Анализ финансового состояния коммерческого банка

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная  часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.

В последнюю очередь при  размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход  и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока  погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения активов  устанавливает, что размер необходимых  банку ликвидных средств зависит  от источников привлечения фондов. С помощью этого метода разграничиваются источники средств в соответствии с нормативами обязательных резервов и скоростью их обращения. Например, вклады до востребования требуют  более высокой нормы обязательных резервов, чем срочные вклады, и  скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов  до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и  банк

В целях эффективной реализации стратегии банка в области  кредитования и управления кредитными рисками в ОАО "Россельхозбанк" разработал политику для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков.

Ограничения по портфелю кредитов ОАО " россельхозбанк":

Риск на одного заемщика:

- для лиц, связанных  с банком особыми отношениями  не более 15 % 

- для прочих заемщиков  не более 25 % 

Общая сумм рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями   

не более 100 % 

Одному финансовому институту  не более 25 % 

Предприятиям и корпорациям  одной отрасли не более 125 % 

Связанным отраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов.

По срокам кредитования:  

- долгосрочные кредиты  (сроком более 3-х лет) не более 10 % 

- среднесрочные кредиты  (сроком от 1 года до 3-х лет) не более 50 % 

- краткосрочные кредиты  (сроком до 1 года) не менее 40 % 

По качеству кредитного портфеля:  

- уровень просроченных  кредитов не более 10 % 

- уровень проблемных кредитов   не более 18 % 

- отношение суммы сформированных  провизии к общему ссудному  портфелю не более 8% 

По кредитным рискам:  

- кредитные вложения в  одну область не более 40 % 

- кредитные вложения в  одну отрасль не более 25 % 

- группе предприятий (связанных  заемщиков ) не более 20 %

Также функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей  различного уровня и учредителей. В  целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик  и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В  конкретном итоге она зависит  от степени проработанности организационной  структуры, правильности подбора персонала  и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно  на рабочих местах.

Для точного учета риска  большинство операций следует рассмотреть  с разных позиций. Каждое структурное  подразделение банка обладает одной  из частей информации, нужной для всестороннего  анализа риска при осуществлении  той или иной операции. То же справедливо  и в отношении специалистов, способных  оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего  учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка  и самого его оперативного руководства  может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают  действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве  банка, существует мало шансов, что  их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик  контроля и риском, другим необходимым  условием надежности кредитной организации  является заинтересованность в системе  ее высшего руководства и его  деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству  высшего звена следует правильно  расставить кадры на местах и правильно  организовать ресурсное обеспечение  деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материально- техническое и финансовое обеспечение  конкретных операций подразделений  банка приводит к появлению неоправданного риска.

Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача - минимум  сводится к четкому определению  и разграничению должностных  полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению  на эти цели необходимого рабочего времени.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска  имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

В частности можно попытаться дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа  и не возврата кредита, рассмотрев практически  одну из программ кредитования ОАО  «Россельхозбанк». Возьмем и рассмотрим программу кредитования на потребительские нужды физическим лицам. Программа кредитования предусматривает следующие условия предоставления кредита:

- возможный заемщик должен  работать в организации, которая  в обязательном порядке участвует  в зарплатном проекте банка. Другими словами заемщик должен в обязательном порядке перечислять начисленную в организации заработную плату в какое-либо расчетно-кассовое отделение ОАО «Россельхозбанка» на лицевой счет и получать заработную плату через  пластиковую карточку. Реализуя это условие банк получает возможность контролировать получение дохода у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же задержки в оплате ежемесячного взноса банк, согласно договора между заемщиком и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет возможность и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и взыскать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита вместе с суммой начисленных штрафных процентов.

- другое условие получение  кредита - это возрастные ограничения.  Заем может быть выдан гражданам старше 23 лет, но не достигших 63 лет. Тем самым уменьшается риск невозврата по объективным причинам: для лиц младше 23 лет призыв в Вооруженные Силы, изменение семейного положения, отсутствие постоянной работы, отсутствие образование или недостаточная квалификация работника и низкий нестабильный доход заемщика. Для лиц старше 63 лет: отсутствие работы, уход на пенсию, возможные проблемы со здоровьем, и возможная смерть заемщика.

- следующее условие - это гарантии возврата кредита.  Такие гарантии достигаются путем  залога или же заклада имущества  обладающего высокой степенью  ликвидности, либо залога депозитного  вклада находящегося в банке,  либо гарантия предприятия (юридического  лица), либо гарантия физического  лица. Здесь также стоит проанализировать  степень возможного риска в  каждом из приведенных выше  вариантов гарантии возврата  кредита. 

Самой низкой степенью риска  конечно же обладает вариант с  залогом депозитного вклада находящегося в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически  отсутствует. Другими словами - это  самый предпочтительный вариант.

 Следующий по степени  риска - это залог (заклад) движимого  и недвижимого имущества. Этот  вариант достаточно надежная  гарантия возврата кредита, но  этот вариант требует от кредитного  специалиста или залогового инспектора  более глубокого анализа перспектив  развития своего региона. Наиболее  часто кредиты выдаются на  срок от полугода до года. Цена  имущества может как вырасти,  так и наоборот упасть за  этот срок. И в случае не  возврата кредита цена залога  может не обеспечить полностью  всех затрат по выданному кредиту.

 

3.2 Управление  кредитными рисками

 

Одной из главных проблем, с которой приходится сталкиваться любому банку, начавшему строить  систему управления рисками, является оптимизация состава показателей, характеризующих банковские риски.

Кредитный риск – потенциальные  потери, возникающие при неблагоприятном  изменении структуры денежных потоков  банка в результате неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком в соответствии с  условиями договора или законодательством.

Потенциальный кредитор (банк), предоставляя деньги в долг заемщику, всегда стремиться определить, какова вероятность того, что заемщик не сможет вернуть кредит своевременно и в полном объеме (кредитный риск). В зависимости от величины кредитного риска банк устанавливает процентную ставку по кредиту. Если риск окажется слишком высок, то предприятие может и вовсе не получить кредит.

Для банка, являющегося по своей природе высокорисковым предприятием, наиболее сложным вопросом, возникающим при проведении активных операций с клиентами, является определение потенциальных рисков того или иного проекта. При их определении банк обычно проводит анализ по следующим направлениям:

1) Финансовое положение;

2) Качество менеджмента;

3) Конкурентоспособность;

4) Кредитная история клиента,  его взаимоотношения с банком;

5) Состояние и перспективы  развития отрасли и клиента;

6) Оценка качества кредитуемой сделки;

7) Определение возможности  принятия предлагаемого вида  обеспечения.

Характер потенциальных  кредитных рисков меняется в зависимости  от операции, а во многих случаях  – от стадии операции. При некоторых  операциях вся сумма сделки (с  учетом процента) подвергается риску  возможных потерь. В других случаях  возможный риск обычно ограничивается разницей между ценой, оговоренной  на момент сделки, и текущей рыночной ценой. При этом кредитный риск можно  подразделить на два вида:

1) риск, связанный с заемщиком,  предполагающий вероятность потенциальных  убытков;

2) внутренний риск кредита,  который оценивает размеры денежных  потерь в случае невыполнения  клиентом условия соглашения  .

Процесс кредитования в банке  должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить надежное кредитование с адекватными механизмами контроля и при высоком уровне соответствия потребностям клиентов.

К указанным обязательствам могут относиться обязательства  должника по:

- полученным кредитам, в  том числе межбанковским кредитам  (депозитам, займам), прочим полученным от банка средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, предоставленных по договору займа;

- учтенным банком векселям;

- банковским гарантиям,  по которым уплаченные банком  средства не возмещены принципалом;

- сделкам финансирования  под уступку денежного требования (факторинг);

- сделкам продажи (покупки)  финансовых активов с предоставлением  банком отсрочки платежа (поставки  финансовых активов);

- оплаченным банком аккредитивам (в том числе непокрытым); возврату  денежных средств (активов) по  сделке продажи банку финансовых  активов с обязательством их  обратного выкупа;

- возмещению лизинговых  платежей банку по договорам  финансовой аренды (лизинга);

- иные денежные обязательства  должника (контрагента) перед банком, которые должны быть исполнены  в соответствии с договором  или законодательством.

В данную категорию попадают риски, связанные как с осуществлением прямого кредитования заемщиков  и оказанием им услуг кредитного характера, так и риски, связанные  с нарушениями условий расчетов по сделкам, заключаемым банком на открытом рынке.

Кредитный риск – весьма емкое понятие, объединяющее в себе ряд других рисков (стратегический риск, риск инноваций, операционный и  технологический риски, риск несбалансированной ликвидности и риск формирования ресурсной базы, процентный риск, валютный риск, рыночный риск). Выражением степени  риска кредитных операций является наиболее высокая процентная ставка по операциям, имеющим кредитную  природу (собственно кредиты, факторинг, учет векселей, предоставление гарантий) по сравнению с другими активами. Ставки по кредиту должны компенсировать банку стоимость предоставляемых на срок средств, риск изменения стоимости обеспечения и риск неисполнения заемщиком обязательств.