Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2013 в 11:23, дипломная работа

Краткое описание

Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:
определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;
выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
выявит соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;
предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.

Оглавление

Введение
Методика составления бизнес-плана.
Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона»
Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона»
Заключение

Скачать в ZIP (128.24 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

planyrovanie.doc

— 847.00 Кб (Скачать)

 

 

 

 

Показатели

2003 г при объеме производства    272160кг

На единицу продукции (отпускная  цена)

Всего

1. Объем продаж, выручка  от реализации

(без НДС) – всего

31,000

8202600,000

2. Себестоимость.

    

2.1 Сырье и материалы 

24,908

6590656,800

2.2 Вода на технологические цели

    

2.3 Топливо на технологические  цели

    

2.4 Электроэнергия на технологические  цели

0,111

29484,000

2.5 Затраты на оплату труда 

2,420

640432,000

2.6 Начисления на заработную  плату

0,932

246566,300

2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)

0,283

74880,000

2.8 Расходы на рекламу

0,033

8736,000

2.9 Налоги в дорожные фонды

0,000

  

2.10 Арендная плата

0,062

16484,000

2.11 Затраты на запасные части

0,021

5616,000

2.12 Плата за воду

0,000

  

2.13 Прочие затраты

0,008

2106,000

Полная себестоимость (итого по разделу 2)

28,779

7614961,100

3. Налоги, относимые на финансовые  результаты деятельности 

    

3.1 Налог на имущество

0,021

5616,000

3.2 Налог на рекламу

0,002

436,800

3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели

0,006

1647,360

3.4 Сбор на нужды образовательных  учреждений

0,024

6404,320

Итого по разделу 3

0,052

14104,480

4. Балансовая прибыль  (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)

2,169

573534,420

5. Налог на прибыль 

0,607

160589,638

6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)

1,562

412944,782


 

 

 

 

Планирование потребности  в оборотных средствах:

 

Виды и наименование ресурсов

2001

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

252000

23,95

6035400

167650

2. топливо

-

      

3. Электроэнергия

60000

0,45

27000

  

4. Тара

200

20

4000

111,11

5. Запасные части

    

5400

5400

6. Незавершенное производство

      

251,025

7. Готовая продукция на складе

      

97485,52

8. Прочие

        

Итого

   

6071800

270897,655


Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт  и тарифа 0,45руб. за 1 кВт.

Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб. , норма запаса по таре – 10 дней. Норматив запасов: 4000*10/360.

Норматив по запасным частям  - 1,5% балансовой стоимости основных фондов.

Незавершенное производство: длительность цикла – 20 мин. Т.е. 1/72 суток.

7018958/360*1/72*(23,95+0,5(28,042-23,95))/28,042=251,025

Норматив по готовой продукции: себестоимость/360*норму запасов=7018958/360*5=97485,52

 

Виды и наименование ресурсов

2002

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

259600

24,43

6340791,24

176133,09

2. топливо

-

-

-

-

3. Электроэнергия

61800

0,459

28366,2

  

4. Тара

210

20,4

4284

119

5. Запасные части

    

5508

5508

6.Незавершенное производство

      

263,999

7. Готовая продукция на складе

      

102011,759

8. Прочие

        

Итого

   

6378949,44

284035,848


 

Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт  и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.

Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб. с учетом индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03.

Незавершенное производство: 7344846,64/360/72*(24,429+0,5*(28,297-24,429))/28,297=263,999

Норматив по готовой продукции: 7344846,640/360*5=102011,759

 

 

Виды и наименование ресурсов

2003

Кол-во натуральных единиц

Цена единицы ресурса, руб.

Стоимость, руб. (Q)

Стоимость переходящего запаса, руб. (Т)

1. Сырье и материалы

264600

24,908

6590656,8

183073,8

2. топливо

-

-

-

-

3. Электроэнергия

63000

0,468

29484

  

4. Тара

210

20,8

4368

121,33

5. Запасные части

    

5616

5616

6. Незавершенное производство

      

295,512

7. Готовая продукция на складе

      

105763,349

8. Прочие

        

Итого

   

6630124,8

294869,991


Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс. кВт  и тарифа 0,45руб. за 1 кВт за 2001 год, индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.

Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб. индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05.

Незавершенное производство: 8202600/360/72*(24,246+0,5*(27,98-24,216))/27,98=295,512

Норматив по готовой продукции: 7614961,100/360*5=105763,349

 

 

4. План маркетинговой деятельности.

 

В соответствии с условиями договоров купли-продажи  канал распределения 90% продукции  – производитель – потребитель. 10% продукции  - производитель –  розничный торговец – потребитель.

Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при планировании цены использован метод «средние издержки + прибыль». Отпускная цена предприятия в 2001 г. составляла 35,4 руб., в 2002 г. 36 руб., в 2003 г. 37,2руб.

 

5. Организационный план.


 



 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатель  оценки эффективности оргструктуры:

Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв

Зу= (615800+237083)/22=38767,409

Куп = 5/22=0,227

Фо=7434000,000/(360000+6071800)=1,156

Фв=6431800/22=292354,545

К эфу=1-38767,409*0,227/1,156/292354,545=0,974

В 2001 году показатель эффективности  оргструктуры достаточно высок.

 

6. План по рискам.

 

Риск из-за потери прибыли (падения  рентабельности) в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с  использованием статистических методов.

Известно, что за предыдущие 5 лет  уровень рентабельности на аналогичных  производствах составлял 3%,4,5%, 5%, 6%, 8,5% .

Определяем средневзвешенную рентабельность: 3/5+4,5/5+5/5+6/5+8,5/5=5,76.

Определяем диспресию как сумму  произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события: (3-5,76)^2 /5+(4,5-5,76)^2 /5+(5-5,76)^2 /5+(6-5,76)^2 /5+(8,5-5,76)^2 /5=5,032

Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней проект:

Стандартное отклонение: корень квадратный из дисперсии: 2,243.

Это значит, что наиболее вероятное  отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит +- 2,243%.

Однако защищенность проекта определяется 90% реализацией продукции по договорам.

 

7. Финансовый план.

 

Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.

 

Распределение чистой прибыли

(планирование средств фондов  накопления и потребления)

Номер строки

Показатели

2001

2002

2003

Фонд накопления

1

Чистая прибыль

289065,6

308246,486

412944,782

2

Источники формирования средств фонда накопления

      

2.1

Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего  периода)

      

2.2

Амортизационные отчисления

72000,000

73440,000

74880,000

2.3

Отчисления от чистой прибыли 90%

260159,040

277421,838

371650,304

2.4

Прирост устойчивых пассивов

88521,092

6245,195

7691,107

2.5

Долгосрочный кредит банка

-

-

-

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+

+стр.2.5)

420680,132

357107,033

454221,411

4

Направления использования  средств фонда накопления

      

4.1

Уплата процентов за пользование  долгосрочным кредитом

      

4.2

Затраты на приобретение основных фондов

 

360000,000

 

7200,000

 

7200,000

4.3

Затраты на прирост оборотных средств

  

 

307149,440

 

251175,360

4.4

Погашение долгосрочного кредита  банка (согласно договору)

      

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

 

360000,000

 

314349,440

 

258375,36

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

60680,132

42757,593

195846,051

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

      

Фонд потребления

1

Чистая прибыль

289065,600

308246,486

412944,782

2

Источники формирования средств фонда потребления 

      

2.1

Остатки средств фонда потребления  на начало планируемого периода (п.6 предшествующего  периода)

  

 

 

 

60680,132

 

 

 

42757,593

2.2

Отчисления от чистой прибыли 10%

 

28906,560

30824,649

41294,478

2.3

Прочие поступления

      

2.4

Фонд оплаты труда

615800,000

628116,000

640432,000

3

Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4)

933772,160

1027867,267

1137428,853

4

Направления использования  средств фонда потребления

      

4.1

Оплата труда

      

4.2

Долевое участие в строительстве  жилого дома для сотрудников

      

4.3

Социальные и трудовые выплаты  работникам

      

4.4

Премирование 

      

5

Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)

      

6

Излишек средств (стр.3-стр.5)

933772,160

1027867,267

1137428,853

7

Недостаток средств (стр.5-стр.3)

      

 

 

Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа), задолженность бюджету 15 дней, нормальная задолженность поставщикам – 3 дня.

Задолженность по оплате труда: (ФОТ +начисления)*9/360,

2001

2002

2003

21322,075

21748,518

22174,958



 Задолженность бюджету: (налоги, относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС)*15/360,

2001

2002

2003

67199,017

70461,120

75633,922



Поставщикам за сырье, за электроэнергию, за отопление: (сырье+электроэнергия+отопление)*3/360,

2001

2002

2003

50536,875

53093,525

55185,390



 На начало 2001 года кредиторская  задолженность планировалась в  размере задолженности поставщикам.  Прирост пассивов – разница.

 

Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия  для осуществления нормального  бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем

Баланс денежных средств.

 

№

Показатели

На 01.01.2001

На 01.01.2002

На 01.01.2003

На 01.01.2004

1

2

3

4

5

6

1

Денежные средства на начало года

 

 

275000,000

 

 

4102,345

 

 

365167,945

 

 

732762,033

2

Денежные поступления:

        
 

- выручка от продажи с НДС

  

 

8920800,000

9344160,000

9843120,000

 

- кредиты  

        
 

- прирост устойчивых пассивов

    

6245,195

7691,107

3

Всего поступлений

 

275000,000

8920800,000

9350405,195

 

9850811,107

4

Платежи на сторону:

        
 

- затраты на производство продукции  без амортизации

  

 

 

 

6946958,000

7271406,640

7540081,100

 

- уплата налогов, относимых на финансовый результат

  

13562,000

13833,240

14104,480

 

- затраты на приобретение основных  фондов

    

 

 

7200,000

 

 

7200,000

 

-уплата процентов за кредит

        
 

- норматив оборотных средств

 

270897,655

      
 

- прирост оборотных средств

    

 

13138,193

 

10834,143

 

- погашение кредита

        
 

- уплата НДС

  

1486800,000

1557360,000

1640520,000

 

- уплата налога на прибыль

  

112414,400

119873,634

160589,638

5

Всего платежей

270897,655

8559734,400

8982811,707

9373329,361

6

Остаток денежных средств  на конец периода (стр.3-стр.5)

 

 

 

4102,345

 

 

 

365167,945

 

 

 

732762,033

 

 

 

1210243,779

Информация о работе Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты