Финансовый менеджмент как эффективный инструмент обеспечения ликвидности баланса банка

Анализ активов баланса банка показывает о высоком уровне доходообразующих активов в составе активов, о достаточной способности доходных активов покрывать обязательства по платным пассивам, что свидетельствует о повышении доходности активов банка. В связи с экономической стабильностью в стране в 2006 году банк уверенно проводил рискованную ссудную политику с целью увеличения прибыли, но этот риск является оправданным, хотя и превышает допустимый уровень. В 2007 году банк проводит менее рискованную кредитную политику в связи с кризисом ликвидности на международном рынке с целью сохранения устойчивого финансового положения и ликвидности баланса банка.

В показателях структуры  пассивов отражены параметры, характеризующие  устойчивость банка, структуру обязательств, степень минимизации риска ликвидности или издержек, уровень достаточности капитала:

К5 =	Капитал	(0,08-0,15)	(11)
	Активы

 

 

К5(2005) =	88271	=	0,0738
	1194869

 

 

К5(2006) =	263926	=	0,1079
	2444302

 

 

К5(2007) =	319219	=	0,1065
	2997232

 

 

Динамика коэффициента К₅ представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 – Гистограмма динамики коэффициента К₅ АО «Казкоммерцбанк» за 2005 – 2007 годы

 

К6 =	Займы	(0,2-0,35)	(12)
	Активы

 

 

 

К6(2005) =	303437	=	0,2540
	1194869

 

 

К6(2006) =	687806	=	0,2814
	2444302

 

 

К6(2007) =	895083	=	0,2986
	2997232

 

Динамика коэффициента К₆ представлена на рисунке 11.

Рисунок 11 – Гистограмма динамики коэффициента К₆ АО «Казкоммерцбанк» с 2005 – по 2007 годы

 

По результатам произведенных расчетов коэффициента К₆  можно заключить, что банк является одним из самых надежных финансовых структур Казахстана, о чем свидетельствуют увеличивающиеся показатели на протяжении трех лет.

К7 =	Срочные вклады	(0,1-0,3)	(13)
	Все обязательства

 

 

 

К7(2005) =	75859,25	=	0,0685
	1106598

 

 

К7(2006) =	171951,5	=	0,0788
	2180376

 

 

К7(2007) =	223770,75	=	0,0835
	2678013

 

Динамика коэффициента К₇ представлена на рисунке 12.

Рисунок 12 - Гистограмма динамики коэффициента К₇ АО «Казкоммерцбанк» за 2005 – 2007 годы

 

Исходя из данных показателя К₇  наблюдается возрастающий уровень минимизации затрат в деятельности банка, что свидетельствует о высокой его надежности и конкурентоспособности.

Расчет показателей  характеризующих состояние пассивов АО «Казкоммерцбанк», представлены в таблице 16:

Таблица 16 Анализ пассивов АО «Казкоммерцбанк», млн. тенге

Статьи пассивов	2005	2006	2007
Капитал	88271	263926	319219
Активы	1194869	2444302	2997232
К5 = капитал / активы	0,0738	0,1079	0,1065

Продолжение таблицы 16

Статьи пассивов	2005	2006	2007
Займы	303437	687806	895083
Активы	1194869	2444302	2997232
К6 = займы / активы	0,2540	0,2814	0,2986
Срочные вклады	75859,25	171951,5	223770,75
Обязательства	1106598	2180376	2678013
К7 = срочные вклады / обязательства	0,0685	0,0788	0,0835

Из произведенных расчетов пассивов баланса банка можно  сделать вывод, что АО «Казкоммерцбанк» является надежным, конкурентоспособным  банком, уверенно занимающим одну из лидирующих позиций на финансовом рынке Казахстана.

При анализе ликвидности, прежде всего, дается количественная оценка по выполнению нормативов ликвидности,  установленных Нацбанком для банков второго уровня. То есть, своевременно ли банк осуществляет предполагаемые выплаты с депозитных счетов, выполняет свои обязательства перед клиентами по переводу средств со счета на счет, предоставляет ссуды и т. д. Нормативы ликвидности определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов и как соотношение ликвидности и суммарных активов.

Для определения уровня ликвидности банка рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности (таблица 17) и мгновенной ликвидности (таблица 18). Динамика коэффициентов представлена на рисунках 13, 14:

Таблица 17 Расчет коэффициента текущей ликвидности АО «Казкоммерцбанк», млн. тенге

Статьи баланса	2005	2006	2007
Ликвидные активы	1179121	2415606	2945120
Денежные средства и счета в  Национальных (Центральных) банках	37229	209005	168148
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	427	2628	3036
Драгоценные металлы	-	807	-
Обязательства	1106598	2180376	2678013
Ссуды и средства банков	379206	884301	723431
Дивиденды к выплате	1	1	2
Выпущенные долговые ценные бумаги	303133	424162	739688

Продолжение таблицы 17

Статьи баланса	2005	2006	2007
Прочие обязательства	4591	8587	13845
КТ.Л.= ликвидные активы / обязательства	1,0655	1,1078	1,0997

 

КТ.Л.(2005) =	1179121	=	1,0655
	1106598

 

 

КТ.Л.(2006) =	2415606	=	1,1078
	2180376

 

 

КТ.Л.(2007) =	2945120	=	1,0997
	2678013

 

Динамика коэффициента текущей ликвидности отражена на рисунке 12.

Рисунок 13 – Гистограмма динамики коэффициента текущей ликвидности АО «Казкоммерцбанк» за 2005-2007 годы

 

Данные расчета коэффициента текущей ликвидности АО «Казкоммерцбанк» показывают, что данный уровень ликвидности банка значительно превышает предельное значение ≥ 0,5, риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней незначителен, обеспечивает большой объем ликвидных активов и свидетельствует о том, что Банк своевременно выполняет свои обязательства по платежам и удовлетворяет кредитные нужды клиентов.

Таблица 18 Расчет коэффициента мгновенной ликвидности АО «Казкоммерцбанк», млн. тенге

Статьи баланса	2005	2006	2007
Высоколиквидные активы	182054	1892585	2541116

Продолжение таблицы 18

Статьи баланса	2005	2006	2007
Денежные средства и счета в  Национальных (Центральных) банках	37229	209005	168148
Ссуды и средства банков	379206	884301	723431
Обязательства	1106598	2180376	2678013
Обязательства по отложенному налогу на прибыль	8290	17471	30496
Дивиденды к выплате	1	1	2
Ссуды и средства, предоставленные  банкам	254287	197191	212823
Ссуды и средства, предоставленные  клиентам	743411	1678840	2366335
КМ.Л. = высоколиквидные активы / обязательства	0,7067	0,8680	0,9488

 

КМ.Л.(2005) =	182054	=	0,7067
	1106598

 

 

КМ.Л.(2006) =	1892585	=	0,8680
	2180376

 

 

КМ.Л.(2007) =	2541116	=	0,9488
	2678013

 

Динамика коэффициента мгновенной ликвидности представлена на рисунке 12.

Рисунок 14 – Гистограмма динамики коэффициента мгновенной ликвидности АО «Казкоммерцбанк» за период с 2005- по 2007 годы

 

Данные показателей  коэффициента мгновенной ликвидности  намного превышают предельное значение ≥ 0,15 и показывают, что банк готов на данную дату выполнить все свои обязательства по пассиву. Риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня минимален.

Коэффициент ликвидности  по срочным обязательствам:

К_лсо = (ЛА - ОВ) / С_рО,                                                                           (14)

где ЛА – ликвидные  активы;

ОВ – обязательства  до востребования;

С_рО – срочные обязательства.

К_лсо(2005)=(1179121-423955)/682643=1,1062

К_лсо(2006)=(2415606-608269)/1572107=1,1496

К_лсо(2007)=(2945120-1059499)/1618514=1,1650

Динамика коэффициента ликвидности по срочным обязательствам представлена на рисунке 15.

Рисунок 15 – Гистограмма  динамики коэффициента ликвидности  по срочным обязательствам за 2005 – 2007 годы

 

Увеличение коэффициента показывает рост доли ликвидных активов  над долей роста обязательств до востребования и срочных обязательств.

Генеральный (общий) коэффициент  ликвидности по срочным обязательствам:

К_глсо = (ЛА + КВ - ОВ) / С_рО,                                                                     (15)

где КВ – капитальные  вложения.