Анализ и прогнозирование финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ООО «Дикси-Челябинск»)

Несмотря на значительное снижение показателей рентабельности в 2010 году, в 2011 году все показатели рентабельности выросли, и это является положительным моментом в деятельности предприятия.

По полученным результатам  видно, что на 2009 и 2010 годах предприятие было абсолютно устойчивым. Предприятие практически не зависело от кредиторов, так как запасы и затраты полностью покрывались собственными оборотными средствами. Но в 2011 году у предприятия нарушилась платежеспособность и создалось неустойчивое финансовое состояние, но, тем не менее, еще имеются возможности для улучшения ситуации. Следовательно, необходимо было разработать рекомендации по улучшению финансовых результатов и эффективности деятельности ООО «Дикси-Челябинск».

Для улучшения финансовых результатов  было предложено применить метод  оптимизации затрат как фактора увеличения прибыли. Решающим условием снижения издержек производства и обращения служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Серьезным резервом снижения издержек производства и обращения  является расширение специализации  и кооперирования. На специализированных предприятиях с массово-поточным производством  себестоимость продукции значительно  ниже, чем на предприятиях, вырабатывающих эту же продукцию в небольших  количествах. Развитие специализации  требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между предприятиями.

Снижение издержек производства и обращения обеспечивается,  прежде всего, за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Применение метода оптимизации  затрат привело к улучшению финансовых результатов. При проведении прогнозной оценки имущественного положения ООО «Дикси-Челябинск» при помощи коэффициентного анализа видно, что темпы изменения активов выросли в 2012 г., коэффициенты оборачиваемости тоже выросли в 2012 г. Показатели фондовооруженности и фондоотдачи также выросли в 2012 г. Финансовая устойчивость упрочилась в 2012 г. Коэффициенты рентабельности выросли в 2012 г. Относительные показатели финансовой устойчивости тоже выросли в 2012 г. Показатели качества продукции улучшились в 2012 г.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Антикризисное управление / Э. М. Коротков, А. А. Беляев, Д. В. Валовой и др.; Под ред. Э. М. Короткова. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 432 с.
2. Антикризисное управление предприятиями и банками / В. Г. Балашов, В. В. Григорьев, В. И. Гусев и др.; Под ред. Г. К. Таля, Г. Б. Юна. - М.: Дело, 2009. - 840 с.
3. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И. Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 384 с.
4. Бершицкий Ю. И., Кузьменко О. В. Методика анализа эффективности приобретения сельскохозяйственной техники по лизингу / Ю. И. Бершицкий, О. В. Кузьменко // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2008. - № 10. - С. 43 - 45.
5. Бланк И. А. Финансовая стратегия предприятия / И. А. Бланк. - Киев: Эльга, Ника - Центр, 2009. - 720 с.
6. Бригхэм Ю. Ф. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. Ред. кол. А. М. Емельянов, В. А. Воронов, В. И. Кушлин и др. - М.: РАГС - Экономика, 2008. - 823 с.
7. Вальтер О. Э. Финансовая политика предприятия / О. Э. Вальтер // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2008. - № 6. - С. 26 - 33.
8. Виханский О. С. Стратегическое управление / О. С. Виханский. - М.: Гардарики, 2008. - 296 с.
9. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс / О. С. Виханский, А. И. Наумов. - М.: Гардарика, - 2009. - 416 с.
10. Вишневская О. В. Механизмы антикризисного управления предприятием / О. В. Вишневская // Менеджмент в России и за рубежом. - 2007. - № 3. - С. 105 - 113.
11. Выборова Е. Н. Особенности диагностики финансового состояния субъектов хозяйствования / Е. Н. Выборова // Аудитор. - 2008. - № 3. - С. 42 - 46.
12. Герчикова И. Н. Финансовый менеджмент / И. Н. Герчикова. - М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 2009. - 208 с.
13. Горемыкин В. А. Выбор стратегии развития предприятия / В. А. Горемыкин // Достижения науки и техники. - 2009. - № 5. - С. 45 - 46.
14. Грачев А. В. Анализ финансово - экономического состояния предприятия в современных условиях: особенности, недостатки и пути решения / А. В. Грачев // Менеджмент в России и за рубежом. - 2008. - № 5. - С. 89 - 98.
15. Едронова В. Н., Хасянова С. Ю. Пути совершенствования кредитной политики / В. Н. Едронова, С. Ю. Хасянова // Финансы и кредит. - 2009. - № 4. - С. 2 - 8.
16. Жигалкина Н. В. Формирование финансовой политики организации собственного оборотного капитала / Н. В. Жигалкина // Финансовый вестник ВГАУ. - Воронеж, 2009. - Выпуск 16. - С. 106 - 109.
17. Зельцер И. Б., Новиков А. В., Кашубо Н. Д. Многокомпонентное финансирование антикризисных программ / И. Б. Зельцер, А. В. Новиков, Н. Д. Кашубо // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. - 2009. - № 7. - С. 45 - 47.
18. Инновационный менеджмент / С. Д. Ильенкова, Л. М. Гохберг, С. Ю. Ягудин и др.; Под ред. С. Д. Ильенковой. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 327 с.
19. Инновационный менеджмент / Л. Н. Оголева; Под ред. Л. Н. Оголевой. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 238 с.
20. Климентов А. Д. К вопросу совершенствования формирования отдельных источников финансирования инвестиций / А. Д. Климентов // Финансовый вестник ВГАУ. - Воронеж, 2009. - Выпуск 5. - С. 11 - 14.
21. Ковалев В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 560 с.
22. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 432 с.
23. Крейнина М. Н. Финансовый менеджмент / М. Н. Крейнина. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2008. - 304 с.
24. Крутик А. Б., Муравьев А. И. Антикризисный менеджмент / А. Б. Крутик, А. И. Муравьев. - СПб: Питер, 2008. - 432 с.
25. Круш З. А. Инвестиционная политика предприятий как фактор антикризисного управления / З. А. Круш // Финансовый вестник ВГАУ. - Воронеж, 2009. - Выпуск 6. - С. 29 - 33.
26. Круш З. А., Климентов А. Д. Инвестиционная политика сельскохозяйственных предприятий в условиях кризиса / З. А. Круш, А. Д. Климентов // Финансовый вестник ВГАУ. - Воронеж, 2009. - Выпуск 5. - С. 8 - 11.
27. Круш З. А., Лущикова Л. В. Антикризисное управление финансами коммерческих организаций / З. А. Круш, Л. В. Лущикова. - Воронеж: ВГАУ, 2008. - 314 с.
28. Кузнецов В. С. О стратегической альтернативности / В. С. Кузнецов // Менеджмент в России и за рубежом. - 2009. - № 2. - С. 34 - 40.
29. Ленин В. И. Полное собрание сочинений - 5 - е издание. - Т. 27. - С. 192.
30. Логвинова Т. В. Трансформация функций стратегического управления финансами предприятия / Т. В, Логвинова // Финансовый менеджмент. - 2007. - № 1. - С. 14 - 24.
31. Малафеева М. В. Методология оценки эффективности лизинговых операций / М. В. Малафеева // Финансы и кредит. - 2008. - № 3. - С. 48 - 61.
32. Маркс К., Энгельс Ф. Сочинения. - 2 - издание. - Т. 25, часть 2. - С. 227.
33. Остапенко В., Мешков В. Собственные источники инвестиций предприятий / В. Остапенко, В. Мешков // Экономист. - 2009. - № 8. - С. 28 - 36.
34. Серебряков С. В. Финансовая стратегия по территориальному признаку / С. В. Серебряков // Банковское дело. - 2009. - № 3. - С. 2 - 6.
35. Слепов В. А. Финансовая политика компании / В. А. Слепов // Финансы. - 2008. - № 9. - С. 56 - 59.
36. Слепов В. А., Громова Е. И. О взаимосвязи финансовой политики, стратегии и тактики / В. А. Слепов, Е. И. Громова // Финансы. - 2009. - № 8. - С. 50 - 53.
37. Стратегический менеджмент / А. Н. Петров, Л. Г. Демидова, Г. А. Буренина и др.; Под ред. А. Н. Петрова. - СПб: Питер, 2009. - 496 с.
38. Стратегия и тактика антикризисного управления фирмой / А. П. Градов, Б. И. Кузин, Е. А. Иванова и др.; Под ред. А. П. Градова и Б. И. Кузина. - СПб: «Спец. Литература», 2009. - 510 с.
39. Теплова Т. В. Финансовые решения: стратегия и тактика / Т. В. Теплова. - М.: ИЧП «Издательство Магистр», 1998. – 264 с.
40. Томпсон А. А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. Искусство разработки и реализации стратегии / А. А. Томпсон, А. Дж. Стрикленд. - М: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. - 576 с.
41. Турусова Н. Н. Стратегические аспекты планирования устойчивого развития сельскохозяйственных предприятий / Н. Н. Турусова. - Воронеж: ВГАУ, 2009. 40 с.
42. Уткин Э. А. Финансовый менеджмент / Э.А. Уткин. - М.: Издательствово «Зерцало», 2008. - 272с.
43. Финансирование и инвестиции на предприятиях АПК / З. Бадевитц, Е. А. Безверхая, Д. С. Алексанов и др.; Под ред. З. Бадевитца. - Омск: Издательство Ом - ГАУ, 2009. – 340 с.
44. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е. С. Стоянова, Т. Б. Крылова, И. Т. Балабанов и др.; Под ред. Е. С. Стояновой. - М.: Издательство «Перспектива», 2008. - 656 с.
45. Финансы / А. М. Ковалева, Н. М. Баранникова, В. Д. Богачева и др.; Под ред. А. М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика. 2009. - 384 с.
46. Финансы сельскохозяйственных предприятий / М. Л. Лишанский, З. А. Круш, И. Б. Маслова, Л. С. Шохина; Под ред. М. Л. Лишанского. - М.: КолоС, 2009. - 376 с.
47. Фомин П. А. Стратегическое финансовое планирование хозяйствующего субъекта / П. А. Фомин // Финансы и кредит. - 2009. - № 5. - С. 52 - 58.
48. Фомкина М. В. Актуальные вопросы прогнозирования банкротства российских предприятий / М. В. Фомкина // Экономическая наука современной России. - 2007. - № 1. - С. 120 - 125.
49. Черемушкин С. Оценка финансового состояния компании на основе денежных коэффициентов / С. Черемушкин // Финансовый менеджмент. - 2007. - № 5. - С. 11 - 22.
50. Чухрай А.Д. Оценка финансового состояния фирмы/А.Д. Чухрай// Финансы. - 2009. - № 8. - С. 50 - 53.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ООО «ДИКСИ-ЧЕЛЯБИНСК» форма 1

	строка	2009	2010	2011
		На конец отчетного  периода	На конец  отчетного периода	На конец  отчетного периода
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1 379	2 214	1 722
Основные средства	120	11 943 443	13 378 324	18 467 122
Незавершенное строительство	130	6 204 360	7 848 305	3 444 285
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	1 509	20 808
Долгосрочные финансовые вложения	140	53 353	79 689	6 827
Отложенные налоговые  активы	145	65 611	108 319	239 188
Прочие внеоборотные активы	150	56 908	78 441	229 941
Итого по разделу I	190	18 325 054	21 496 801	22 409 893
II.  ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	5 321 130	6 565 037	7 241 955
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	3 263 631	2 338 645	1 344 429
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	230	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2 436 113	3 729 332	5 386 893
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	27 524 811
Денежные средства	260	424 693	34 957	321 183
Прочие оборотные активы	270	0	41 337	44 831
Итого по разделу II	290	11 445 567	12 709 308	41 864 102
БАЛАНС	300	29 770 621	34 206 109	64 273 995
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	3 162	3 162	3 162
Добавочный капитал	420	6 658 194	5 498 907	5 477 483
Резервный капитал	430	790	790	790
Фонд социальной сферы	440	-	-	-
Целевые финансирование и  поступления	450	-	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2 102 265	6 501 680	11 458 790
Итого по разделу III	490	8 764 411	12 004 539	16 940 225
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	6 486 185	9 397 729	32 886 873
Отложенные налоговые  обязательства	515	285 452	448 113	885 359
Прочие долгосрочные обязательства	520	330 763	86 845	86 845
Итого по разделу IV	590	7 102 400	9 932 687	33 859 077
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	2 621 006	1 799 592	7 341 840
Кредиторская задолженность	620	11 279 105	10 465 610	6 113 605
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0	0
Доходы будущих периодов	640	3 699	3 681	19 248
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0
Прочие краткосрочные  обязательства	660	0	0	0
Итого  по разделу V	690	13 903 810	12 268 883	13 474 693
БАЛАНС	700	29 770 621	34 206 109	64 273 995

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ООО «ДИКСИ-ЧЕЛЯБИНСК» форма 2

	строка	2009		2010		2011
		За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года	За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года	За отчетный период	За аналогичный  период предыдущего года
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	43 653 248	44 421 863	47 557 559	43 653 248	63 221 165	47 557 559
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	39 304 229	37 334 066	39 460 799	39 304 725	50 875 974	39 460 799
Валовая прибыль	029	4 349 019	7 087 797	8 096 760	4 348 523	12 345 191	8 096 760
Коммерческие расходы	030	635 414	381 695	1 159 044	635 414	1 560 969	1 159 044
Управленческие расходы	040	1 664 590	1 421 070	1 821 959	1 664 590	2 052 075	1 821 959
Прибыль (убыток) от продаж	050	2 049 015	5 285 032	5 115 757	2 048 519	8 732 147	5 115 757
ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Проценты к получению	060	0	73	15	0	355 140	15
Проценты к уплате	070	531 969	491 444	803 130	531 969	1 105 713	803 130
Доходы от участия в  других организациях	080	0	0	0	0	0	0
Прочие операционные доходы	090	17 911 740	19 741 416	15 474 910	17 919 352	59 217 792	15 474 910
Прочие операционные расходы	100	17 873 888	19 747 689	15 378 878	17 881 500	60 103 247	15 378 878
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	140	1 554 898	4 787 388	4 408 674	1 554 402	7 096 119	4 408 674
Отложенные налоговые  активы	141	7 961	36 875	40 614	7 767	122 672	54 631
Отложенные налоговые  обязательства	142	69 696	83 503	163 100	69 502	438 935	163 100
Текущий налог на прибыль	150	413 250	1 172 913	1 027 240	413 250	1 844 069	1 041 257
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ОТЧЕТНОГО  ПЕРИОДА	190	1 079 913	3 567 847	3 258 948	1 079 417	4 935 787	3 258 948