Управление дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия

Содержание

 

Введение

1. Теоретические основы  управления кредиторской и дебиторской  задолженностью предприятия

1.1 Сущность и образование  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия

1.2 Анализ и оценка  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия

1.3 Комплексное управление  дебиторской и кредиторской задолженностями  предприятия

2. Анализ и оценка  уровня управления дебиторской  и кредиторской задолженностью  предприятия (на примере ООО  «КДВ Минусинск»)

2.1 Организационно-экономическая  оценка деятельности предприятия  ООО «КДВ Минусинск»

2.2 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия

2.3 Анализ динамики, состояния  и эффективности управления движением  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия

Заключение

Список литературы

Приложения

 

 

Введение

В современных  рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения  любого предприятия служит его финансовая устойчивость. Если предприятие финансово  устойчиво, платежеспособно, то оно  имеет ряд преимуществ перед  другими предприятиями того же профиля  для получения кредитов, привлечения  инвестиций, в выборе поставщиков  и в подборе квалифицированных  кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры  и, следовательно, тем меньше риск оказаться  на краю банкротства.

Любое предприятие, ведущее  производственную или иную коммерческую деятельность, должно обладать определенным реальным, то есть функционирующим  имуществом в виде основного и  оборотного капитала. Поскольку оборотные  средства включают как материальные, так и денежные ресурсы, от их организации, эффективного использования зависят  процесс материального производства и финансовая устойчивость коммерческой организации.

 Большое влияние на оборачиваемость капитала, а, следовательно, и на финансовое состояние любого предприятия оказывает состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Правильный анализ изменения оборота ресурсов, вложенных в запасы и расчеты, дает возможность определить резервы уменьшения потребности в оборотных средствах путем оптимизации запасов, их относительного снижения по сравнению с ростом производства, ускорения расчетов или, наоборот, привлечения средств в оборот при неблагоприятном положении дел на предприятии. Разумное управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия является гарантом успешного развития предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Основной задачей  любой коммерческой организации  является получение прибыли, поэтому  перед финансовыми службами и  руководством предприятия встает вопрос о снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень  которой может снизить финансовую устойчивость предприятия.

Одной из основных проблем роста дебиторской и  кредиторской задолженности предприятия  является несовершенство управления его  денежными потоками. Оперативное  управление денежными ресурсами - планирование денежных потоков и эффективное  управление предприятием невозможно без  оперативного контроля дебиторской  и кредиторской задолженности. Несвоевременность  получения данных по задолженности  может привести к тому, что предприятие  либо останется без необходимых  оборотных средств, либо не сможет правильно  запланировать объем денежных средств  для предстоящих выплат.

Осуществление контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности необходимо для улучшения  расчетно-платежной дисциплины. Важным фактором контроля является оборачиваемость  дебиторской и кредиторской задолженности.

Динамика оборачиваемости  дебиторской задолженности предприятия  во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы  контроля, обеспечивающей своевременность  поступления оплаты.

Высокая оборачиваемость  кредиторской задолженности может  свидетельствовать об улучшении  платежной дисциплины предприятия  в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия, прочими кредиторами - своевременное погашение предприятием своей задолженности перед кредиторами  и (или) сокращение покупок с отсрочкой  платежа (коммерческого кредита  поставщиков).

Таким образом, актуальность выбранной автором темы, посвященной  проблемам дебиторской и кредиторской задолженностей, обосновывается необходимостью оперативного и эффективного управления ими на современном предприятии.

Целью написания  данной дипломной работы является разработка рекомендаций по совершенствованию  управления дебиторской и кредиторской задолженностями на основе изучения теоретических положений и анализа  на примере ООО «КДВ Минусинск».

Для достижения поставленной в рамках курсовой работы цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические  основы управления кредиторской  и дебиторской задолженностью  предприятия.

2. Проанализировать и  дать оценку уровню управления  кредиторской и дебиторской задолженностью  предприятия ООО «КДВ Минусинск».

Объектом исследования в данной дипломной работе является производственное предприятие ООО  «КДВ Минусинск» - отечественное предприятие, специализирующееся в основном, на производстве и реализации хлебобулочных  и твердых мучных изделий.

Предмет исследования - управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

В первой главе  дипломной работы рассмотрены теоретические  основы управления дебиторской и  кредиторской задолженностью предприятия. Для этого были рассмотрены сущность и причины образования, дана оценка дебиторской и кредиторской задолженностям на современном предприятии. Рассмотрены  аспекты комплексного управления дебиторской  и кредиторской задолженностями  предприятия.

Во второй главе  работы проанализирован уровень  управления кредиторской и дебиторской  задолженностями на предприятии  ООО «КДВ Минусинск». Для этого  была предоставлена организационно-экономическая  характеристика предприятию ООО  «КДВ Минусинск», проанализирована финансово-хозяйственная  деятельность предприятия, рассмотрены  динамика, общее состояние и эффективность  управления кредиторской и дебиторской  задолженностью на предприятии.

Практическая значимость данной работы заключается в анализе  динамики, состояния и эффективности  управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия, с  целью совершенствования системы  управления дебиторской и кредиторской задолженностями предприятия ООО  «КДВ Минусинск». При проведении данного  прикладного исследования появилась  возможность дать рекомендации по дальнейшему  совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностями  предприятия.

 

1. Теоретические основы  управления дебиторской и кредиторской  задолженностью предприятия

1.1 Сущность и образование  дебиторской и кредиторской задолженности  предприятия

 

Уровень платежеспособности и устойчивости предприятия зависит  от скорости оборачиваемости дебиторской  и кредиторской задолженности, которая  характеризует эффективность функционирования организации

Дебиторская и  кредиторская задолженности - неизбежное следствие существующей в настоящее  время системы денежных расчетов между организациями, при которой  всегда имеется разрыв времени платежа  с момента перехода права собственности  на товар, между предъявлением платежных  документов к оплате и времени  их фактической оплаты.

Задолженность, предназначенная  к получению в виде денежных средств, существенно влияет на финансовое положение  организации, величину денежных средств  в составе оборотных средств, платежеспособность и размер прибыли. Подобное свойство дебиторской задолженности  нередко используется для совершения противоправных действий, связанных  с умышленным искажением финансового  состояния и финансовых результатов.

Дебиторская задолженность  свидетельствует о временном  отвлечении средств из оборота данного  предприятия, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может  приводить к напряженному финансовому  состоянию.

Средства в  дебиторской задолженности относятся  к ненормируемым оборотным средствам, функционирующим в сфере обращения. Из-за специфики форм, скорости движения, закономерности возникновения эти  оборотные средства не могут быть заранее учтены подобно нормируемым  оборотным средствам. Хозяйствующие  субъекты имеют возможность управлять  этими средствами и воздействовать на их величину с помощью системы  кредитования и расчетов.

Дебиторская задолженность  организации - это платежи покупателей  товаров, кредиторская задолженность, наоборот, задолженность самой организации  поставщикам товаров и другим сторонним организациям. Говоря о  денежных потоках как о показателе, отражающем реальное финансовое положение, следует заметить, что именно это  их свойство позволяет организации  отслеживать действительный уровень  ее текущей платежеспособности.

Дебиторская задолженность  внутри организации как существовала, так и будет существовать. Дебиторская  задолженность может быть допустимой, обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей  о недостатках в финансово-хозяйственной  деятельности.

В составе дебиторской  задолженности учитываются следующие  виды: задолженность покупателей и заказчиков, векселя к получению, задолженность дочерних и зависимых обществ, задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, авансы выданные и пр.

Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала. Когда одно предприятие продает  товары другому предприятию или  организации, совсем не значит, что  товары будут оплачены немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению) и составляют большую часть дебиторской  задолженности. Специфический элемент  дебиторской задолженности - векселя  к получению, являющиеся по существу ценными бумагами (коммерческие ценные бумаги). Одной из задач финансового  менеджера по управлению дебиторской  задолженностью являются определение  степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а  также предоставление рекомендаций по работе с фактически или потенциально неплатежеспособными покупателями.

Важным соотношением в анализе денежных потоков организации  является соотношение между оборачиваемостью дебиторской и кредиторской задолженности. По сути, от этого соотношения и зависит способность компании отвечать по своим краткосрочным обязательствам.

Под оборачиваемостью дебиторской  задолженности понимается количество дней, в течение которых в организации  формируется необходимая сумма  денежных средств для покрытия своей  кредиторской задолженности. Оборачиваемость  кредиторской задолженности - временной  промежуток, по истечении которого кредиторская задолженность торговой организации должна быть погашена. Для обеспечения точности учета  денежных потоков необходимо исключать  из анализа просроченную и долгосрочную задолженности компании, поскольку  в отношении этих видов активов  и обязательств не ожидается поступления  платежей в ближайшем будущем.

В источниках формирования оборотных средств особое место  занимают заемные средства. Их основу составляют краткосрочные кредиты  банка, которые покрывают временную  дополнительную потребность предприятия. Привлечение заемных средств  обусловлено характером производства, расчетно-платежными отношениями в  условиях рынка, восполнением недостатка собственных оборотных средств  и другими объективными причинами.

К текущим обязательствам относится краткосрочная кредиторская задолженность, прежде всего банковские ссуды и неоплаченные счета других предприятий.

В условиях рыночной экономики  основным источником ссуд являются коммерческие банки. Как правило, банки требуют  документального подтверждения  обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными ценностями заемщика.

Альтернативный вариант  заключается в продаже предприятием части своей дебиторской задолженности  финансовому учреждению с предоставлением  ему возможности получать деньги по долговому обязательству. Следовательно, одни предприятия могут решать свои проблемы краткосрочного финансирования путем залога имеющихся у них  текущих активов, другие - за счет частичной  их продажи.

Заемные средства в виде кредитов обычно используются более эффективно, чем собственные  оборотные средства. Они совершают  более быстрый кругооборот, имеют  целевое назначение, выдаются на строго обусловленный срок, сопровождаются взиманием банковского процента. Все это побуждает предприятие  следить за движением заемных  средств и результативностью  их использования.

Заемные средства привлекаются не только в виде краткосрочных  банковских кредитов, но и в виде кредиторской задолженности, а также  других прочих привлеченных средств - остатков фондов и резервов самого предприятия, временно не используемых по целевому назначению.

Под кредиторской задолженностью следует понимать стоимостную оценку обязательств организации перед  третьими лицами, возникших в процессе хозяйственной деятельности и подлежащих уплате или взысканию в определённые сроки. В её состав входят краткосрочные  и долгосрочные кредиты банков, краткосрочные  текущие обязательства.