Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Января 2013 в 11:23, дипломная работа
Цель разработки бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи:
определить конкретные направления деятельности фирмы, целевые рынки и место фирмы на этих рынках;
сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы, стратегию и тактику их достижения. Определить лиц, ответственных за реализацию стратегии;
выбрать состав и определить показатели товаров и услуг, которые будут предложены фирмой потребителям. Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации;
выявит соответствие имеющихся кадров фирмы, условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;
определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и др.;
оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;
предусмотреть трудности, «подводные камни», которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана.
Введение
Методика составления бизнес-плана.
Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона»
Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона»
Заключение
Теперь составляется калькуляция себестоимости.
Калькуляция себестоимости.
Показатели |
Объем производства 259560кг | |
На единицу продукции (отпускная цена) |
Всего | |
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего |
30,000 |
7786800,000 |
2. Себестоимость. |
||
2.1 Сырье и материалы |
23,922 |
6209187,200 |
2.2 Вода на технологические цели |
||
2.3 Топливо на технологические цели |
||
2.4 Электроэнергия на |
0,109 |
28366,200 |
2.5 Затраты на оплату труда |
2,353 |
610836,000 |
2.6 Начисления на заработную плату |
0,847 |
219900,960 |
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов) |
0,283 |
73440,000 |
2.8 Расходы на рекламу |
0,033 |
8568,000 |
2.9 Налоги в дорожные фонды |
0,300 |
77868,000 |
2.10 Арендная плата |
0,062 |
16167,000 |
2.11 Затраты на запасные части |
0,021 |
5508,000 |
2.12 Плата за воду |
||
2.13 Прочие затраты |
0,008 |
2065,500 |
Полная себестоимость (итого по разделу 2) |
27,939 |
7251906,860 |
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности |
||
3.1 Налог на имущество |
0,028 |
7344,000 |
3.2 Налог на рекламу |
0,000 |
21,000 |
Итого по разделу 3 |
0,028 |
7365,000 |
4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3) |
2,032 |
527528,140 |
5. Налог на прибыль |
0,488 |
126606,754 |
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5) |
1,545 |
400921,386 |
Планирование потребности в оборотных средствах:
Незавершенное производство: длительность цикла – 30 мин. Т.е. 0,021 суток.
7251906,860/360*0,021* (23,922+0,5*(27,939-23,922))/
Норматив по готовой продукции:
себестоимость/360*норму запасов=7251906,860/360*5=
Виды и наименование ресурсов |
Кол-во натуральных единиц |
Цена единицы ресурса, руб. |
Стоимость, руб. (Q) |
Стоимость переходящего запаса, руб. (Т) |
1. Сырье и материалы |
259559,702 |
23,922 |
6209187,200 |
86238,711 |
2. топливо |
- |
- |
- |
- |
3. Электроэнергия |
61800 |
0,459 |
28366,200 |
|
4. Тара |
210 |
20,4 |
4284,000 |
119,000 |
5. Запасные части |
5508,000 |
5508,000 | ||
6.Незавершенное производство |
382,740 | |||
7. Готовая продукция на складе |
100720,929 | |||
8. Прочие |
||||
Итого |
6247345,400 |
192969,38 |
Показатель оценки эффективности оргструктуры:
Кэ.ф.у.=1-Зу*Куп/Фо/Фв
Зу= 154080/4=38520
Куп = 4/21=0,190
Фо=7786800/(367200+6247345,4)=
Фв=6614545,4/21=314978,352
К эфу=1-(38520*0,190)/( 1,177*314978,352)=0,98
Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли.
Распределение чистой прибыли
(планирование средств фондов накопления и потребления)
Номер строки |
Показатели |
|
Фонд накопления | ||
1 |
Чистая прибыль |
400921,386 |
2 |
Источники формирования средств фонда накопления |
|
2.1 |
Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода) |
60680,132 |
2.2 |
Амортизационные отчисления |
73440,000 |
2.3 |
Отчисления от чистой прибыли 90% |
360829,248 |
2.4 |
Прирост устойчивых пассивов |
4411,698 |
2.5 |
Долгосрочный кредит банка |
- |
3 |
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр. +стр.2.5) |
499361,078 |
4 |
Направления использования средств фонда накопления |
|
4.1 |
Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом |
|
4.2 |
Затраты на приобретение основных фондов |
7200,000 |
4.3 |
Затраты на прирост оборотных средств |
-77928,275 |
4.4 |
Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору) |
|
5 |
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр. |
-70728,275 |
6 |
Излишек средств (стр.3-стр.5) |
570089,353 |
7 |
Недостаток средств (стр.5-стр.3) |
|
Фонд потребления | ||
1 |
Чистая прибыль |
400921,386 |
2 |
Источники формирования средств фонда потребления |
|
2.1 |
Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п.6 предшествующего периода) |
60680,132 |
2.2 |
Отчисления от чистой прибыли 10% |
40092,139 |
2.3 |
Прочие поступления |
|
2.4 |
Фонд оплаты труда |
610836,000 |
3 |
Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр. |
711608,271 |
4 |
Направления использования средств фонда потребления |
|
4.1 |
Оплата труда |
|
4.2 |
Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников |
|
4.3 |
Социальные и трудовые выплаты работникам |
|
4.4 |
Премирование |
|
5 |
Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр. |
|
6 |
Излишек средств (стр.3-стр.5) |
711608,271 |
7 |
Недостаток средств (стр.5-стр.3) |
|
Для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляем
Баланс денежных средств.
№ |
Показатели |
На 01.01.2002 |
На 01.01.2003 | |
1 |
2 |
4 |
5 | |
1 |
Денежные средства на начало года |
4102,345 |
365167,945 | |
2 |
Денежные поступления: |
|||
- выручка от продажи с НДС |
|
9344160,000 | ||
- кредиты |
||||
- прирост устойчивых пассивов |
88288,832 |
4411,698 | ||
3 |
Всего поступлений |
8920800,000 |
9348571,698 | |
4 |
Платежи на сторону: |
|||
- затраты на производство |
|
7178466,860 | ||
- уплата налогов, относимых на финансовый результат |
13562,000 |
7365,00 | ||
- затраты на приобретение |
7200,000 | |||
-уплата процентов за кредит |
||||
- норматив оборотных средств |
||||
- прирост оборотных средств |
-77928,275 | |||
- погашение кредита |
||||
- уплата НДС |
1486800,000 |
1557360,000 | ||
- уплата налога на прибыль |
112414,400 |
126606,754 | ||
5 |
Всего платежей |
8559734,400 |
8799235,339 | |
6 |
Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5) |
365167,945 |
914504,304 |
Доходы и затраты.
Номер строки |
Показатели |
|
1 |
Доходы (выручка) от реализации (без НДС) |
7786800,000 |
2 |
Полная себестоимость – всего |
7251906,860 |
В том числе: Условно-переменные затраты |
6237553,400 | |
Условно-постоянные затраты |
1014353,460 | |
3 |
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности |
7365,000 |
4 |
Балансовая прибыль |
527528,140 |
5 |
Налог на прибыль |
126606,754 |
6 |
Чистая прибыль |
400921,386 |
7 |
Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%) |
5,528 |
8 |
Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) |
5,149 |
С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:
Актив |
Пассив |
||
1. Внеоборотные активы |
4.Капитал и резервы |
||
|
367200,000 |
|
275000,000 |
|
73440,000 |
|
570089,353 |
1.3Основные фонды по |
293760,000 |
|
|
Итого по разделу 1 (стр.1.3) |
293760,000 |
Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3) |
845089,353 |
2.Оборотные активы |
5. Долгосрочные пассивы (задолжен |
||
|
192969,38 | ||
|
64890,000 | ||
|
914504,304 | ||
В том числе: - касса |
5191,200 | ||
- счета в банках |
909313,104 | ||
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3) |
1172363,184 |
Итого по разделу 5 |
|
3. Убытки |
6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность |
||
- поставщикам |
51996,824 | ||
- по оплате труда |
20768,424 | ||
- задолженность перед бюджетом |
70472,156 | ||
- прочие кредиторы (по % за кредит) |
|||
6.2 Фонд потребления |
711608,271 | ||
Итого по разделу 3 |
Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2) |
854845,675 | |
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3) |
1466123,684 |
Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6) |
1699935,028 |
«Пробка» |
233811,344 |
«Пробка» |
|
Баланс |
1699935,028 |
Баланс |
1699935,028 |
Финансово-экономические
Коэффициент |
2001 |
2002 |
Коэффициенты ликвидности |
||
- коэффициент быстрой |
3,072 |
6,838 |
- коэффициент абсолютной ликвидн |
2,626 |
6,385 |
- коэффициент покрытия баланса |
5,020 |
8,185 |
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости |
||
- общий (коэффициент автономии) |
0,238 |
0,497 |
В части формирования запасов |
0,176 |
2,857 |
- коэффициент финансовой |
2,414 |
5,900 |
Коэффициенты деловой |
||
Продолжительность оборачиваемости, дней |
||
А) запасов |
294,034 |
288,828 |
Б) дебиторской задолженности |
3 |
3 |
В) кредиторской задолженности |
7,132 |
7,111 |
Г)операционного цикла (а+б) |
297,034 |
291,828 |
Д)финансового цикла (г-в) |
289,902 |
284,717 |
Фондоотдача основных средств, руб. |
20,650 |
21,206 |
Коэффициенты прибыли |
||
- рентабельность продаж,% |
5,401 |
6,775 |
- рентабельность основной |
5,720 |
7,274 |
Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.
«Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и узкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана.» (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.
Информация о работе Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты