Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 17:40, дипломная работа
Целью выпускной квалификационной работы является методологические основы принятия финансовых решений
Для достижения данной цели, были поставлены следующие задачи:
- определить сущность, функции и виды финансовых решений ;
- провести анализ современных технологий принятия управленческих решений и методов оценки их эффективности;
Введение
4
1 Теоретические основы принятия и исполнения финансового решения на предприятии
7
1.1 Сущность, функции и виды финансовых решений
7
1.2 Роль, процесс и методы принятия финансового решения на предприятии
12
1.3 Методологические подходы в вопросах диагностирования финансового состояния предприятия
20
2 Оценка принятия финансового решения в «ООО ТАКОС Дистрибьюшн»
28
2.1 Анализ финансовых проблем предприятия
28
2.2 Базовые принципы и условия принятия финансовых решений
37
2.3 Критерии оценки вариантов принятия финансовых решений в краткосрочном и долгосрочном периодах
40
3 Совершенствование механизма принятия финансовых решений и системы финансового менеджмента в «ООО ТАКОС Дистрибьюшн»
49
3.1 Пути совершенствования управления бизнес-процессами
49
3.2 Разработка системы автоматизации принятия финансовых решений
60
3.3 Экономическая оценка направлений повышения эффективности принятия финансовых решений
66
Заключение
Список использованных источников
70
74
Приложения
1. Акулов В.Г., Рудаков М.Р. Особенности принятия решений субъектом стратегического менеджмента. // Проблемы теории и практики управления.- №3.-2008.-с.6-12
2. Андреева Г.М. Психология управленческих решений. Москва, «Наука» 2010.
3. Андреева О.Д. Технология бизнеса: маркетинг. Учебное пособие. - М., «ДЕЛО», 2000.
4. Андреева О.Д. Маркетинг - М.: ВАВТ, 2001.
5. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006.
6. Бурков В.Н., Новиков Д.А. Как управлять проектами. - М.: СИНТЕГ-ГЕО, 2008.
7. Виханский О. С., Наумов А. И. Менеджмент: учебник. – М.: Фирма Гардарика, 2009.
8. Гельман В.Я. «Региональная власть в современной России: институты, режимы, практики». /В.Я. Гельман.- журнал «Политические исследования».№2/2009.-с.4-8
9. Герчикова И. Н. Менеджмент: учебник. – М.: Банки и биржи, Юнити, 2009.
10.Глущенко В.В. Разработка управленческого решения: Монография- Железнодорожный : ТОО НПЦ "Крылья", 2008.
11. Гуджоян О.Л. и др. Методы принятия управленческих решений. Учебное пособие. - М.: 2010.
12. Гуджоян О.Л. Методы принятия управленческих решений: Учебное пособие [Текст] / О.Л. Гуджоян.- М.: Мир,2005.
13. Дьяченко М.И. Готовность к действию в напряженных ситуациях» Минск, 2008.
14. Зайцев Л.Г. Стратегический менеджмент - М.: ВАВТ, 2004.
15. Зайцев Л.Г.Международный менеджмент - М., ВАВТ, 2005.
16. Иванов А.И., Малявина А.В. Разработка управленческих решений: Учебное пособие [Текст] / А.И. Иванов, А.В. Малявина.-М.: ИИК "Калита", 2009.
17.Инновационный менеджмент: учебник для Вузов / Ильенкова С. Д., Гохберг Л. М., Ягудин С. Ю. и др.; под ред. С. Д. Ильенковой. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2010.
18. Камалян А.К. «Принятие управленческих решений»: Автореферат /А.К. Камалян.- Российская академия предпринимательства, март 2008.
19. Карданская Н.Л. Принятие управленческого решения: Монография.- М.: ЮНИТИ, 2010.
20. Карминский А.М., Оленев Н.И., Примак А.Г., Фалько С.Г. Контроллинг в бизнесе. и практические основы построения контроллинга в организациях. - М.: Финансы и статистика, 2008.
21. Карпенко Л.А. Управленческие решения. Словарь Москва: Полииздат, 2009.
22. Литвак Б.Г. Управленческие решения. Учебник. - М.: 2009.
23. Литвак Б.Г. Управленческие решения: Учебник [Текст] / Б.Г. Литвак.- М.:ТАНДЕМ.- 2010.
24. Мартин Д.М. Трудный разговор. – Минск: Амалфея, 2009.
25. Мескон М.Х. Основы менеджмента. – М: Дело, 2010.
26. Михайлов В. И. Как принимать решения: Учеб.пос. — СПб.:Питер, 2010.
27. Наенко Б.Т. «Психическая напряженность» Москва, изд. Московского университета 2008.
28. Науман Э. Принять решение, но как?: Монография - М.: Мир, 2009.
29.Никольский А.А. Технология принятия управленческих решений: Диссертация - М.: МГАГП, 2009.
30. Новикова Л.А., Сиземская И.Д. «Власть и самоуправление в «зеркале заднего вида». /Л.А. Новикова, И.Д. Сиземская.- журнал « Власть» №8-2008. –с. 99 – 104
30. Орлов А.И. Сертификация и статистические методы. - Ж-л «Заводская лаборатория». 2009.
31. Основы предпринимательского дела. Благородный бизнес / Под ред. Ю. М. Осипова. – М.: Ассоциация Гуманитарное дело, 2008.
32. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика. - М.: Экономика-Дело, 2006 Покровский А. И., Филанд К. Перестройка рыночных структур на Западе и Востоке. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2010.
33. Прангишвилли А.С. Менеджмент- Тбилиси: Мецинереба 2009.
34. Соколова О.Н. Финансовый и управленческий анализ (сборник задач). – М.: ВАВТ, 2009. – с. 426.
35. Соколова О.Н. Финансирование долгосрочной деятельности фирмы - М.: ВАВТ, 2006. – с.38
36. Соколова О.Н. Анализ финансовой отчетности. Финансирование оборотных активов и краткосрочных обязательств фирмы. Часть 1. – М.: ВАВТ, 2007. - с. 39
37. Уткин Э. А.Инновационный менеджмент. – М.: АКАЛИС, 2009.
38. Фатхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения. Учебное пособие. - М.: 2010.
39. Фатхутдинов Р.А. Разработка управленческого решения: Учебное пособие [Текст] – Р.А. Фатхутдинов.- М.: Финансы и статистика, 2010.- с.246
40. Фишберн П. Теория полезности для принятия решений: Учебник [Текст] / П. Фишберн. – М.: Наука, 2008. – с.352
41. Фрэнсис Б.Ю. Раскрепощенный менеджер. - М.: Дело, 2009.
42. Хейне П. Экономический образ мышления. – М.: Новости, 2009.
43. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска. - М.: Финансы и статистика, 2008.
44. Чернов В.А. Анализ коммерческого риска: Диссертация - М.: Финансы и статистика, 2010. - с.128
Таблица А.1 - Бухгалтерский баланс ООО "ТАКОС Дистрибьюшн",тыс.руб
АКТИВ | Код строки | 2008год | 2009год | 2010год | |||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
I.Внеоборотные активы | 110 | - | 29 | 29 | 17 | 17 | 14 |
Нематериальные |
|
|
| 29 | 17 | 17 | 14 |
Патенты,лиценз | 112 |
|
|
|
|
|
|
Основные средства | 120 | 256678 | 255289 | 255289 | 271475 | 271475 | 278699 |
Здания,сооруж | 122 |
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство | 130 | 4332 | 14619 | 14619 | 6255 | 6254 | 3200 |
Долгосрочные финансовые активы | 140 | 24327 | 23062 | 23062 | 11753 | 11753 | 11329 |
Прочие долгосрочные финансовые активы | 145 |
|
|
|
| 161 | 372 |
Итого по разделуI |
| 285327 | 292999 | 292999 | 289500 | 289660 | 293614 |
II.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Запасы | 210 | 461928 | 586536 | 586536 | 489035 | 489035 | 635311 |
Сырье,материал | 211 | 203690 | 217827 | 217827 | 235867 | 235867 | 294453 |
Животные на выращивании | 212 | 3014 | 1651 | 1651 | 3602 | 3602 | 5467 |
Малоценные и быстроизнашива щие предметы | 213 |
|
|
|
|
|
|
Затраты в незавершенном производстве | 214 | 94797 | 159578 | 159578 | 89214 | 89214 | 127321 |
Готовая продукция | 215 | 158752 | 206018 | 206018 | 159352 | 159352 | 206681 |
Товары отгруженные | 216 | - | 480 | 480 | - | - | - |
Расходыбудущих периодов | 217 | 1675 | 982 | 982 | 1000 | 1000 | 1389 |
НДС | 220 | 53223 | 39382 | 39382 | 39228 | 39331 | 35870 |
Дебиторская задолженность | 240 | 184394 | 189557 | 189577 | 223390 | 202771 | 200929 |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 196488 | 353703 | 353703 | 172862 | 172862 | 425000 |
Денежные средства | 260 | 26450 | 155269 | 155269 | 8687 | 8687 | 69129 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Итого по разделуII |
| 922650 | 1324701 | 1324701 | 933416 | 912900 | 1366440 |
БАЛАНС |
| 1207977 | 1617700 | 1617700 | 1222916 | 1202560 | 1660054 |
ПАССИВ | Код строки | 2008год | 2009год | 2010год | |||
На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | На начало года | На конец года | ||
IY.Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 20087 | 30130 | 30130 | 30130 | 30130 | 30130 |
Добавочный капитал | 420 | 236796 | 293708 | 293610 | 293610 | 293610 | 293610 |
Резервный капитал | 430 | 3077 | 4520 | 4520 | 4520 | 4520 | 4520 |
Нераспределенная прибыль | 470 | 72654 | 297640 | 297738 | 547711 | 547872 | 779213 |
Итого по разделу IY |
| 332614 | 625998 | 625998 | 875971 | 876132 | 1107473 |
Y.Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства | 510 | 49751 | 49751 | 49751 | - |
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Кредиты банка | 511 | 49751 | 49751 | 49751 | - |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | 176142 | 176142 | 86149 | 76793 | 48085 |
Итого по разделу Y |
| 49751 | 225893 | 225893 | 86149 | 76793 | 48085 |
YI.Краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства | 610 |
|
| - | - |
|
|
Кредиторская задолженность | 620 | 770000 | 765809
| 742022 | 260796 | 249025 | 504496 |
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
Поставщики и подрядчики | 621 | 242325 | 169467 | 145680 | 73206 | 81800 | 52417 |
По оплате труда | 624 | 10353 | 12887 | 12887 | 17842 | 17842 | 22964 |
По соц.страховани | 625 | 7288 | 7334 | 7334 | 5214 | 6022 | 11027 |
Перед бюджетом | 626 | 225466 | 60553 | 60553 | 31467 | 10295 | 3237 |
Авансы полученные | 627 | 236221 | 414490 | 414490 | 113856 | 113856 | 399644 |
Прочие кредиторы | 628 | 48347 | 101078 | 101078 | 19211 | 19210 | 15207 |
Итого по разделу YI |
| 825612 | 765809 | 765809 | 260796 | 249635 | 504496 |
БАЛАНС |
| 1207977 | 1617700 | 1617700 | 1222916 | 1202560 | 1660054 |
76
Таблица Б.1 - Отчет о прибылях и убытках ООО "ТАКОС Дистрибьюшн"
Показатель | Код строки | 2008 год | 2009 год | 2010 год |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
Выручка от продажи товаров | 010 | 41251 | 68619 | 88006 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 39852 | 66781 | 83870 |
Валовая прибыль | 029 | 1399 | 1838 | 4136 |
Коммерческие расходы | 030 | 63 | - | 3044 |
Управленческие расходы | 040 | - | - | - |
Прибыль от продаж | 050 | 1336 | 1838 | 1092 |
Прочие доходы и расходы | ||||
Проценты к получению | 060 |
|
|
|
Проценты к уплате | 070 |
|
|
|
Доходы от участия в других организациях | 080 |
|
|
|
Прочие доходы | 090 | 574 | 1379 | 1215 |
Прочие расходы | 100 | 1526 | 1371 | 1101 |
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 382 | 1846 | 1206 |
Отложенные налоговые активы | 141 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства | 142 |
|
|
|
Текущий налог на прибыль | 150 | 115 | 443 | 289 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 268 | 1403 | 917 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | - | - | - |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
| - | - | - |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
| - | - | - |
Таблица В.1- Содержание этапов выбора программного обеспечения
№ | Содержание этапа | Кто выполняет |
1 | Определение (идентификация) области управления, к которой принадлежат решаемые задачи. Хотя бы на самом общем уровне: управленческий учет, управление продажами, стратегическое управление. Как ни странно, даже такое определение нередко вызывает затруднения. Так, например, выбирая систему бюджетирования, компания в действительности планирует решать задачи управленческого учета, а, внедряя КИС, предприятия хотят решить проблемы в стратегическом управлении. | Руководство компании |
2 | Сбор информации о программных решениях в выбранной области управления, представленных на рынке. Эту информацию нужно подбирать максимально непредвзято. На данном этапе можно ограничиться рекламно-информационными материалами и описаниями программ, предоставленными поставщиками, аналитическими обзорами, пресс-релизами об успешных проектах, информацией о компаниях-разработчиках, Прайс-листами. | Специалисты-"предметники" или ИТ-специалисты |
3 | Определение ключевых критериев выбора. К ним может относиться масштаб системы, стоимость, принципиальные требования (например, возможность работы с территориально удаленными подразделениями). | Руководство и специалисты-"предметники" |
4 | Проведение первичного отбора в соответствии с ключевыми критериями. Как правило, после этой итерации в списке остается 2-3 системы. | Руководство, специалисты-"предметники" и ИТ |
5 | Описание или хотя бы составление перечня задач, которые вы планируете решать с помощью системы. Если этот этап вызывает затруднения, можно сразу перейти к шагу 6 и уже по ходу знакомства с возможностями программ уточнять задачи. | Руководство и специалисты-"предметники" |
6 | Подробное знакомство с отобранными системами: получение подробного описания продуктов, просмотр демо-версий и роликов продуктов, тестирование. | Специалисты-"предметники" |
7 | Встречи с поставщиками систем. Во время презентации программы поставщиком постарайтесь разобраться, как решаются именно ваши задачи. Пусть представитель компании-разработчика по возможности продемонстрирует не только результат, но и механизм решения. Если на первой презентации не удалось добиться понимания, договоритесь о повторных встречах, попросите поставщика подготовить тестовые примеры.Это самый важный этап. И самый коварный, потому что есть риск попасть под обаяние опытного продавца, демонстрирующего систему в наиболее выгодном свете. | Руководство, специалисты-"предметники" и ИТ-специалисты |
8 | Получение отзывов от компаний, внедрявших рассматриваемые вами системы. Причем, важен не только положительный, но и отрицательный опыт. Такую информацию не всегда удается получить, но она является чрезвычайно ценной. Обращаем ваше внимание, что успех или неудача проекта не всегда обусловлены качеством системы. Важную роль играет опыт, знания и добросовестность компании - внедренца. | Специалисты-"предметники" и ИТ-специалисты |
9 | Определение параметров внедрения. Один из самых сложных этапов. До проведения обследования заказчика, которое, как правило, проводится уже в рамках проекта внедрения, бывает сложно определить масштаб, а соответственно и стоимость внедрения. К тому же компании, приобретающие ИС, всеми силами стараются сэкономить на внедрении, что отрицательно сказывается на качестве услуг и последующего использования системы. Помните, что качественное внедрение не бывает дешевым. Обратите также внимание на то, насколько сложно будет вносить изменения в уже настроенную систему по мере трансформации бизнес-процессов компании. | Специалисты-"предметники" и ИТ-специалисты |
10 | Коммерческие переговоры, определение стоимости сделки. Отметим, что она включает в себя не только стоимость лицензий, но и стоимость внедрения и владения программой (тех.поддержка, сопровождение внутри компании, внесение изменений в систему, довнедрение и т.д.) | Руководство, специалисты-"предметники" и ИТ-специалисты |
11 | Окончательный выбор | Руководство |