Анализ финансового состояния коммерческого банка

ссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первоклассным  заемщикам).

- инвестиции в ценные  бумаги других предприятий, организаций  и паевое участие в их деятельности, (уровень ликвидности в этой  группе ниже, чем в предыдущей - в настоящее время к наиболее  ликвидным можно отнести ценные  бумаги банков - акции, депозитные  сертификаты и т. п.) Другие  виды ликвидных активов не  получили пока развития.

• Низколиквидные активы:

- просроченные и ненадежные  долги;

- здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства и т.  д., принадлежащие банку и относящиеся  к основным фондам.

При анализе ликвидности  банка с точки зрения структуры  банковских активов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные  активы, как наличность в кассе  или средства на корсчете в Центральном  банке, не приносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительно  преобладают указанные средства, не при любых величинах может  считаться оптимальной.

Анализ активов банка  проводится как по вертикали, так  и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит  в определении удельного веса основных статей активов баланса  в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений  как абсолютной величины средств, так  и их структуры во временном аспекте.

Анализ производительных и непроизводительных активов банка проводится на основе группировки статей актива баланса путем разделения их на производительные и непроизводительные.

К числу производительных активов относятся:

• выданные кредиты, размещенные депозиты,
• вложения в ценные бумаги и другие доходные активы.

К числу непроизводительных активов относятся:

- средства в кассе и на корреспондентских счетах,

- обязательные резервы,

- перечисленные в Банк средства отвлеченные в расчеты,

- дебиторы, капитализированные активы

- другие активы, не приносящие дохода.

Анализ эффективности  использования активов банка  проводится с помощью коэффициента (Кэф), который определяется как:

 

Кэф =	отношение величины активов, приносящих доход	(2.2.1)
	общая  сумма активов банка

 

 

Немаловажную роль в анализе  качества состава активов банка  играет коэффициент нагрузки производительных активов, который определяется как:

Кн =	величина непроизводительных активов	(2.2.2)
	величина  производительных активов

 

 

Данный коэффициент показывает, сколько «неработающих» активов  приходится на 1 рубль активов приносящих доход.

Среди активных операций коммерческих банков значительную долю занимает кредитная  деятельность.

Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению последнему определенной суммы денежных средств на условиях возвратности, срочности и платности. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Специальные программы кредитования, разработанные банком, учитывают  потребности клиентов и расширяют финансовые возможности. Сделать ежедневные покупки, приобрести сельскохозяйственную технику, получить образование - на все эти цели можно взять деньги у ОАО «Россельхозбанк». Выбор кредитных программ очень широк.

Гибкие и специально оптимизированные схемы выплат позволяют возвращать кредит максимально удобным способом и в устраивающие лично клиента сроки. Как правило, основу схемы возврата кредита составляют ежемесячные выплаты в течение нескольких месяцев или лет.

Программы кредитования населения  ОАО «Россельхозбанк» разработаны  с целью обеспечения развития и повышения эффективности:

- личных подсобных хозяйств;

- социальной защиты сельского населения в условиях рыночных отношений;

- сокращения разрыва между городом и селом в уровне обеспеченности объектами социальной сферы и инженерной инфраструктуры;

- создания основ для повышения престижности проживания в сельской местности.

 ОАО «Россельхозбанк» предлагает следующие услуги по кредитованию:

1. Сельскохозяйственные ссуды предоставляются сельхозпредприятиям на финансирование сезонных расходов в растениеводстве и животноводстве, а именно: заготовку семян, удобрений, рабочую силу и горючее, а также на покупку скота для откорма и на содержание семьи. Банковские ссуды на покрытие сезонных расходов сельхозпредприятиям, как правило, имеют сравнительно небольшой размер и обеспечиваются урожаем (убранным или на корню), сельхозтехникой, скотом. Если заемщику не хватает собственного капитала, то в качестве обеспечения могут приниматься недвижимость и передаточные надписи.

Косвенное кредитование сельхозпредприятий осуществляется банком путем приобретения векселей у торговцев сельхозтехникой, оборудованием и инвентарем, а  также покупки ценных бумаг у  финансовых агентов ипотечного рынка.

 

Таблица 9 - Сельскохозяйственные ссуды

 

Наименование кредита	Процентная ставка	Срок  кредита	Максимальная сумма в рублях
1	2	3	4
Садовод	15 %	от 3 до 5 лет	1 500 000
Газификация жилья на селе	14,5 %	до 5 лет	300 000
Инженерные коммуникации	14,5 %	до 5 лет	300 000
На развитие личного подсоб-ного хозяйства	14,5 %	от 2 до 5 лет	от 300 000          до 700 000
Под залог приобретаемой  техники и/или оборудования	14,5 %	до 5 лет	700 000

 

Банковские ссуды на приобретение сельхозтехники, оборудования и инвентаря  носят в основном среднесрочный  и долгосрочный характер, следовательно, их предоставление требует гарантийного обеспечения.

2. Банковские ссуды частным лицам предоставляются в форме потребительского кредита и персональных ссуд. Такие ссуды выдаются на покупку в рассрочку товаров длительного пользования, и они могут быть обеспеченными и необеспеченными. Потребительские ссуды также предоставляются на покрытие расходов по оказанию различных видов услуг непосредственно гражданам. Обязательным условием получения ссуды для заемщика является его кредитоспособность.

 

Таблица 10 – Персональные ссуды ОАО «Россельхозбанк»

 

Наименование кредита	Процентная ставка	Срок  кредита	Максимальная сумма в  рублях
1	2	3	4
Потребительский	16 % -(целевые кредиты)	до 5 лет	1 000 000
	не ниже 18 % (нецелевые  кредиты)
Пенсионный	15%		100 000
Образовательный	12%	до 10 лет	350 000
Автокредит	12,5-15% (автомобили)	от 1 - 5 лет	2 000 000
	13-16% (подержанные)

 

 

3. Ипотечные ссуды частным лицам называют потребительской ссудой, поскольку в данном случае имеет место кредитование конечных потребителей.

С помощью ипотечного кредита  ОАО «Россельхозбанк» можно купить загородный дом или квартиру в  городе, а также завершить начатое  строительство или приобрести земельный  участок под жилье.

Таблица 11 – Ипотечное кредитование ООО «Россельхозбанка»

Срок кредитования	Первоначальный взнос	Процентная ставка годовых  в рублях
1	2	3
До 10 лет	от 15 до 30%	12,5%
	от 30 до 50%	12%
	от 50%	11,5%

Продолжение таблицы 11

1	2	3
От 10 до 15 лет	от 15 до 30%	13%
	от 30 до 50%	12,5%
	от 50%	12%
От 15 до 25 лет	от 15 до 30%	13,5%
	от 30 до 50%	13%
	от 50%	12,5%

 

Максимальная сумма кредита  составляет до 10 000 000 рублей. Размер кредита  зависит от платежеспособности Заемщика, оценки предоставленного обеспечения  и составляет не более 85% стоимости  жилья.  

 

2.3 Качественная оценка активов ОАО «Российский сельскохозяйственный банк»

 

Рассматривая сущность такого понятия как "достаточность капитала" мы уже затрагивали вопросы, характеризующие  качество активов.

Несмотря на то, что низкое качество активов является не единственной причиной финансовой слабости банков, вероятно, эта проблема является наиболее распространенной для банков с низким качеством управления и, в целом, неустойчивых банков. Целью проведения анализа качества активов банка  является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости  в отчетности банка.

Сложность проведения анализа  заключается в недостатке данных отчетности для получения полной характеристики активов банка с  точки зрения их качества, что осложняет анализ финансовой устойчивости банка для внешних пользователей.

Один из наиболее важных показателей качества активов -рискованность  активов, т.е. потенциальная возможность  потерять эти активы.

Необходимо заметить, что  Базельское соглашение по адекватности (достаточности) капитала стало международным, в то время, как система взвешивания  активов по категориям с учетом степени  риска была разработана для нужд американского банковского надзора. Тем не менее, многие страны используют в настоящее время аналогичные  подходы к анализу качества активов.

Не следует путать оценку степени риска при анализе  качества активов с оценкой риска  активов при определении достаточности  капитала: оценка степени риска при  определении достаточности капитала служит для выявления различных  видов активов и не предполагает убытков по активу.

В нашей стране принята  слишком упрощенная схема оценки риска активов. Например, в области  кредитов. Хотя анализ качества активов  охватывает все их виды, а также  забалансовые активы, большинство

проблемных активов сосредоточены  внутри кредитного портфеля. В российской практике при оценке того или иного  кредита за основу берется его  обеспечение и просрочка.

Тесная связь между  капиталом и качеством активов, т. к. банк с низким качеством активов  несет большие убытки, которые  уменьшат объем капитала, когда эти  убытки будут списаны за счет капитала. В свою очередь, это не может не снизить уровень ликвидности  банка, потерпевшего убытки.

Качество активов ОАО  «Россельхозбанка» - чрезвычайно подвижный  параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

1) динамика объемов и  качественный состав активов  баланса, в том числе:

- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);

- активов непроизводительных;

- затрат на собственные  нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные  за счет прибыли средства, расходы  и убытки);

2) динамика объема и  состава привлеченных средств;

3) динамика объема и  состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить  важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась  прибыльность (убыточность); оценить  изменение собственного капитала и  иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.