Анализ финансового состояния коммерческого банка

Авторитетное международное  издание «Evromoney», признало ОАО «Россельхозбанк» «Лучшим банком по эффективности управления».

В течение 2010 года был подготовлен  годовой отчет банка по международным  стандартам на английской языке и разослан иностранным партнерам и инвесторам. Годовой отчет ОАО «Россельхозбанк» на английском языке за 2009 стал лауреатом в номинации «Лучший годовой отчет на английском языке» и «Лучший годовой отчет для иностранных инвесторов», атак же вошел в тройку лидеров в номинации «Лучший годовой отчет в финансовом секторе», по результатам ежегодного конкурса годовых отчетов, проводимого рейтинговым  агентством «Эксперт РА». 

На степень кредитного риска того или иного вида активов  могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например:

- вид актива;

- вид валюты;

- тип эмитента (при размещении  средств банком в ценные бумаги);

- вид обеспечительных  обязательств (при размещении средств  банком в форме кредитов);

- своевременность возврата  срочных активов.

Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение безнадежных  кредитов с общим объемом кредитных  вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и  просроченной задолженности в совокупном объёме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на покрытие возможных  убытков по активам банка, подверженным кредитному риску и совокупного  объема кредитных вложений банка  и т.д.

Ликвидность банка имеет  непосредственную зависимость от рискованности  активов. Чем выше совокупный риск активов  банка, тем ниже ликвидность банка.

Банк России ведет реестр крупных кредитных рисков. Однако обратной информации для коммерческих банков он не дает, что является большим  недостатком при контроле за риском. Каждая выдача крупного кредита должна быть экономически обоснована и осуществляться по решению правления или кредитного комитета банка.

Банк в своей деятельности по кредитованию заемщиков не должен ориентироваться на относительно небольшую  группу предприятий и организаций, поскольку предоставление ссуд в  крупных суммах нескольким заемщикам  включает в себя большой риск, который  в случае невозврата ссуды не только снизит уровень ликвидности, но может  повлечь за собой банкротство  банка. Выше рассмотрены крупные  риски, когда банк выступает в  качестве кредитора. Но банк также может являться заемщиком, когда кредитором выступают другие лица.

Изъятие их вкладов также  может оказать существенное влияние  на ликвидность коммерческого банка, поэтому Банк России регламентирует также максимальный размер риска  на одного кредитора ( вкладчика). Он устанавливается  как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных  между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка.

Ежемесячный расчет экономических  нормативов вместе с балансом представляются в территориальные управления Центрального банка России контроля и надзора  за деятельностью банка. В случае неоднократных нарушений применяются  санкции. Ко всем банкам, допустившим  неоднократные нарушения экономических  нормативов, Главными управлениями ЦБ РФ применяются санкции в виде повышения отчислений в фонд обязательных резервов.

Банк России осуществляет надзор за деятельностью коммерческих банков с целью своевременного выявления  и предотвра­щения ситуаций, угрожающих интересам вкладчиков и других кредиторов, влияющих отрицательно на стабильность банков. Для выполнения своих функций  в области надзора и регулирования  ЦБ РФ проводит проверки коммерческих банков и их филиалов, направляет им обязательные для исполнения предписания  об устранении выявленных нарушений  и применяет санкции по отношению  к нарушителям.

В случае нарушений, представления  неполной или недостоверной информации Центральный банк Российской Федерации  имеет право требовать от коммерческого  банка устранения выявленных недостатков  и взыскивать штраф в размере  до одной десятой процента от размера  минимального уставного капитала либо ограничивать проведение отдельных  операций на срок до шести месяцев.

При невыполнении в установленный  Банком России срок предписаний об устранении нарушений, а также, если эти нарушения или совершаемые банком операции создали реальную угрозу интересам кредиторов и других вкладчиков, Центральный банк России имеет право взыскать с коммерческого банка штраф в размере 1% суммы капитала (наиболее часто применяемая санкция).

По требованию Банка России коммерческий банк обязан провести мероприятия  по повышению своей ликвидности, в том числе изменить структуру  активов. В случае неудовлетворительной работы коммерческого банка Центральный  банк Российской Федерации имеет  право потребовать замены руководителей; осуществления реорганизации банка; утверждения индивидуальных нормативов достаточности капитала и нормативов ликвидности на срок до 6 месяцев; запретить  проведение некоторых банковских операций сроком на 1 год; временно запретить  открытие филиалов.

Когда руководство коммерческого  банка не в состоянии обеспечить работу банка в соответствии с  действующим законодательством  или самостоятельно оздоровить финансовое состояние банка, или же возникли разногласия в руководстве банка, ведущие к потере управляемости, Центральный банк России может назначать  временную администрацию по управлению банком на срок до 18 месяцев. В состав временной администрации и ее рабочих групп привлекаются высококвалифицированные  работники Банка России. С момента  назначения временной администрации  полномочия правления банка приостанавливаются и переходят к временной администрации.

Задачей временной администрации  являются сохранение или восстановление платежеспособности банка в интересах  его кредиторов, вкладчиков и также  акционеров (пайщиков) и создание работоспособного управленческого механизма, обеспечивающего  устранение выявленных нарушений и  осуществление других мер по финансовому  оздоровлению банка.

Если руководителями или  акционерами (пайщиками) банка, в который  назначена временная администрация, совершаются действия, препятствующие осуществлению ее функций, Банком России может быть принято решение об отзыве лицензии. В такой ситуации временная администрация вправе направить в арбитражный суд  заявление о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) банка.

Деятельность временной  администрации прекращается с выполнением  задач, на нее возложенных, или представлением временной администрацией Банку  России обоснованного вывода о невозможности  достижения поставленной перед нею цели, или по истечении срока деятельности временной администрации либо после вынесения определения арбитражного суда о возбуждении производства по делу о банкротстве.

Как крайнюю меру Центральный  банк России применяет отзыв лицензии на проведение банковских операций. В  таких случаях коммерческий банк прекращает свою деятельность, в том числе и путем слияния с другим банком или реорганизации в филиал более крупного банка.

3) Существенным критерием  качества активов банка является  их доходность. Активы банка по  степени доходности подразделяются  на две группы: приносящие и  не приносящие доход.

Активами, приносящими  доходы, являются:

- краткосрочные и долгосрочные  кредиты физическим и юридическим  лицам;

-  кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам,

- вложения в ценные  бумаги;

- факторинг;

- лизинг;

- инвестиции в уставные  фонды;

-средства, перечисленные  юридическим лицам для участия  в их

 хозяйственной деятельности.

К активам, не приносящим доходов, традиционно относятся средства:

- перечисленные в фонд  обязательных резервов;

- в кассах банка;

- на корреспондентских  счетах;

- вложенные в основные  средства и нематериальные активы.

Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому  банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует  достаточно продуманно подходить к  формированию структуры активов  банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кредитные  вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).

В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные  вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные  вложения, являясь одновременно и  наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Методикеа формирования данного резерва его суммы должны относится на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности коммерческого банка.

4) Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:

- структурой активов банка  по основным направлениям вложения  ресурсов;

- структурой кредитного  портфеля (в том числе по объектам  и субъектам кредитных вложений),

- структурой портфеля  ценных бумаг;

- удельным весом разных  валют, с которыми банк осуществляет  операции;

- составом банков - корреспондентов.

Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем  более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.

 

 

 

 

 

3. Мероприятия  по совершенствованию структуры  и повышению качества активов  ОАО «Россельхозбанк»

 

3.1 Диверсификация  активных операций банка

 

Банковский портфель активов  и пассивов - это единое целое, применяемое  для достижения высокой прибыли  и приемлемого уровня риска. Совместное управление активами и пассивами  дает банку инструмент для защиты депозитов и займов от воздействия  колебаний циклов деловой активности и сезонных колебаний, а также  средств для формирования портфелей  активов, способствующих реализации целей  банка. Суть управления активами и пассивами  заключается в формировании тактики  и осуществлении мероприятий, которые  приводят структуру баланса в  соответствие с его стратегией.

Управление активами ОАО  «Россельхозбанк» - это пути и порядок  размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение  на наличные деньги, инвестиции, ссуды  и другие активы. Особое внимание при  размещении средств уделяется ссудным  операциям и инвестициям в  ценные бумаги.

Решением проблемы размещения средств является «покупка» таких  активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший  доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств  подлежит оплате по требованиям или  с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного  управления банком является обеспечение  способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

Банк России рекомендовал все активы коммерческих банков распределить на шесть групп исходя из степени  риска вложений и возможной потери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты риска, выраженные в процентах.

Например, если конкретному  активу соответствует коэффициент  риска 20%, то это означает, что вероятность  надежности возврата инвестированных  сюда денег равна 80% первоначально  выданной суммы.

Степень риска невозврата отдельных активов представлена в таблице 10. Как видно из этой таблицы, в первую группу входят активы, почти полностью исключающие возможность потерь, во вторую группу объединяются инвестиции с минимальным риском потерь. В третьей - шестой группах представлены активы с повышенным риском.

Таблица 13 - Группировка активов по степени риска

Группа риска	Наименование актива	Коэффициент (степень риска)
1	2	3
Первая	Касса и приравненные к  ней средства	0,5
	Средства на текущем и  резервном корреспондентских счетах в ЦБ РФ	0,0
	Государственные краткосрочные  облигации	0,0
Вторая	Ценные бумаги Правительства  России	10
	Ссуды, гарантированные Правительством России	15
	Финансирование государственных  капитальных вложений, основные фонды	25
	Корреспондентские счета  в иностранной валюте в свободно конвертируемой валюте	20
Третья	Кредиты другим банкам и  корреспондентские счета в других банках	25
	Краткосрочные ссуды сроком до 1 года за минусом гарантированных  Правительством кредитов	30
Продолжение таблицы 13
1	2	3
Третья	Факторинговые  операции, кредиты в рублях фирмам – нерезидентам и финансовым лицам на потребительские  нужды	50
Четвертая	Долгосрочные ссуды за минимум гарантированных  Правительством России	50
	Лизинговые операции	60
Пятая	Приобретение ценных бумаг  акционерных обществ и предприятий	70
	Право участия, приобретенные  банком	80
Шестая	Просроченная задолженность  по ссудам, опротестованные векселя	100