Анализ финансового состояния коммерческого банка

Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них  зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

Прочие операции. Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В банковской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной  валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Экономическое содержание указанных  операций различно. В одних случаях (покупка-продажа иностранной валюты или драгоценных металлов) происходит изменение объема или структуры  активов, которые можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает доверенным лицом  по отношению к собственности, переданной ему в управление; в-третьих (агентские  операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению своих клиентов.

 

1.2 Структура  и управление  банковскими активами

Анализ  структуры и системы управления банковскими активами

 

Активные операции банка  составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение  разных по качеству статей актива баланса  банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

 Существуют разные  подходы к определению структуры  банковских активов. 

 

Таблица 2 – Структура  банковских активов

№ п/п	Категории активов	Описание
1	2	3
1	Кассовая наличность и  приравненные к ней средства	Включают средства на счетах в федеральных резервных банках и других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процессе инкассирования. Все эти средства необходимы для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов.
2	Инвестиции в ценные бумаги	Покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходов, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед различными органами власти.
3	Ссуды	Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство  банка полагает первоочередной задачей  получение высокого дохода при одновременном  удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности  конкретной кредитной сделки не имеет  первостепенного значения.
4	Здания и сооружения	Глобальных проблем по управлению этими активами, как правило, не возникает, так как вопросами  вложения средств в здания и оборудование не приходится заниматься ежедневно.

 

Однако банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского  законодательства и учета, а также  влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной  группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

- основное место в активных  операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди  банковских активов занимают  инвестиции в ценные бумаги;

- на третьем месте –  кассовые активы;

- доля прочих активов  обусловлена особенностями учета  и включает широкий спектр  операций от вложений в основные  фонды (здания и сооружения) до  различных расчетных операций  банка.

Тем не менее, несмотря на общие  тенденции в составе и структуре  активов, банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая  зависит прежде всего от качества активов. Банк сегодня в большей  степени, чем другие коммерческие организации  подвержены взлетам и спадам а  своей повседневной деятельности. Это  обусловлено многими факторами, основным из которых является качество активов банка, показывающее стратегическую направленность и эффективность  работы банка.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций  ее рациональности и диверсифицированности. По активу баланса коммерческого  банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам которая  состоят из капитальных и текущих  статей.

 

Таблица 3 - Структура активов  ОАО «Россельхозбанка», млрд. руб.

№ п/п	Статья актива баланса		1.01. 2009	1.01. 2010	Отклонение (+,-)
1	2		3	4	5
1	Денежные средства		5,298	12,364	+7,066
2	Средства кредитных организаций  в ЦБ		28,145	20,644	-7,501
Продолжение таблицы 3
1	2	3		4	5
3	Обязательные резервы		0,916	2,974	+2,058
4	Средства в кредитных  организациях		46,053	62,677	+16,624
5	Чистые вложения в ценные бумаги оцененные по справедливой стоимости		17,668	20,213	+2,644
6	Ссуды		672,656	779,551	+106,895
7	Чистые вложения в ценные бумаги другие финансовые актины		11,221	12,097	+0,876
8	Инвестиции в дочерни  и независимые организации		0,141	1,888	+1,747
9	Чистые вложение в ценные бумаги удерживаемые до погашения		8,314	7,851	-0,463
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы		10,663	18,197	+7,534
11	Прочие активы		16,377	10,046	-6,331
12	Всего активов		810,065	950,570	+140,505
13	Итого		100	100	-

 

Исходя из данных таблицы 3, мы можем сделать следующие выводы, что денежные средства по сравнению с 2009 годом увеличились на 7,066. По средствам кредитных организаций в центральном банке Российской Федерации показывает резкое снижение в 2010 году  к 2009, и составляют -7,501. Положительные показатели заметны в статьях: обязательные резервы, которые составляют 2,058, средства в кредитных организациях также поднялись на 16,624. Чистые вложения в ценные бумаги оцененные по справедливой стойкости в 2010 году составили 20,213, что выше на 2,644 по отношению к 2009году. Чистая ссудная задолженность увеличилась на 106,895. Произошло небольшое увеличение чистых вложений в ценные бумаги другие финансовые актины на 0,876, так же как и инвестиций в дочерни и независимые организации на 1,747. Произошло незначительное уменьшение чистых вложений в ценные бумаги удерживаемые до погашения на 0,463. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы на 2010 год увеличились на  7,534. Прочие активы снизились на 6,331. Всего активов возросли на 140,505 от 810,065 до 950,570. Почему это подчеркнуто?

С точки зрения ликвидности  и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов - первичные резервы. Это  самые ликвидные активы, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят: денежная наличность банка (кассовые остатки на банковских счетах в виде банкнот и монет, достаточные  для повседневных расчетов и средства на корреспондентском счете в  ЦБ РФ), чеки и другие платежные документы  в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным  источником ликвидности банка.

Вторая группа активов - вторичные  резервы. Это приносящие небольшой  доход высоколиквидные активы, которые  с минимальной задержкой и  незначительным риском потерь можно  превратить в наличность. В резервы  второй очереди входят активы, которые  обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах. Основное назначение данной группы активов - служить источником пополнения первичных резервов. Как  и последние - это скорее экономическая  категория, нежели бухгалтерская, и  она тоже не фигурирует в банковском балансе.

Третья - самая важная часть  банковских активов - портфель банковских ссуд. Банковские ссуды наиболее доходные, но и самые рисковые активы. Данная группа активов - главный источник прибыли  банка.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство  банка считает первоочередной задачей  получение дохода при одновременном  удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень ликвидности  конкретной кредитной сделки имеет  второстепенной значение.

Четвертая группа банковских активов образует портфель ценных бумаг, или портфель банковских инвестиций. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход  и быть дополнением вторичных  резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг  и превращение их в краткосрочные.

Кредитная политика банка  направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени  риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка  предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих  отраслей экономики.

 

Таблица 4 – Структура  кредитного портфеля по отраслям экономики, млрд. руб.

№ п/п	Отрасли экономики	1.01.2010.		1.01.2011.
		Сумма	%	Сумма	%
1	Сельское хозяйство	393,916	64	468,876	63
2	Промышленность	82,608	13	99,002	13
3	Физические лица	66,527	11	85,031	11
4	Торговля	40,039	6	54,179	7
5	Строительство	22,034	4	25,898	4
6	Прочие	10,233	2	13,599	2
7	Итого кредитов клиентам	614,357	100	745,585	100

 

Из таблицы 4 заметно, что в каких отраслях экономики как сельское хозяйство и промышленность произошли небольшой рост показателей. Это можно увидеть на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура кредитного портфеля по отраслям экономики в %.

 

По сравнению  с 2010 годам сельское хозяйство увеличила  и составляет 468 млрд. рублей, но по процентному соотношению от общего количества отраслей снизилась на один процент и составила 63%. Промышленность в 2011 составило 99 млрд. рублей, этот показатель выше, чем в предыдущем году, однако к общему кредитному портфель осталась на то же отметки – 13%.  На долю кредитования физических лиц приходится в 2010 году 67 млрд. рублей, в 2011 – 85 млрд. рублей  или 11% от активов. Торговля возросла, с 40 млрд. рублей(2010), до 54 млрд. рублей в 2011. Доля строительства (4%) и прочих отраслей (2%) не изменилась в процентном отношении.