Денежные потоки на предприятии на примере ООО «Стимул»

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Декабря 2012 в 11:06, дипломная работа

Краткое описание

Цель работы – исследование управления денежными потоками на предприятии на примере ООО «Стимул».
Задачи:
- рассмотреть понятие «денежные потоки» предприятия, указать виды денежных потоков;
- раскрыть принципы управления денежными потоками;
- провести анализ системы управления денежными потоками;
- проанализировать движение денежных потоков;
- рассмотреть систему управления денежными потоками на предприятиях торговли (на примере ООО «Стимул»);
- определить и обосновать критерии оценки эффективности управления денежными потоками на предприятиях торговли (на примере ООО «Стимул»);
- разработать предложения по совершенствованию управления денежными потоками и дать их оценку.

ВВЕДЕНИЕ 4
1.Теоретические основы управления денежными потоками на предприятии 7
1.1 Понятие, сущность и виды денежных потоков 7
1.2 Принципы управления денежными потоками предприятия 12
1.3 Система управления денежными потоками 14
1.4 Анализ движения денежных потоков 25
2.Анализ системы управления денежными потоками на примере ООО «Стимул» 30
2.1 Общая характеристика ООО « Стимул» 30
2.2 Анализ финансово-экономического состояния ООО « Стимул» 34
2.3 Анализ движения денежных потоков в ООО «Стимул» 39
3.Предложения по совершенствованию управления денежными потоками ООО « Стимул» 47
3.1 Разработка мероприятий, направленных на совершенствование управления денежными потоками на предприятии ООО «Стимул» 47
3.2. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 56
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 62

Скачать в ZIP (156.11 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

на диск.doc

— 887.00 Кб (Скачать)

11.Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия [Текст]:/ Ковалев, А.И., Привалов, В.П.; - 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2010. – 673 с.

12.Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: [Текст]: учебное пособие / Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 490 с.

13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Савицкая Г.В. - 5-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2010. – 678 с.

14.Финансы предприятий: [Текст]: Учебник/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 470 с.

15.Чуев И.Н., Чуева Л.Н. Экономика предприятия. [Текст]: Учебник / Чуев И.Н., Чуева Л.Н. – 5-е изд. перераб. и доп. – М.: ИТК «Дашков и К», 2010. – 780 с.

16.Шадрина Г.В. Экономический анализ: [Текст]: Учебное пособие / Шадрина Г.В. - 4 – изд., перераб. и доп., М.: МЭСИ, 2010. – 893 с.

Интернет - сайты

1.Анализ денежных потоков и финансовые показатели бизнес – плана //http://bizataka.ru/biznes-start/biznes-plan-idei-i-sovety/analiz-denezhnyh-potokov-i-

2.Анализ денежного потока //http://afdanalyse.ru/publ/analiz_denezhnogo_potoka/analiz_denezhnogo_potoka_sostavlenie_cash_flow_predprijatija/28-1-0-167

3.Денежный поток. Управление денежными потоками. //http://www.financial-lawyer.ru/newsbox/upravlencu/finansovoe_planirovanie/124-528089.html

4.Инструменты повышения рентабельности в условиях макроэкономических вызовов //http://www.intalev-ural.ru/?id=24296

5.Ликвидность фирмы // http://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/7333/ЛИКВИДНОСТЬ

6.О понятиях и факторах финансовой устойчивости //http://www.jourclub.ru/3/497/

7.Показатели финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия //http://www.be5.biz/ekonomika/e002/56.htm

8.Политика управления денежными потоками //http://becmology.ru/blog/economy/cash_flow03.htm

9.Принципы управления денежными потоками предприятия // http://www.bbest.ru/management/osnfinmng/yprdenpot/prupdenpot

10.Система управления денежными потоками предприятия и оценки финансовых результатов http://www.e-college.ru/xbooks/xbook071/book/index/index.html?go=part-014*page.htm

11.Управление денежными средствами на предприятии //http://1calendar.ru/article/upravlenie-deneshnimi-sredstvami

12.Управленческий учет ///www.iteam.ru/…/section_22/article_2309/

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс

За 2010 год

		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
	Дата	31.03.2010
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Стимул»	по ОКПО	00225851
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7601000696
Вид деятельности	по ОКВЭД	70.20.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 150000 Россия, г. Ярославль, ул.Кирова, дом 124, офис 23

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	99	100
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Отложенные налоговые активы	148
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	99	100
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	150	140
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	65	45
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	58	54
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	27	26
Прочие оборотные активы	270	100	84
ИТОГО по разделу II	290	400	349
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	499	449

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	10	10
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	64	65
Резервный капитал	430
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470
ИТОГО по разделу III	490	74	75
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	14	9
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	14	9
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	411	365
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	411	365
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	499	449

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о прибылях и убытках

за 2010 год

		Коды
Форма № 2 по ОКУД		0710002
	Дата	30.09.2010
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Стимул»	по ОКПО	00225851
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7601000696
Вид деятельности	по ОКВЭД	70.20.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: Общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 150000 Россия, г. Ярославль, ул.Кирова, дом 124, офис 23

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	472,7	190,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	2,4	6,7
Валовая прибыль	029	2695	2695
Коммерческие расходы	030
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	2695	2996
Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	-64,4	-70
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	2630,6	2926
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	230
Прибыль (убыток) прошлых лет	240
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	250
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	260
Отчисления в оценочные резервы	270
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	280

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерский баланс

За 2009 год

		Коды
Форма № 1 по ОКУД		0710001
	Дата	31.03.2009
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Стимул»	по ОКПО	00225851
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7601000696
Вид деятельности	по ОКВЭД	70.20.2
Организационно-правовая форма / форма собственности: общество с ограниченной ответственностью	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 150000 Россия, г. Ярославль, ул.Кирова, дом 124, офис 23

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	89	90
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Отложенные налоговые активы	148
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	89	90
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	140	130
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	55	35
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	48	44
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	17	16
Прочие оборотные активы	270	90	74
ИТОГО по разделу II	290	390	339
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	489	439

Информация о работе Денежные потоки на предприятии на примере ООО «Стимул»

Денежные потоки на предприятии на примере ООО «Стимул»

Краткое описание

Оглавление

Файлы: 1 файл

на диск.doc