Финансовый менеджмент как эффективный инструмент обеспечения ликвидности баланса банка

Поэтому дополнительно  анализируется:

а) частота заимствований;

б) условия заимствования (с залогом или без залога);

в) причины привлечения  средств;

г) проценты по займам.

В других странах показатели ликвидности рассчитываются как соотношения активных и пассивных статей, учитывающих средства, привлеченные или размещенные на определенный срок.

Во Франции такой  срок установлен в 3 месяца. То есть коэффициент  ликвидности здесь исчисляется  как отношение суммы размещенных средств, срок платежа по которым наступает через 3 месяца, легко реализуемых ценных бумаг и наличных средств к сумме средств, привлеченных до востребования и на срок до 3 месяцев. Коэффициент рассчитывается ежеквартально, при этом его уровень не должен быть ниже 60 %. Это означает, что в виде ссуд или вложений в другие активы на срок не более 3 месяцев банки должны разместить не менее 60 % тех средств, которые они привлекли на срок до 3 месяцев. Остальные 40 % они могут разместить на более длительные сроки, обеспечивая, таким образом, трансформацию краткосрочных ресурсов в средне- и долгосрочные вложения.

В Англии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед банком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности, который  рассчитывается как отношение, в числителе которого - наличные деньги, остатки на счетах «ностро», активы, размещенные до востребования в 1 день, ценные бумаги, включая векселя, принимаемые к переучету, а в знаменателе - вся сумма привлеченных  средств.  Установлена  ежемесячная отчетность  по соблюдению этого показателя, минимально допустимое его значение определено на уровне 12,5 %. Помимо этого банки рассчитывают и другие коэффициенты,   но   они   носят   скорее   справочный   характер (соответствующие данные не требуется предоставлять в регулирующие органы):

- кассовый коэффициент  (отношение ликвидных активов  и кредитов в форме овердрафта  к сумме привлеченных средств);

- одномесячный коэффициент (отношение активов, размещенных на срок до 1 месяца, к сумме обязательств, сроком погашения также до 1 месяца);

- шестимесячный коэффициент (аналогично предыдущему, но в расчете на сроки в 6 месяцев).

В Германии банки отчитываются о состоянии своей ликвидности  ежемесячно перед Немецким федеральным банком, используя аналогичные коэффициенты, но за более длительные сроки:

- отношение суммы средств, размещенных на срок 4 года и более, к величине ресурсов, привлеченных на аналогичные периоды (либо к собственным средствам, к сберегательным вкладам);

- отношение кратко- и среднесрочных вложений (до 4 лет) к равнозначным по срокам привлеченным ресурсам (сберегательным вкладам).

При этом такие статьи пассива, как сберегательные вклады, включаются в расчет в определенной пропорции от их общей суммы. Уровень  коэффициентов установлен в размере 100 %. Целью этих коэффициентов является снижение перевода краткосрочных ссуд в средне- и долгосрочные вложения.

В некоторых странах  для определения коэффициентов  ликвидности используются более  сложные расчеты, базирующиеся на сравнении  ликвидных активов и пассивов, классифицированных по срокам их востребования. При этом для каждой группы легко востребуемых пассивов устанавливаются отдельные нормативы (например, до 15 %, от 15 до 25 %, от 25 до 35 %).

Учитывая динамизм состояния  ликвидности банка, зарубежные эксперты отмечают, что оно не может быть полностью измерено с помощью финансовых коэффициентов, исчисленных на основе балансовых соотношений.  Поэтому постепенно зародилась практика оценки ликвидности на основе потока наличности по существующим активам и пассивам банка.

Трудность такой оценки заключается в том, что по некоторым  финансовым инструментам не предусматриваются  сроки наступления платежа (например, депозиты до востребования). Другая трудность  состоит в правильной оценке перспектив погашения отдельных ссуд.

Поэтому использование  данного метода предполагает:

- высокое качество  и своевременность получения  информации о сроках платежа по активам и пассивам;

- высокое качество  анализа банком прошлых и ожидаемых  тенденций состояния ссуд и  депозитов.

Широкое развитие получила практика оценки ликвидности банков на основе потока денежной наличности в Японии, США и многих европейских странах. Для оценки ликвидности банка за месяц исчисляется коэффициент ликвидности:

Кл =	Общая потребность в  средствах для обеспечения обязательств за период	(6)
	Общая сумма активов, связанных с колеблющейся процентной ставкой

 

 

 Большое значение во многих зарубежных странах придается ограничению крупных кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

Так, в США в середине 70-х годов были узаконены два показателя: отношение выданных кредитов не должно превышать капитал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капиталу должно составлять не более 0,1.

Во Франции размер кредита одному заемщику или всем заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы собственных средств банка.

В Германии сумма выданных кредитов и участия не должна превышать собственные средства банка более чем в 18 раз. Каждый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы собственных средств банка, не должен превышать последние более чем в 3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превышать собственные средства банка более чем в 8 раз. Самый крупный кредит не должен превышать 75% собственных средств банка [15, с. 163-168].

Системой анализа финансового  состояния банков, обобщающей наиболее популярные методы, разработанные в  зарубежных государствах, является  система «CAMEL», предложенная в 1978 году на основе методики американского банка Sheshunoff Bank и рекомендуемая ФРС США. Название системы составлено из аббревиатур основных направлений анализа: С - capital adequacy (достаточность капитала), А - asset quality (качество активов), М - management (качество управления), Е - earnings (прибыльность), L - liquidity (ликвидность). Данная система учитывает рекомендации Базельского комитета.     Анализ ликвидности банка в системе «CAMEL» не предусматривает применение каких-либо нормативов ликвидности. Считается, что на ликвидность банков влияют разнообразные условия, отражающие особенности текущей внешней среды, что не поддается нормированию. Итоговая пятибалльная оценка ликвидности банков формируется при полном отсутствии критериальных уровней и полностью основывается на мнении экспертов в данной области в текущей внешней среде [22, с.426-427].

Оценка качества менеджмента  банков в системе «CAMEL» осуществляется с применением экспертных оценок о качестве следующих основных блоков системы управления: организационная  структура банка, компетентность топ-менеджеров банка, состояние обучения персонала, наличие профильных комитетов, наличие стратегической политики, наличие внутренней нормативной документации, качество ведения документации, соблюдение законодательства. Итоговая оценка менеджмента определяется по пятибалльной шкале, где дается характеристика менеджмента с точки зрения способности управлять банком в любых условиях.

Окончательная оценка финансового  состояния банков формируется на основе анализа описанных выше направлений  и также состоит из пяти уровней: «рейтинг 1» - банк полностью здоров, «рейтинг 2» - практически здоров, «рейтинг 3» означает, что банк имеет определенные проблемы, «рейтинг 4» - серьезные проблемы, «рейтинг 5» - существует значительная вероятность разорения банка в ближайшее время [22, с.429-430].

Итак, завершая рассмотрение зарубежного опыта в области оценки ликвидности банков, следует отметить, что в этом направлении накоплена богатая информационно-методическая база, которая, обладая определенными недостатками и барьерами на пути применения ее в Казахстане, способна послужить основой для развития методик  оценки ликвидности банков в казахстанских условиях.

В целом, для обоснования  теоретических основ финансового  менеджмента как основного способа  обеспечения ликвидности баланса  необходимо произвести анализ общей характеристики и финансово-хозяйственной деятельности определённого банка, на примере АО «Казкоммерцбанк».

 

 

 

 

 

2 РОЛЬ АО  «КАЗКОММЕРЦБАНК» В БАНКОВСКОЙ  СИСТЕМЕ КАЗАХСТАНА

2.1 Общая характеристика и современное состояние банковской системы

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйства, выступая посредниками в перераспределении капитала, существенно повышает общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

На данный момент, банковская система является важным звеном отечественной  экономики. Именно вследствие значительной аккумуляции денежных средств, банки могут оказывать значительное влияние на курс национальной валюты, и на приток денег в казну, путем операций с государственными ценными бумагами. В условиях непрекращающегося кризиса неплатежей банковская система призвана удерживать объем денежной массы в рамках, обеспечивающих функционирование экономики.

В Республике Казахстан  существует двухуровневая банковская система:

–  первый уровень  – Национальный Банк Республики Казахстан;

– второй уровень –  все коммерческие банки, за исключением  АО «Банк Развития Казахстана», имеющего особый правовой статус, определяемый законодательным актом Республики Казахстан.

С 2004 года все финансовые институты страны регулируются Агентством Республики Казахстан по регулированию  и надзору финансового рынка  и финансовых организаций, выделенным из структуры Национального Банка Республики Казахстан.

По состоянию на 1 февраля 2008 года в Казахстане работают 35 банков второго уровня, в том числе  в городе Алматы расположено 34 банка, 34 филиала и 384 расчетно-кассовых отдела банков (Таблица 5).

Таблица 5 Структура банковского сектора на 01.01.08

Структура банковского сектора	01.01.2008
Количество банков второго уровня, в т.ч.:	35
- банки со 100% участием государства  в уставном капитале	1
Количество филиалов банков второго  уровня	352
Количество расчетно-кассовых отделов  банков второго уровня	2029
Количество представительств банков второго уровня за рубежом	17
Количество представительств банков-нерезидентов в Республике Казахстан	26
Количество банков-участников системы  обязательного коллективного   гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц	33
Количество банков, имеющих лицензию на осуществление кастодиальной деятельности	10

Капитал. Размер совокупного расчетного собственного капитала банков второго уровня на начало 2008 года составил 1 февраля 2008 года 1 284,0 млрд. тенге (Таблица 6).

Таблица 6 Капитал банков второго уровня, млрд. тенге

Наименование	01.01.2008
Капитал 1-го уровня	1 284,0
Уставный капитал	940,2
Дополнительный капитал	3,8
Капитал 2-го уровня	558,9
Субординированный долг	460,9
Капитал 3-го уровня	1,7
Всего расчетный собственный капитал	1 780,2

Показатели адекватности собственного капитала банковского  сектора по состоянию на 1 января 2008 года составили k1 – 0,11 (при нормативе - 0,06) (для банка, участником которого является банковский холдинг норматив - 0,05), k2 – 0,14 (при нормативе - 0,12) (для банка, участником которого является банковский холдинг норматив - 0,10) (Таблица 7).

Таблица 7 Показатели адекватности собственного капитала

Показатели адекватности собственного капитала	01.01.2008
Отношение собственного капитала первого  уровня   к совокупным активам (k1)	0,11
Отношение собственного капитала к  активам и внебалансовым обязательствам взвешенным по степени риска (k2)	0,14
Отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю	0,20

Продолжение таблицы 7

Показатели адекватности собственного капитала	01.01.2008
Отношение расчетного собственного капитала к сформированным   провизиям по ссудному портфелю	3,41
Отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам	0,34
Отношение расчетного собственного капитала к безнадежным кредитам	13,55

Активы. На 1 январь 2008 года размер совокупных активов банков составил 11684,6 млрд. тенге (Таблица 8).

Таблица 8 Динамика и структура совокупных активов банковского сектора, млрд. тенге