Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

Это краткое изложение бизнес-плана. Резюме составляется уже в последнюю  очередь на основании ключевых фраз разделов плана.

2. Характеристика предприятия и продукции.

 

Здесь указываются следующие сведения:

• полное и сокращенное наименование предприятия, дата и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес, банковские реквизиты
• организационно-правовая форма предприятия
• размер уставного капитала
• учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале
• характеристики менеджеров высшего звена управления – директора, главного бухгалтера
• основной вид деятельности предприятия
• формулировка миссии предприятия
• оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия

 

 

Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия  можно оформлять в виде таблицы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Факторы, характеризующие предприятие	Преимущества	Недостатки	Оценка
Менеджмент предприятия предпринимательская культура и философия цели и стратегии система мотивации сотрудников
Производство оборудование гибкость производственных линий качество производственного управления и планирования
Научные исследования и разработки интенсивность и результаты ноу-хау использование новых информационных технологий
Маркетинг организация сбыта расположение сбытовых филиалов фаза «жизненного цикла» у важнейших продуктов
Кадры возрастная структура уровень образования квалификация и мотивация труда персонала
Финансы доля собственного капитала уровень финансового состояния возможности получения кредита

 

Далее идет описание продукта предприятия  с позиции потребителя, обосновывается необходимость совершенствования  продукта.

«О продукте приводятся следующие сведения:

• область применения
• какую потребность удовлетворяет
• второстепенные области применения
• показатели качества (надежность, простота эксплуатации, процент брака и т.п.)
• внешнее оформление и упаковка
• патентная защищенность
• описание преимуществ планируемого к производству продукта
• сильные и слабые стороны товара
• сравнение с другими товарами» (7)

 

3. Анализ рынка и основных  конкурентов.

В этом разделе бизнес-плана уделяется  внимание следующим вопросам:

• определение размеров (емкости) рынка
• степень насыщенности рынка
• выявление наиболее перспективных рынков сбыта
• оценка основных конкурентов

Оценка рынков сбыта включает выяснение:

• уровня спроса
• степени удовлетворения спроса
• уровня конкуренции
• доли потребителей, готовых купить продукцию

Анализ и оценка конкурентов  предполагает следующие параметры  характеристики:

• объем продаж, натуральные показатели
• занимаемая доля рынка, %
• уровень цены
• финансовое положение (рентабельность)
• уровень технологии
• качество продукции
• расходы на рекламу
• привлекательность внешнего вида
• время деятельности предприятия, лет.

 

4. Планирование производства.

 

В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного  процесса с указанием узких с  технологической и организационных точек зрения мест и путей их преодоления.  Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.

В описании технологического процесса указываются:

• требуемые производственные мощности
• потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования
• потребность в сырье, материалах, контроль качества и дисциплина поставок
• требования к источникам энергии и их доступность
• подготовка производства
• контроль качества продукции

В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика:

• производственного персонала
• инженерно-технического персонала
• административного персонала
• условий труда
• формы и оплаты стимулирования труда

Структура этого раздела бизнес-плана  будет следующая:

1. Производственная программа предприятия:

• объем выпуска продукции

• доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи
• коэффициент роста объемов выпуска продукции

2. Схема технологического процесса.

3. Потребность в основных фондах:

• здания и сооружения производственного назначения

• рабочие машины и оборудование
• транспортные средства
• общая потребность и прирост основных фондов
• расчет необходимой массы исходного сырья:

 

Наименование Продукции	Годы	Количество	Вес единицы изделия, кг	Всего
				Чистый вес, кг	Масса необходимого сырья, кг
1	2	3	4	5	6
				Гр.3*гр.4	Гр.5*1,4

• расчет общей потребности оборудования по годам:

 

№	Наименование оборудования	Необходимая масса исходного  сырья (М)			Технологический коэффициент (Кт)	Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ)	Производительность, кг/ч (Пт)	Количество единиц оборудования (К)
		1-й год	2-й год	3-й год				1-й год	2-йгод	3-й год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
								Гр3*гр6/гр.7/гр8	Гр4*гр6/гр7/гр8	Гр5*гр6/гр7/гр8

«К= М*Кт/ГФРВ/Пт» (2)

 

 

• стоимость основных производственных фондов: виды и наименование основных производственных фондов, предприятие-производитель, количество, цена и всего по годам

4. План производства:

• планирование потребности в оборотных средствах: Сырье и материалы, топливо, электроэнергия, тара, запасные части, незавершенное производство, готовая продукция на складе – количество, цена, стоимость, стоимость переходящего запаса за каждый год
• стоимость сырья и вспомогательных материалов:

 

№	Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов	1-й год			2-й, 3-й год
		Количество, кг	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Кэффициент роста объема выпуска продукции	Количество с учетом коэффициента роста объема	Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию	Цена с учетом индекса  цен на сырье,руб.	Стоимость, руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
				гр3*гр4		гр3*гр6		гр10/гр8	гр5*гр6*гр8

 

«Размер переходящего запаса (норматив оборотных средств) зависит от величины потребности в различных видах  материалов, сезонности их поставок и  определяется по формуле:

 

T=Q*M/Д,

 

 

Где Q – стоимость сырья, материалов, руб.,

М – норма переходящего запаса, дней,

 Д – число дней планируемого  периода.»2

 

 

Норматив оборотных средств  на топливо и энергию исчисляется  так же, как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.

Норматив по запасным частям устанавливается  исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.  Как  правило, норматив устанавливается  в процентах от балансовой стоимости  основных фондов.

«Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн) определяется стоимостью начатых, но не законченных производством изделий, находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле:

 

Нн=Р*Т*К,

 

 

Где Р – однодневные затраты  на производство продукции, руб.,

Т – длительность производственного  цикла, дней,

К – коэффициент нарастания затрат.

 

 

Коэффициент нарастания затрат (К) определяется по формуле:

 

К= (А+0,5Б)/(А+Б),

 

 

Где А – затраты, производимые единовременно  в начале производственного цикла, руб.,

Б – остальные затраты, входящие в себестоимость продукции, руб.

 

К единовременным затратам (А) относятся  затраты на сырье, материалы, полуфабрикаты. Остальные затраты (Б) считаются  нарастающими. К ним относятся  амортизационные отчисления, затраты на топливо, оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции.

Норматив оборотных средств  на готовую продукцию (Нг) определяется по формуле:

 

Нг=Р*Д,

 

 

 Где Р- однодневный выпуск  товарной продукции по себестоимости,

Д – норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени ее хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.

 

Норматив по расходам будущих периодов (Нб) рассчитывается по формуле:

 

Нб=Р0+Рп-Рс,

 

 

 Где Р0 – сумма расходов  будущего периода на начало  планируемого периода, руб.,

Рп – расходы, производимые в  плановом периоде по смете, руб.,

Рс – расходы, включаемые в себестоимость  продукции планируемого периода, руб.» (2)

 

Общая потребность в оборотных  средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам. Разница между нормативами  по годам составляет прирост оборотных  средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана.

Отдельные статьи себестоимости заполняются  на основе результатов предыдущих расчетов.

Стоимость воды на технологические  цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб. и расценки за 1м куб., установленный местными органами власти.

 

5. Потребность в персонале и заработной плате.