Управление кредиторской задолженностью

 

   Сущность данной методики заключается в классификации предприятий по уровню риска в зависимости от набранного количества баллов.

   1 класс – предприятие практически без риска. Можно быть уверенным в возврате кредитов и выполнении других обязательств с хорошим запасом финансовой прочности предприятия. Высокий рейтинг.

 2 класс – предприятие некоторого уровня риска по кредитам и иным обязательствам, но не рассматривается как рискованное. Нормальный рейтинг.

 3 класс – проблемные предприятия. Для банков и кредиторов вряд ли существует угроза потери средств, но полное получение % и выполнение обязательств представляется сомнительным. Средний рейтинг.

 4 класс – предприятие особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношении с ними. Банк и кредиторы могут потерять выданные им активы, средства и проценты. Пониженный рейтинг.

 5  класс – предприятие высокого риска, низкой платежеспособности. Высокая вероятность невыполнения финансовых обязательств. Низкий рейтинг.

 6  - предприятие высочайшего риска, практически неплатежеспособное. Возможность достаточно  быстрого улучшения финансового состояния очень незначительная. Нулевой рейтинг. 

   По данным таблицы  можно сделать следующий вывод:  в 2008 году ООО «Агродор» являлось предприятием особого внимания, т.к. имеется риск при взаимоотношении с ними. Банк и кредиторы могут потерять выданные им активы, средства и проценты. В 2010 году уже относится к 6 классу риска, т.е. высочайшего риска, практически неплатежеспособное.  Возможность достаточно  быстрого улучшения финансового состояния очень незначительная. Кредитоспособность с каждым годом ухудшалась.

 

 

 

3.2. Методика составления  прогнозного баланса и плана  прибылей и убытков. Определение  потребности во внешнем финансировании.

3.2.1. Производственный план

  В выше указанных пунктах было выявлено, что предприятие находится на грани банкротства. Это означает, что предприятию необходимо улучшение финансового положения предприятия. Составим производственный план для улучшения деятельности предприятия на пять лет в виде таблицы.

Таблица 3.2

Программа производства по основным видам сельскохозяйственной продукции по годам

Показатели	2009 год	2010 год	План
			2011год	2012 год	2013 год	2014год	2015 год
Площадь с-х. угодий, га	1046	1046	1075	1075	1075	1075	1075
в т.ч. пашни	1046	1046	1075	1075	1075	1075	1075
Площади посева, га:	805	935	737	800	900	950	950
пшеница	220	466	250	250	250	250	270
рожь	200	30	70	80	80	80	80
ячмень			120	130	130	150	150
овес	-	-	45	50	50	50	50
Зернобобовые	-	13	25	25	25	25	25
Итого зерновые	420	509	510	535	535	555	575
Многолетние травы	385	385	222	250	250	250	250
Однолетние травы	-	36	-	10	10	10	10
Картофель	-	4	5	7	7	10	10
Урожайность, ц/га
пшеница	19,6	6,0	20	21	21	22	25
рожь	13,62	3,0	17,4	17,4	17,4	17,4	17,4
ячмень			22	22	22	22	25
Зернобобовые	-	2,5	10	15	15	15	15
Ср.урожайность по зерновым	16,74	4,6	19,45	20,13	20,13	20,46	22,46
Валовой сбор, ц
пшеница	4310	360	4870	5250	5250	5500	6750
рожь	2724	90	1130	1392	1392	1392	1392
ячмень			2430	2860	2860	3300	3750
Зернобобовые	-	32	230	375	375	375	375
Итого зерновые, т	703,4	482	913,0	987,7	987,7	1056,7	1226,7

 

  Увеличив площадь сельхозугодий, т.е. эффективно используя все имеющиеся земли хозяйства, следовательно, увеличив площадь посевов, а также приняв меры по повышению урожайности, постепенно в 2015 году можно получить валовой сбор зерновых в размере 1226,7 т, что на 744,7 т больше по сравнению с 2010 годом.

   Далее следует определить объемы продукции на внутрихозяйственное потребление.

Таблица 3.3

Определение объемов  продукции на внутрихозяйственное  потребление

Показатели	2009 год	2010 год	План
			2011год	2012 год	2013 год	2014год	2015 год
Зерно:
1. На семена
площадь, га	420	509	510	535	535	555	575
норма высева, ц/га	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7	2,7
общий расход плюс страх. фонд, т	113,4	137,43	137,7	144,45	144,45	149,85	155,25
2. На реализацию населению
норма на 1 работника, т/чел	8	7	4,6	10	10	10	10
количество работников, чел.	15	8	15	15	15	15	15
общий расход, т	1200	570	70	150	150	150	150
Итого расходов зерновых, т	125,4	143,13	144,7	264,45	264,45	269,85	275,25

 

  Естественно с увеличением площади посева увеличивается валовой сбор и расход продукции на внутрихозяйственные нужды, что наблюдается в таблице. Для эффективного развития планируется увеличить число работников до 15 человек и норму на 1 работника до 10т/чел.

  Исходя из выше  составленных таблиц, определим  план реализации продукции в виде таблицы .

 

 

Таблица 3.4

План реализации продукции, т

Виды продукции	2011год	2012 год	2013 год	2014год	2015 год
Зерновые	775,30	683,80	683,80	742	893,7

 

 Итак, в 2011 году планируется реализовать 775, т зерна, в 2012 году объем реализации меньше из-за увеличения внутрихозяйственных расходов продукции на дальнейшее улучшение. За счет чего в 2015 году объем реализации достигает 893,7 т.

 Для определения конечной  выручки нужно рассчитать все  расходы, связанные для получения прибыли. Определим годовые затраты на выпуск продукции на плановый 2015 год в таблицах 3.5 – 3.10.

 

Таблица 3.5

Расчет затрат на семена и посадочный материал

Культуры	Площадь, га	Норма высева, ц/га	Потребность в семенах, т	Цена, руб/т	Всего стоимость семян, тыс.руб.
Зерновые	575	2,7	155,25	8000	1241,6
Всего	575

 

 По таблице 3.5. видно, что для планируемой площади посева 575 га требуется семян на 1241,6 тыс.руб.

Таблица 3.6

Расчет затрат на удобрения

Культуры	Площадь, га	Норма внесения в физ.весе т/га	Всего, т	Цена, руб/т	Всего стоимость удобрений, тыс.руб.	Средства защиты растений, тыс.руб.
Зерновые	575	0,25	143,75	5000	718,75	700
Всего	575				718,75	700

 

 

Таблица 3.7

Потребность в  ГСМ

Культуры	Площадь, га	Норма расхода на 1 га по тех. карте, т	Всего, т	Цена, руб/т	Всего стоимость ГСМ, тыс.руб.
Зерновые	575	0,050	28,75	23000	661,25
Всего	575				661,25

 

 

Таблица 3.8

Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды

Культуры	Площадь, га	Норма затрат труда, чел-ч на 1 га	Всего трудозатрат, чел-час	Стоимость 1 чел-час с отчис., руб.	Всего затрат на оплату труда, тыс.руб.
Зерновые	575	17	9775	40	391
Всего	575				391

 

Таблица 3.9

Расчет прямых затрат на производство продукции, тыс.руб.

Культуры	Затраты на семена	Удобрения и средства защиты растений	ГСМ	Зарплата с отчислениями на соц.нужды	Всего затрат	Прочие прямые затраты 20%	Всего прямых затрат	Затраты в расчете на 1 т
Зерновые	1241,6	1418,75	661,25	391	3712,6	742,52	4455,12	3631
Всего		1418,75	661,25	391	3712,6		4455,12	3631

 

Таблица 3.10

Расчет общих  затрат на производство и реализацию продукции

Показатели	Стоимость, тыс. руб.	Норма расхода, %	Сумма затрат, тыс.руб.
1. Амортизация	203	5	1015
2.Общехозяйственные расходы	342	5	1710
Всего

 

  В результате проведенных  расчетов по определению себестоимости,  можно составит план получения  прибыли по данному проекту  на 2015 год (таблица 3.11).

Таблица 3.11

План реализации продукции и получения прибыли  в 2015 году

Вид продукции	Цена реализации, руб/т	Объем реализации в 2015 году, т	Выручка, тыс. руб.	Всего прямые затраты, тыс. руб.	Производственная себестоимость 1т, руб.	Общие затраты, тыс. руб.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	Прибыль, тыс. руб.	Уровень рентабельности, тыс. руб.
Зерновые	8000	893,7	7149,6	4455,12	4358,2	891,1	3894,93	3254,67	83
Итого				4455,12					83

 

  Увеличивая площадь  посевов зерновых до 575 га и  увеличивая урожайность до 22,46 ц/га, планируется получить прибыль  от реализации 3254,67 тыс.руб. при  рентабельности 83%.

 

3.2.2. Составление прогнозного баланса и отчета о прибылях и убытках на основе пропорциональной зависимости показателей

от объема продаж

    Для прогнозирования будущего финансового состояния предприятия необходимо систематически накапливать информацию о работе организации.

Прогнозный баланс является завершающим этапом прогнозного  балансирования и составляется на основе производственных расчетов по определению плановых показателей выручки, себестоимости, прибыли и убытка. Однако в некоторых случаях приходится составлять прогнозный баланс, не прибегая к подробным вычислениям. Существует несколько методов составления прогнозного баланса.