные средства. Чем выше доля собственного капитала, тем устойчивее и надежнее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80% от валюты баланса.
2. Доля уставного капитала в общей сумме капитала банка = уставный каптала/ собственный капитал.  Коэф. определяет в какой степени капитала банка сформирован из средств учредителей и характеризует эффективность работы банка. Сумма средств инвестированных в развитие банка должна быть равна взносам учредителей.
3. Адекватность капитала = капитал / активы, взвешенные с учетом риска. Минимальное значение 8%. Для банков функционирующих на развивающихся рынках - 12%. Коэф. характеризует достаточность банка для защиты интересов кредиторов вкладчиков с учетом структуры активов и пассивов. 
4. Отношение кредитного портфеля к обязательствам. Данный коэф. дает возможность определить основное направление деятельности банка и определяется по формуле собственный капитала/ судная задолженность. Установлены граничные значения данного показателя:

• Для агрессивной кредитной политики – больше 0,7 до 0,78

• При осторожной кредитной политике – меньше 0,6. Нижний предел 0,53. Если значение ниже указанного уровня, то велика вероятность убытка.

5. Коэф. иммобилизации = иммобилизованные активы / собственный капитал. К иммобилизованным активам относят: денежные средства, отвлеченные из оборота, приносящего банку реальный доход. В из состав входят:

- капитализированные активы, которые  включают материальные и нематериальные  активы – амортизация, деловую  репутацию, а так же вложения  в создания и приобретение  НМА. 

- финансовые вложения банка  и УК других кредитных организаций.

В целом коэффициент показавыет…. Приходится на 1 руб собственных средств банка. Считается что банк может отнести к разряду финансово устойчивым, если коэффициент составляет более 50%.

6. Коэф. защищенности капитала = защищенный капитал / собственный капитал. Защищенный капитал – это ОС+ активные остатки вложенные в капитальные вложения. Коэф. показывает на сколько капитал банка защищен от инфляции за счет вложения в недвижимость.
7. Коэф. излишка (недостатка) источников собственных средств = собственный капитал / иммобилизованные активы. Оптимальное значение больше 1, при этом рост показателей в динамике свидетельствует о целенаправленной деятельности банка в сторону улучшения финансового положения.
8. Коэф. доли прибыли в капитале = собственный капитал – уставный капитал / собственный капитал. Показывает какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли.
9. Коэф. привлеченных вкладов населения = собственный капитал / вклады населения. Коэф. характеризует уровень защищенности банковских вкладов собственным капиталом банка.
10. Рентабельность собственного капитала = прибыль после н/о / собственный капитал. Показывает эффективность использования собственного капитала.

 

2. Анализ ликвидности банка

Под ликвидностью понимается способность  банка выполнить свои обязательства  перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных  в активные операции и возможных  займов на рынке. Для обеспечения  ликвидности банка необходимо формирование такой структуры баланса,  при  которой :

1. Выполняются экономические нормативы ликвидности баланса, установленные ЦБ РФ.
2. Обеспечивается соответствие по срокам составления и содержания а5ктивных и пассивных операций.

По степени  ликвидности активы банка делятся  на следующие группы:

1. Высоко ликвидные активы – это средства находящиеся в состоянии немедленной готовности при их востребовании. К ним относятся:

- денежные и приравненные к  ним средства

- средства на корреспондентских  счетах других банков

- вложения в государственные ц/б необремененные обязательствами

- депозиты, размещенные в ЦБ  РФ

- средства, предоставленные различным  заемщикам до востребования

2. Ликвидные активы – это средства которые имеются в распоряжении банка и могут быть обращены в денежные средства достаточно быстро. К ним относят:

- средства на корреспондентских  счетах банков корреспондентов

- кредиты и другие платежи  в пользу банка сроком исполнения  в ближайшие 30 дней.

- межбанковские кредиты, предоставленные  на срок до 30 дней

- вложения в ц/б не государственных  эмитентов, обращающиеся на вторичном  рынке ц/б

3. Активы долгосрочной деятельности: долгосрочные кредиты выданные банком; лизинговые операции банков;  долевое участие в деятельности других предприятий и банков (т.е ц/б приобретенные и инвестиционными целями); НМА.
4. Не менее ликвидные и неликвидные активы банка: просроченные и безнадежные долги; ОС

В процессе анализа ликвидности  рассчитывают показатели, которые позволяют  оценить нормативы, обязательные к исполнению, установленные ЦБ РФ. ЦБ обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) = высоколиквидные активы / обязательства до востребования *100%. Минимально допустимое значение данного норматива установлено на уровне 20%,т.е  банк должен быть способен своевременно и полно не менее чем на 1/5 обязательств до востребования. Для этого банку необходимо иметь на балансе достаточное количество высоколиквидных активов. Однако, оно не должно быть избыточным, т.к это может привести к снижению уровня доходности из-за уменьшения доли работающих активов. При не изменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью, а значит к снижению норматива Н2.
2. Норматив текущей ликвидности (Н3) = ликвидные активы / обязательства до востребования и на срок до 30 дней.  Норматив характеризует ликвидность банка в краткосрочном периоде. Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 70%.  При недостаточном уровне текущей ликвидности банку необходимо проводить корректировку своей ресурсной базы в сторону увеличения сроков привлечения средств, а так же путем приобретения дополнительного количества государственных ц/б.

……

Следующим этапом анализа прибыльности банка  является изучение факторов влияющих на величину прибыли банка. К таким  факторам можно отнести:

1. Соотношение доходов и расходов банка.
2. Средний уровень % за кредит, предоставленный клиентам и другим банкам
3. Изменение объема кредитных и депозитных операций
4. Средняя доходность активных операций
5. Доля прибыли в доходах банка
6. Размер собственного капитала банка
7. Темп роста операций банка
8. Структура кредитного портфеля
9. Затраты по обслуживанию вкладов

Первые  пять факторов позволяют выявить  основные причины количественного  изменения прибыли.  Шестой фактор позволяет оценить стабильность получения прибыли. 7 фактор позволяет оценить правомерность снижения прибыли из-за влияния объема активных операций. 8 и 9 факторы дают качественную оценку прибыли с позиции ликвидности и кредитного риска.

На  следующем этапе осуществляют анализ рентабельности банка. Основными показателями, характеризующими рентабельность банка, являются:

1. Рентабельность капитала = прибыль после н/о / общая сумма СК банка. Данный коэф. показывает сколько чистой прибыли приходится на 1 руб. СК и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике данный показатель является основным показателем эффективности деятельности банка. Банка работает эффективно в том случае, если значение показателя не менее 15%.
2. Рентабельность активов = прибыль после налогообложения / активы банка. Показатель характеризует внутреннюю политику банка, профессионализм менеджеров по формированию оптимальной структуры активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1%.
3. Рентабельность расходов = прибыль после налогообложения / расходы банка. Показатель характеризует уровень отдачи расходов банка и оценивает сумму прибыли, которая приходится на 1ед. расходов.
4. Чистый спред. Который характеризует уровень согласованности в % политике банке по кредитным и депозитным счетам банка. Анализ чистого спреда связан с процентной политикой банка, которая отображается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. По своей сути чистый спред это разница между процентными ставками, полученными и оплаченными. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, которая даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль. ПД/КП*100 – ПВ/ПЗ*100. ПД – процентные доходы по кредитным операциям; КП – кредитный портфель; ПВ – процентные расходы по депозитам; ПЗ – процентные обязательства. Оптимальное значение показателя не менее 0,25%
5. Чистая % моржа. Которая дает возможность оценить способность банка образовывать чистый % доход, эффективно используя все активы.  Чистая % моржа = чистый % доход / активы банка. Чистый % доход = % доходы по кредитным операциям - % расходы по депозитным.  Анализируя данный показатель следует учитывать, что моржа служит для покрытия расходов банка и рисков в том числе учитывает и влияние инфляции. Оптимальное значение показателя 4,5%. Уменьшение чистой моржи свидетельствует об угрозе банкротства банка. Основными причинами снижения чистой % моржи являются: снижение % ставок по кредитам; увеличение ставок по депозитам; сокращение удельного веса доходных активов в общем объеме активов и ошибочная % политика банка.