Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

 

Для вновь проектируемого предприятия  прогнозный баланс может быть составлен  методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

 

Дз=N*Д/360,

 

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д- планируемая продолжительность  задолженности покупателей, дней.

 

Размер денежных средств в кассе  в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной  для данного предприятия по согласованию с банком.

9. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации плана.

 

Обоснование финансово-экономической  целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей, по которым  определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта.

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

 

Коэффициент	1-й год	2-й год	3-й год	Средний показатель по отрасли
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент быстрой ликвидности				1,0
- коэффициент абсолютной ликвидности				0,2
- коэффициент покрытия баланса				2,0
Коэффициенты финансовой независимости  и устойчивости
- общий (коэффициент автономии)				>0,6
В части формирования запасов				>0,7
- коэффициент финансовой устойчивости				1,25
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости, дней				Лучший по отрасли
А) запасов
Б) дебиторской задолженности
В) кредиторской задолженности
Г)операционного цикла (а+б)
Д)финансового цикла (г-в)
Фондоотдача основных средств, руб.
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж,%
- рентабельность основной деятельности, %
- рентабельность авансированного капитала, %
Срок окупаемости проекта, лет				Нормативный срок окупаемости

 

Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов  и пассивов предприятия, по данным раздела  «План производства» бизнес-плана.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л) рассчитывается по формуле:

 

Ка.л=Денежные средства/Краткосрочные пассивы.

 

Рекомендуемое значение Ка.л.=0,2.

 

Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л) рассчитывается по формуле:

 

Кб.л.=(Денежные средства+Дебиторская  задолженность)/Краткосрочные пассивы

 

Критическое значение Кб.л=1.

 

Коэффициент покрытия баланса (Кп.б) рассчитывается по формуле:

 

Кп.б=Оборотные активы/Краткосрочные  пассивы.

 

Рекомендуемое значение Кп.б=2.

 

Общий коэффициент автономии (Коб) рассчитывается по формуле

 

Коб=Капитал и резервы/Баланс.

 

Рекомендуемое значение Коб>0,6.

 

В части формирования запасов (Кзап) рассчитывается по формуле:

 

Кзап=(Капитал и резервы+Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы)/Запасы.

 

Рекомендуемое значение Кзап >0,7.

 

Коэффициент финансовой устойчивости (Куст) рассчитывается по формуле:

 

Куст=Капитал и резервы/(Долгосрочные пассивы+Краткосрочные пассивы).

 

Рекомендуемое значение Куст>1,5.

 

Продолжительность оборота запасов (Доб.с) в дня х рассчитывается по формуле:

 

Доб.с=З*360/N,

 

Где З – среднегодовая стоимость оборотных средств,

N – выручка от реализации продукции.

 

Продолжительность оборота дебиторской  задолженности (Дд.з) в днях рассчитывается по формуле:

 

Дд.з=ДЗ*360/N,

 

Где ДЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности.

 

Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з) в днях рассчитывается по формуле:

 

Дк.з=КЗ*360/S,

 

Кде КЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности,

S – полная себестоимость.

 

Фондоотдача основных средств (Фо) рассчитывается по формуле:

 

Фо=N/ОФ,

 

Где ОФ – среднегодовая стоимость  основных фондов.

 

Рентабельность продаж (Rп) рассчитывается по формуле:

 

Rп=П/N*100%,

 

Где П – балансовая прибыль.

 

Рентабельность продукции (Rпр) рассчитывается по формуле:

 

Rпр=П/S*100%,

 

Где S – полная себестоимость и реализация продукции.

 

Рентабельность авансированного  капитала (Rа.к.) рассчитывается по формуле:

 

Rак=П/АК*100%.

 

Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:

 

Т=(Уставный капитал =Долгосрочный кредит)/П.

 

Если планируется осуществление  проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который определяется кредит.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Процесс составления  бизнес-плана ООО «Викона».

1.Описание предприятия.

Мною была пройдена практика на предприятии  «Викона». В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии.

Фирма «Викона» - общество с ограниченной ответственностью.

Вид деятельности – производство.

Форма собственности – частная.

Осуществляется переработка отходов  полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки.

Производственные помещения – 2 цеха по 150 м кв. и офисное помещение  – 35 м кв. арендуются предприятием.

1-й цех используется для складирования  сырья, отходов полиэтилена и  для переработки отходов в  агломерат. Там установлен агломератор. В цеху работают двое рабочих – один обслуживает агломератор, а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов.

Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки, обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно. Также во 2-м  цеху складируется готовая продукция.

Руководство деятельностью предприятия  ведет Генеральный директор. Он решает вопросы деятельности предприятия, действует от его имени, имеет  право первой подписи, распоряжается  имуществом предприятия, осуществляет прием и увольнение работников.

Главный бухгалтер составляет документальные отчеты предприятия.

Коммерческий директор занимается вопросами сбыта, маркетинга и рекламы.

Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции  предприятий по производству сайдинга, вагонки, кирпича, других стройматериалов и потребностей в полиэтиленовой пленке предприятий, изготавливающих садово-огородные теплицы.

Основной конкурент ООО «Викона» - ООО «Элис».

Преимущества конкурента – широкий  ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки, большие производственные мощности.

Недостатки конкурента – претензии  к качеству продукции, высокая цена, меньше рекламы в прессе.

Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного  объема полиэтиленовой пленки. Отгрузка осуществляется после предъявления документов, подтверждающих перечисление денег, в течение 3-х рабочих дней.

Индексы роста цен на потребляемые сырье, энергию составляют в 2002г. – 1,02, в 2003г. – 1,04.

  

2. Резюме.

 

Общество с ограниченной ответственностью «Викона».

Адрес, тел. /факс, Генеральный директор.

Цель проекта: обосновать финансово-экономическую  целесообразность производства полиэтиленовой пленки.

Реализация рыночной стратегии  предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка.

Маркетинговая стратегия предприятия  – завоевание части рынка за счет стратегии низких цен.

Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90%, что  обеспечивает гарантию сбыта.

3. План производства.

 

В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны, в 2002г. он должен увеличиться на 3%, в 2003 – на 5%.

 

 

 

 

Производственная программа предприятия:

 

 

 

Показатели	2001		2002		2003
	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции  с учетом коэффициента роста, т	Коэффициент роста объемов  выпуска продукции	Объем выпуска продукции  с учетом коэффициента роста, т	Коэффициент роста объемов  выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, т
Общий объем выпуска	1	252	1,03	259,560	1,05	264,6
Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи	1	226,8	1,03	233,604	1,05	238,14
Итого		252		259,56		264,6

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Чтобы описать потребность предприятия  в основных фондах, составим предварительно несколько таблиц:

 

Расчет необходимой массы исходного  сырья:

 

 

Наименование Продукции	Годы	Количество,т	Вес единицы изделия, кг	Всего
				Чистый вес, т	Масса необходимого сырья, т
1	2	3	4	5	6
Пленка полиэтиленовая	2001	252	1	252	252
Пленка полиэтиленовая	2002	259,6	1	259,6	259,6
Пленка полиэтиленовая	2003	264,6	1	264,6	264,6

 

 

 

Расчет общей потребности оборудования по годам:

 

№	Наименование оборудования	Необходимая масса исходного  сырья, т (М)			Технологический коэффициент (Кт)	Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)	Производительность, кг/ч (Пт)	Количество единиц оборудования (К)
		2001	2002	2003				1-й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Агломератор	12,6	12,98	13,23	0,756	2287,6	4,375	1	1	1
2	Экструдер	252,0	259,6	264,6	0,428	7776,0	14,58	2	2	2

 

ГФРВ1=8ч/день*(360дн-59дн)*0,95= 2287,6

ГФРВ2=24ч*360*0,9=7776

К= М*Кт/ГФРВ/Пт

 

Стоимость основных производственных фондов:

 

№	Виды и наименование основных производственных фондов	производитель	2001			2002			2003
			Кол-во, шт	Цена,  тыс.руб.	Всего,  тыс.руб.	Кол-во, шт	Цена,  тыс.руб	Всего,  тыс.руб.	Кол-во, шт	Цена,  тыс.руб	Всего,  тыс.руб.
1	Агломератор	Орел	1	60	60	1	61,2	61,2	1	62,4	62,4
2	Экструдер	Турция	2	150	300	2	153	306	2	156	312
	итого		3		360	3		367,2	3		374,4