Денежные потоки на предприятии на примере ООО «Стимул»

5. Управление  денежными потоками является  важным фактором, обеспечивающим  высокую скорость оборота капитала  компании. Этому способствует сокращение  продолжительности производственного и финансового циклов, достигаемое в процессе результативности управления денежными потоками, а также снижение потребности в капитале, обслуживающем хозяйственную деятельность предприятия. Ускоряя за счет эффективного управления денежными потоками оборот капитала, предприятие обеспечивает рост суммы генерируемой во времени прибыли.

6. Эффективное  управление денежными потоками  обеспечивает снижение риска  неплатежеспособности предприятия.  Даже у предприятий, успешно  осуществляющих хозяйственную деятельность и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатежеспособность может возникать как следствие несбалансированности различных видов денежных потоков во времени. Синхронизация поступления и выплат денежных средств, достигаемая в процессе управления денежными потоками предприятия, позволяет устранить этот фактор возникновения его неплатежеспособности.

7. Активные методы  управления денежными потоками  позволяет компании получать  дополнительную маржу, генерируемую  непосредственно его денежными активами. Речь идет об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов.

 

2.Анализ системы управления  денежными потоками на примере  ООО «Стимул»

2.1 Общая характеристика ООО « Стимул»

 

Компания ООО « Стимул» работает на российском рынке с 1995 года и известна как продавец широкого ассортимента продуктов питания.

Предметом деятельности общества является:

• торгово-закупочная деятельность;
• мелкооптовая торговля продуктами питания, в том числе, напитками, табачными изделиями;
• мелкооптовая торговля алкогольными напитками;
• маркетинговая деятельность;
• организация кафе, баров, ресторанов и других предприятий общественного питания.

Система продаж компании базируется на уже упоминавшемся направлении: продажи мелкооптовые.

Офис ООО « Стимул» находится по адресу: 150000 город Ярославль, улица Кирова д. 124, офис 23.

ООО « Стимул» (далее общество) является юридическим лицом по законодательству РФ, может иметь в собственности имущество, отвечает по своим обязательствам всеми своими активами, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество имеет самостоятельный баланс, счета в банках, печать и бланки со своим наименованием.

Общество в установленном порядке приобретает лицензии для осуществления тех видов деятельности, на которые распространяются ограничения, предусмотренные действующим законодательством.

Взаимоотношения акционерного общества и акционеров определяются Учредительным Договором и Уставом.

Уставной капитал общества составляется из стоимости вкладов его участников.

ООО « Стимул» несет ответственность за результаты своей деятельности, за выполнение взятых на себя обязательств перед партнерами, перед госбюджетом и банками, а также перед трудовым коллективом всеми своими активами (всем принадлежащим ему имуществом) согласно действующему законодательству. Учредители не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков связанных с деятельностью предприятия в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Учредители внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из участников.

Эффективность системы управления организацией, четкость ее функционирования зависят от организационной  структуры управления, принципов  ее построения и выбора направлений  совершенствования (представлена на рисунке 1).

Для ООО «Стимул» характерен функциональный тип организационной структуры. Структура этого типа строится по принципу распределения функций внутри организации и чаще всего существует одновременно с линейной, что создает двойное подчинение для исполнителей, так как функциональные подразделения получают право отдавать распоряжения в рамках своей компетенции нижестоящим подразделениям других направлений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1 - Организационная структура ООО  « Стимул»

Важнейшее значение для компании имеет качество обслуживания клиентов и деловая репутация. Для анализа методов управления качеством обслуживания на предприятии была разработана анкета. На основе проведенного исследования среди клиентов компании ООО « Стимул» были получены следующие данные (помещены в таблицу 2).

Таблица 2 - Результаты опроса

Наименование  показателя	Степень удовлетворенности
Качество товара	Высокая
Качество обслуживания	Высокая
Общая атмосфера  в офисе компании	Средняя
Общий вывод	уровень обслуживания ближе к высокому

 

Индексация  степени удовлетворенности потребителя позволяет количественно оценить вклад различных составляющих качества в общее мнение потребителя о качестве исследуемого объекта. Для данной оценки необходимо определить важность составляющих качества работы по пятибалльной системе и важность компонентов качества по пятибалльной системе в порядке убывания степени важности (таблица 3).

Таблица 3 - Степень удовлетворенностью потребителя  качеством обслуживания

Степень удовлетворенности потребителя  качеством исполнения каждого компонента	Оценка	Способ  предоставления результата опроса по удовлетворенности, %
Полностью неудовлетворен	Плохо	0
Неудовлетворен	Неудовл.	10
Нейтрален	Удовлетр.	23
Удовлетворен	Хорошо	27
Полностью удовлетворен	Отлично	40

 

В таблице 3 представлены результаты общей удовлетворенности клиентов качеством обслуживания в ООО « Стимул». По данным таблицы мы видим, что большая часть клиентов полностью удовлетворена качеством обслуживания - они составляют 40% от общей массы опрошенных.

Полностью неудовлетворенных  качеством обслуживания - нет, но есть 10% опрошенных неудовлетворенных. При этом 23% опрошенных покупателей нейтральны в своем отношении к компании.

Для расчета  индекса потребительской удовлетворенности  ста восьми потребителям было предложено оценить:

• важность десяти предложенных исследователем составляющих работы компании по пятибалльной системе, показанной выше (таблица 3);
• качество этих составляющих по пятибалльной системе.

Индексация  степени удовлетворенности потребителя  позволяет формализовать организационную  работу фирмы на основании нужд и ожиданий потребителя.

Итак, на основе полученных данных можно сделать следующие выводы:

1. важным показателем обслуживания для клиентов выступает географическое расположение компании, при этом оно оценивается клиентами довольно высоко;
2. консультации персонала оцениваются клиентами очень низко;
3. возможность отсрочки платежа выступает по важности на втором месте и имеет высокую оценку.

На предприятии  необходимо реформировать следующие  направления в области качества обслуживания клиентов:

• консультации персонала,
• наличие парковки,
• изменения в общей обстановке офиса.

2.2 Анализ финансово-экономического  состояния ООО « Стимул»

 

Анализ финансово-экономического состояния ООО « Стимул» проведем на основании документов бухгалтерской отчетности (приложения А, Б, В, Г, Д, Е).

Изначально  необходимо охарактеризовать размеры  предприятия, стоимость валовой  продукции, основных фондов и численность  работников (таблица 4).

Таблица 4 - Показатели, характеризующие размер ООО « Стимул»

Показатели	Годы			Изменение	Отношение 2009 к 2010, %
	2008	2009	2010
Стоимость валовой  продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	48441	51696	62136	10440	16,8
Стоимость основных фондов производственного назначения, тыс. руб.	9518	9653	9838	185	1,88
Среднегодовая численность работников производства, чел.	125	154	178	24	13,48
Прибыль предприятия, тыс. руб.	3561	2996	2695	-301	-11,17

 

Ликвидность предприятия - это способность предприятия своевременно исполнять обязательства по всем видам платежей.

Анализ ликвидности предприятия  ООО «Стимул» за 2010 год представим в таблице 5 (Приложение Ж).

Сопоставление ликвидных средств  и обязательств позволяет вычислить  следующие показатели:

- текущая ликвидность, которая  свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) организации на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени:

ТЛ=(А1 +А2) — (П1 +П2)(2)

ТЛ_н.г. = -326

ТЛ_к.г. = -285

- перспективная  ликвидность — это прогноз  платежеспособности на основе  сравнения будущих поступлений  и платежей:

ПЛ = A3 — ПЗ(3)

ПЛ_н.г. = 301

ПЛ_к.г. = 260

Для оценки платежеспособности предприятия используется следующие  финансовые коэффициенты.

 

Таблица 5 - Показатели платежеспособности ООО « Стимул»

Показатель	2008	2009	2010
Общий показатель ликвидности (L1)	0,362	0,364	0,363
Коэффициент абсолютной ликвидности (L2)	0,066	0,071	0,068
Коэффициент критической  оценки (L3)	0,207	0,219	0,207
Коэффициент текущей  ликвидности (L4)	0,973	0,956	0,97
Коэффициент маневренности  функционирующего капитала (L5)	-28,636	-16,813	-28,65
Доля оборотных средств в активе (L6)	0,802	0,777	0,802
Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования оборотных активов (L7)	-0,063	-0,072	-0,063

 

По результатам расчета  показателей платежеспособности ООО « Стимул» можно сделать следующие выводы:

• Общий показатель ликвидности очень низок.
• Толь лишь 6,6% краткосрочных обязательств 2008 года и 7,1% 2009 года может быть покрыто за счет практически абсолютно ликвидных активов. В 2010 году этот показатель равен 6,8 %.
• Оборотных средств недостаточно для погашения краткосрочных обязательств.
• Сокращение оборотных средств в активах фирмы.
• Очень маленькая доля собственных средств фирмы в активах, к тому же она имеет тенденцию к сокращению.

Таким образом, предприятие  абсолютно неликвидно. ООО «Стимул» работает на «чужих деньгах». Кредиторами выступают поставщики продукции. Фирма имеет низкий показатель платежеспособности.