Анализ финансового состояния коммерческого банка

 

В этой таблице приведены  возможные проценты потерь, практически  же по конкретным операциям они могут  отклоняться в ту или иную сторону. Даже просроченные ссуды во многих случаях, хотя и с задержками, возвращаются банкам.

В расчете некоторых нормативов используется показатель капитала банка. Понятие капитала банка значительно шире понятия его уставного капитала.

Таблица 14 - Сведения об обязательных нормативах

№ п/п	Наименование показателя	Нормативное значение	Фактическое значение
			1.01.2010.	1.01.2011.
1	2	3	4	5
1	Достаточность собственных  средств (капитала) банка Н1	10.0	18.6	21.7
2	Показатели мгновенной ликвидности  банка Н2	15.0	173.3	169.1
3	Текущая ликвидность Н3	50.0	190.0	96.0
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5
4	Долгосрочная ликвидность  Н4	120.0	83.7	85.4
5	Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков Н6	25.0	max 20.5	max 22.0
			min 2.1	min 0.5
6	Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков Н7	800.0	110.0	70.8
7	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участниками (акционерам) Н9.1	50.0	0	0
8	Совокупная величина риска  по инсайдерам банка Н10.1	3.0	0.6	0.6
9	Показатель использования  собственных средств(капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц Н12	25.0	0.6	0

 

Норматив Н-1 вводит ограничения на общую сумму активных операций с учетом степени риска и имеющегося капитала. Не выходя за рамки этого норматива, банк может менять структуру активных операций, ориентируясь на активы с минимальным риском и высокой доходностью.

В дополнение к нормативу  Н-1 используется оценочный норматив

Н-2. Он ориентирует банк на ограничение выдачи кредитов с повышенным риском. При сравнении суммы таких кредитов с капиталом он должен быть равен или превышать 10% суммы активов с повышенным риском.

Норматив Н-З показывает, каков минимум капитала относительно всех привлеченных средств, абстрагируясь при этом от их размещения по позициям активов. Этот же норматив определяет предел привлечения средств в качестве кредитных ресурсов. Таким образом, условием увеличения суммы кредитных ресурсов является увеличение капитала банка.

В количественном отношении  этот показатель в России существенно  не отличается от принятых за рубежом. Так, соотношение собственных и  общей суммы заемных средств  установлено: в США - 1:20, Англии - 1:20, Люксембурге - 1:33. В некоторых странах (например, во Франции, Германии) соблюдение соотношения собственных и общей  суммы заемных средств законом  не предусматривается. Здесь ограничиваются пределы кредитных операций и  определяется соотношение их общего объема и собственных средств. В  частности, во Франции сумма всех кредитов, предоставленных банком, не должна превышать более чем  в 20 раз его собственные средства. Несмотря на методические различия определения  этого показателя в разных странах, общим является его расчет с использованием данных о собственных средствах  банка как гарантии его надежности.

Для наблюдения за деятельностью  коммерческих банков Центральный банк Российской Федерации использует наряду с нормативами достаточности  капитала группу нормативов ликвидности. Они рассчитываются с использованием следующих формул:

Н 4 =	КРО	(3.1.1)
	ОС

 

 

где: КРО - сумма кредитов;

     ОС - общая сумма расчетных, текущих счетов, вкладов и депозитов;

Н 5 =	ЛА	(3.1.2)
	ОС

 

 

где: ЛА - ликвидные активы. К активам банка в ликвидной форме относятся денежные средства в кассе банка, в пути, средства на счетах юридических и физических лиц, средства на счетах у иностранных банков, средства на корреспондентском счете банка, приобретенные банком государственные ценные бумаги, кредиты, выданные банком, и другие платежи в пользу банка, подлежащие погашению в течение ближайших 30 дней;

Н 6 =	ЛА	(3.1.3)
	АК

 

 

где: АК - общая сумма активов банка;

 

Н 7 =	ЛА	(3.1.4)
	СОВ

 

 

где: СОВ - сумма обязательств банка по счетам до востребования. Сюда включаются остатки средств на расчетных, текущих счетах предприятий, организаций, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью вклады, депозиты, межбанковские кредиты с истекающим сроком погашения до 30 дней, а также гарантии, выданные банком, со сроком их исполнения в течение ближайших 30 дней;

 

Н-8 =	АК1	(3.1.5)
	ОБ1

 

 

где: АК1 - активы банка со сроком погашения более 1 года;

       ОБ1 - обязательства банка со сроком погашения более 1 года.

Норматив Н-4 показывает степень загрузки источников, за счет которых выданы кредиты.

 Норматив Н-5 ориентирует на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т.е. выполнить свои обязательства перед клиентом. Дело в том, что деньги клиентов, числящиеся на их pacчетных и текущих счетах, а также внесенные во вклады или в виде депозитов как правило, использованы банком для активных операций.

Норматив Н-6 ориентирует банк на формирование своих активов так, чтобы доля ликвидных активов в общей сумме активов поддерживалась на должном уровне. Соблюдение норматива

Н-7 обеспечивает возможность  выполнить свои обязательства, если деньги для этого потребуются  в течение ближайшего периода, т.е. в сроки от 1-2 дней до одного месяца. В состав этих обязательств включаются не только обязательства, числящиеся на его балансе, но и гарантийные  обязательства, выданные другим банком. Обязательства банки могут выдавать с таким расчетом. чтобы их сумма  была в пределах суммы банковского  капитала.

Превышение норматива Н-7 свидетельствует о том, что банк для формирования много рискованных и много доходных активов использует ресурсы, которые могут быть направлены на вложение в более доходные активы. Для соблюдения норматива Н-8 банку необходимо поддерживать пpопоpцию между инвестициями на срок более 1 года и ресурсами, которые будут находиться в его распоряжении также более 1 года.

Норматив Н-8 отражает обстоятельство, при котором банк первой группы может иметь задолженность по долгосрочным ссудам, в 1,5 раза превышающим его ресурсы, со сроком погашения более 1 года. Практика показывает, что норматив Н-8 у большинства российских банков значительно ниже утвержденного Банком России. Это следствие недоиспользования потенциала долгосрочного инвестирования.

Проблемы расширения банками  долгосрочных инвестиций приобрели  в условиях укрепления рыночных отношений актуальное значение, однако, как свидетельствует норматив Н-8, банки не проявляют активности в корректировке инвестиционного портфеля в сторону долгосрочных инвестиций. Сокращение инвестиций усиливает кризисные явления в отраслях, ориентированных прежде всего на внутренний рынок. Сокращается выпуск товаров широкого потребления. Очевидно, Центральному банку Российской Федерации совместно с Правительством России целесообразно дополнительно применить соответствующие стимулы.

Норматив Н-9. Этот норматив ранее предусматривал, что риск на одного заемщика не может, как правило, превышать определенный процент от собственных средств банка. Если этот лимит превышен, то риск считается крупным. Максимальный размер крупных кредитных рисков устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных рисков и собственных средств банка. Он не может превышать 25% капитала банка.

 

Таблица 15 – Обязательные нормативы банка

№ норматива	Название норматива	Допустимое значение норматива	Фактическое значение норматива
1	2	3	4
Н 1	Достаточность собственных  средств (капитала) банка	min 10(К>5)	21,74
		min 11(К>5)
Н 2	Показатели мгновенной ликвидности  банка	min 15 %	169.1
Н 3	Текущая ликвидность	min 50 %	96,0
Н 4	Долгосрочная ликвидность	mах 120 %	85,4
Н 5		min 20 %	-
Н 6	Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков	mах 25 %	21.9
Н 7	Максимальный размер риска  на одного заемщика или группу связанных  заемщиков	mах 800 %	70,8
Продолжение таблицы 15
1	2	3	4
Н9.1	Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участниками (акционерам)	mах 50 %	0
Н10.1	Совокупная величина риска  по инсайдерам банка	mах 3 %	0,59
Н12	Показатель использования  собственных средств(капитала) банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц	mах 25 %	0

 

Несмотря на общие тенденции  в составе и структуре активов  ОАО «Россельхозбанк», долженс стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов.

При размещении средств перед  банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и  прибыльностью. Держатели акций  банка заинтересованы в более  высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов.

В попытках разрешить дилемму  «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются  плюсы и минусы. При решении  конкретных задач коммерческого  банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания.

В период избытка средств  можно широко использовать метод  общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия  средств, третий - связан с научным  управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов  нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств  с предельно возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда  средств лежит принцип объединение  всех ресурсов. Средства в банк поступают  из различных источников, включая  вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный  капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника  поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует  от менеджеров равного соблюдения принципов  ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных операций, которые наиболее полно  соответствуют этим принципам.

Особое внимание банкиры  уделяют первичным активам, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности  банка.

К первичным резервам относятся  наличные деньги в сейфе и чеки, платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских  счетах в других банках, средства на резервном счете Национального  банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые  с минимальной задержкой и  небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся  активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.