Финансовый менеджмент как эффективный инструмент обеспечения ликвидности баланса банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

РЕСПУБЛИКАНСКОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ  КАЗЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ

ВОСТОЧНО-КАЗАХСТАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

ИМ. С. АМАНЖОЛОВА

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

 

                      Кафедра финансы и учет

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

на тему:  ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ КАК ЭФФЕКТИВНЫЙ ИНСТРУМЕНТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА БАНКА

 

 

Научный руководитель                                                                       Е.В. Клецова

«__»____________ 2008 г.

 

Зав. кафедрой финансы и учет

к.э.н.                                                                                                  Н.Н. Нурмухаметов

«__»____________ 2008 г.

 

Выполнил студент

группы ФН – 04 - А                                                                            А.А. Мусин

 

Нормоконтролер                                                                                  Л.И. Белоусова

«__»____________ 2008 г.

 

 

Усть-Каменогорск, 2008

Содержание

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА,

   КАК ОСНОВНОГО СПОСОБА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ

  БАЛАНСА БАНКА                                                                                                7

1. Роль и место финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях                                                                                        7
2. Теории управления ликвидностью                                                                    11
3. Мировой опыт оценки ликвидности баланса коммерческого банка             27               

2 РОЛЬ АО «КАЗКОММЕРЦБАНК» В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ    КАЗАХСТАНА                                                                                                      35

1. Общая характеристика и современное состояние банковской системы       35
2. Анализ активов, пассивов и ликвидности АО «Казкоммерцбанк»               45

3 ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА БАНКА НА ОСНОВЕ ЭФФЕКТИВНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА   61  

1. Комплекс рекомендаций и оценка эффективности финансового    менеджмента в обеспечении ликвидности баланса

АО «Казкоммерцбанк»                                                                                       61

2. Трендовый прогноз показателей ликвидности на основе

 математических моделей                                                                                   76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                         89

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                                 92

ПРИЛОЖЕНИЕ А Консолидированный бухгалтерский баланс

  за 2005 – 2007 годы                                                                  95

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Консолидированный отчет о прибылях и убытках

  за 2005 – 2007 годы                                                                   97

ПРИЛОЖЕНИЕ В Консолидированный  отчет о движении денежных

  средств за 2005 – 2007 годы                                                     99

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 Исследование банковских достижений представляет определенный интерес, так как совокупность коммерческих банков в виде банковского сектора достигла высокого уровня. Дополнительным позитивом является то, что в своем развитии он по-прежнему опережает другие отрасли экономики, что предопределяет соответствующий опережающий уровень финансового менеджмента. Мировая экономическая теория и практика в последние десятилетия уделяет особое внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей из которых является проблема эффективного управления ликвидностью коммерческих банков. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов.

Реальная эффективность  финансового менеджмента в конечном итоге позволяет экономике использовать банковские финансовые достижения в  перспективных целях. Следовательно, тема исследования, связанная с оценкой  эффективности финансового менеджмента  коммерческого банка на примере АО «Казкоммерцбанк» является достаточно актуальной не только для повышения эффективности деятельности самого банка в частности обеспечения достаточного уровня ликвидности, но и для перспектив развития всего банковского сектора и экономики республики в целом.

Исходя из актуальности данной темы, целью является исследование теоретических и практических основ эффективности финансового менеджмента, как инструмента обеспечения ликвидности баланса банка.

Реализация поставленной цели в исследовании предполагает решение следующих задач:

– определение роли и места финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях;

– оценка основных финансовых показателей АО «Казкоммерцбанк», расчет коэффициентов ликвидности;

– разработка комплекса рекомендаций и возможных путей повышения эффективности финансового менеджмента в обеспечении ликвидности баланса;

– разработка методики оценки эффективности проводимого финансового менеджмента АО «Казкоммерцбанк» по предлагаемым оценочным показателям;

– графическое представление трендового прогноза показателей ликвидности на основе математических моделей.

В соответствие с поставленными  задачами исследования использовались следующие методы:

– изучение и анализ теоретических, нормативно-правовых, статистических материалов по теме исследования;

– на теоретическом уровне исследования применялись анализ и синтез, графоаналитические методы, факторный анализ;

– на практическом уровне применялись методы системного анализа с математической обработкой коэффициентов ликвидности, экономико-статистические сравнения, сопоставления, построение таблиц, диаграмм, рисунков.

Объектом исследования является АО «Казкоммерцбанк».

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе обеспечения ликвидности баланса АО «Казкоммерцбанк» со стороны финансового менеджмента.

Научная новизна работы заключается в предложенной методике оценки эффективности проводимого финансового менеджмента по оценочным показателям, разработке практических рекомендаций по поддержке процесса совершенствования финансового менеджмента АО «Казкоммерцбанк», и графическом представлении трендового прогноза показателей ликвидности на основе математических моделей.

Практическая значимость работы заключается в том, что  ее результаты, в том числе, произведенная оценка текущего состояния ликвидности и финансово-хозяйственной деятельности АО «Казкоммерцбанк», могут быть использованы:

– банками второго уровня,  для   определения и   формирования   своих    конкурентных преимуществ, а также при разработке стратегий развития;

– отдельные результаты исследования могут быть применены как в банках, так и в компаниях для обеспечения ликвидности баланса посредством успешного финансового менеджмента, отвечающего общепринятым стандартам и лучшим мировым практикам;

– в организации учебного процесса высших учебных заведений по дисциплине «Менеджмент», «Учет и Аудит», «Экономический анализ деятельности предприятия», переподготовке и повышении квалификации специалистов, связанных с деятельностью в банковской сфере.

 Теоретико-методологической  основой выступили работы: Законы Республики Казахстан, Указы Президента РК, материалы и официальные данные Нацбанка РК, научные и практические работы зарубежных и отечественных ученых, в которых изучаются проблемы развития эффективного финансового менеджмента, а также ликвидности коммерческих банков в различных условиях развитости рынка, таких как: Питера С. Роуза, Ю. Бригхэма, Л. Гапенски, Д. К. Ван Хорна, Е.С. Стояновой, Е.Ф. Жукова, В. В. Ковалева, И.Т. Балабанова, Д. В. Аристова, М. А. Помориной, Г. С. Бердибековой, М. К. Каимбаевой,  Н. А. Нурсеит, Г. С. Сейткасимовой, Н. Н. Хамитова, С. И. Шалабая и др.

Работа состоит из трех разделов.

В первом разделе «Теоретические основы финансового менеджмента, как основного способа обеспечения ликвидности баланса банка» рассмотрены    сущность финансового менеджмента, теории управления ликвидностью, сущность ликвидности баланса коммерческого банка, мировой опыт оценки ликвидности баланса.

Раздел 2 «Роль АО «Казкоммерцбанк» в банковской системе Казахстана» содержит описание общей характеристики и современного состояния банковской системы и финансово-хозяйственной деятельности АО «Казкоммерцбанк»

 Раздел 3 «Обеспечение ликвидности баланса банка на основе эффективной организации финансового менеджмента» содержит комплекс рекомендаций, оценку эффективности финансового менеджмента в обеспечении ликвидности баланса АО «Казкоммерцбанк» и трендовый прогноз показателей ликвидности на основе математических моделей.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО МЕНЕДЖМЕНТА, КАК ОСНОВНОГО СПОСОБА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА БАНКА

1.1 Место и роль финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях

Широко используемое в настоящее время понятие «финансовый менеджмент» имеет многочисленные толкования.  Но в целом, финансовый менеджмент — это управление отношениями по формированию и использованию денежных ресурсов.

В гораздо меньшей  степени, чем общий финансовый менеджмент, отечественными авторами проработана  проблема финансового менеджмента в коммерческом банке. Причина в специфике деятельности коммерческого банка как финансового посредника по управлению денежными потоками, которым присуща вся совокупность функций денег. К освещению этой проблемы авторы, как правило, подходят с позиций соблюдения требований и нормативов государственных регулирующих органов, отвечающих за ликвидность банковской системы в целом.

В процессе своей деятельности коммерческий банк исходит в основном из микроэкономических факторов и устойчивости клиентов. Такой подход наиболее актуален в современных условиях, так как первичным звеном в экономической цепочке создания продукции (товаров, услуг) являются создатели материальных ценностей.  Соответственно и коммерческий банк для рыночной экономики первичен, а Национальный банк — конструктор перестройки банковской системы.

Одна из особенностей финансового менеджмента в коммерческом банке в современных условиях — это отсутствие единообразной технологии управления экономическими процессами в кредитной организации в рамках существующей кредитно-банковской системы. Главная же особенность финансового менеджмента в коммерческом банке в нынешних условиях обусловлена тем, что коммерческий банк — это единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег (мера стоимости, функции обращения, платежа и накопления) и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики. Внешняя среда финансового менеджмента в коммерческом банке — это совокупность финансовых отношений.

Цели и задачи финансового менеджмента:

Объект деятельности финансового менеджмента в коммерческом банке —  процессы исследования финансовых операций банка и управление потоками денежных средств банковской клиентуры.

Предмет деятельности финансового  менеджмента в коммерческом банке — разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств) [14, с. 112].

Цель финансового менеджмента  в коммерческом банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала)  и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка. Примеры заданных параметров, влияющих на устойчивость коммерческого банка, приведены в таблице 1.

Таблица 1 Параметры, влияющие на устойчивость коммерческого банка

Заданные параметры	Режим деятельности
Максимизация  прибыли банка	Минимально допустимая нормативная  ликвидность
Максимизация ликвидности банка	Норма прибыли, обеспечивающая окупаемость финансовых операций банка
Сбалансированность прибыльности и  ликвидности банка	Норма прибыли, обеспечивающая рыночный доход. Управление ресурсной базой  банка на основе ее дифференциации по срокам, объемам и стоимости  соответственно возможностям активных операций банка