Разработка годового бюджета на предприятии Открытое акционерное общество «Борисовский завод медицинских препаратов» на 2012 год

Рисунок 3 – Перевязочное средство «Диосепт»

Фармакологические свойства

Средство пролонгированного (длительного) действия. Эффективно подавляет раневую инфекцию и предотвращает ее генерализацию. Повязка обладает сорбционным и дренирующим эффектами, ускоряет протекание фазы гидратации раневого процесса, защищает формирующиеся грануляции, предотвращает вторичное инфицирование. Обладает противовоспалительным действием, уменьшает болевой синдром, стимулирует регенерацию тканей, ускоряет заживление раны, создает условия для структурного восстановления тканей. Происходит более раннее наступление процесса эпителизации раны.

Показания к применению

Все раны, нуждающиеся в очистке раневой поверхности, подавлении и/или предупреждении раневой инфекции. К ним относятся инфицированные или загрязненные раны, повреждения с гнойным отделяемым. Перевязочное средство применяется для лечения ран в I, II и III фазах раневого процесса. Соответственно может использоваться при различной хирургической патологии:

- поверхностные поражения кожи, ссадины, царапины,

- огнестрельные и колотые раны,

- ожоговые раны различной локализации,

- гнойные раны у больных с диабетом,

- в качестве первой помощи или самопомощи при травматических повреждениях для предупреждения развития раневой инфекции.

4 Составление начального баланса

Баланс составляется для определения состояния компании на начало бюджетного года. Поскольку процесс планирования начинается за несколько месяцев до начала следующего года, начальный баланс тоже будет прогнозным. Основные статьи баланса рассчитываются на основании фактического баланса на последнюю дату и бюджета на текущий год. Если бюджет на текущий год отсутствует, сотрудники компании должны составить агрегированный прогноз основных параметров на последний месяц (месяцы) текущего года. При этом некоторые статьи могут планироваться исходя из операционных бюджетов на будущий год. Баланс ОАО «БЗМП» приведен в таблице 5.

Таблица 5 – Баланс ОАО «БЗМП» на начало года, руб.

2

5 Составление бюджета продаж и графика прихода денег

Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цены и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Роль этого бюджета настолько велика, что приводит к необходимости создания отдельного подразделения со своей инфраструктурой, качественно и постоянно занимающегося изучением рынка, анализом портфеля продукции и т. д. Как правило, это отдел маркетинга. Качество составления бюджета продаж непосредственным образом влияет на процесс бюджетирования и успешную работу компании.

При составлении бюджета продаж нужно ответить на следующие вопросы:

         планируемый ассортимент;

         в каких объемах она будет реализована для продажи с разбивкой на определенные промежутки времени;

         какую установить цену продукции;

         какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность.

На объем реализации продукции влияют следующие факторы:

         макроэкономические показатели текущего и перспективного состояния страны (средний уровень заработной платы, темп роста производства продукции по отраслям, уровень безработицы и т. д.);

         долгосрочные тенденции продаж для различных товаров;

         ценовая политика, качество продукции, сервис обслуживания;

         конкуренция;

         сезонные колебания;

         объем продаж предшествующих периодов;

         производственные мощности предприятия;

         относительная прибыльность продукции;

         масштаб рекламной кампании.

Маркетинговый отдел совместно с отделом сбыта при составлении бюджета продаж вначале определяют примерный суммарный объем продаж за год, а потом распределяют его по месяцам. Распределить планируемую сумму продаж по месяцам можно двумя способами: рассчитать объем продаж для каждого месяца отдельно или использовать коэффициенты (или индексы) сезонности реализации продукции. Коэффициенты сезонности рассчитывается как доля объема продаж каждого месяца в суммарных продажах за год, либо как отношение объема продаж за определенный месяц к среднемесячным продажам за год. Можно также использовать месячный индекс сезонности, рассчитываемый как отношение продаж текущего месяца к продажам предыдущего.

Для целей годового бюджетирования наиболее удобным является использование коэффициента сезонности, т. е. доли продаж каждого месяца в суммарных продажах за год, поскольку легче спланировать объем продаж суммарно за год, чем прогнозировать среднемесячный объем продаж или продажи конкретного месяца. Во-первых, общая сумма за год легче для восприятия и сравнения, во-вторых, ее легче сопоставить с долгосрочными планами и целевыми показателями компании.

Для определения коэффициента сезонности по месяцам необходимо собрать данные о фактических продажах предыдущих периодов. В идеале для более точного определения коэффициентов, необходимо проанализировать статистику 2-3 предыдущих лет по каждому виду продукции, для которого составляется бюджет продаж (поскольку сезонность продаж разных продуктов может быть разная, использование общего коэффициента по компании может исказить прогноз). При этом показатели сезонности лучше определять исходя из продаж в натуральном выражении, чтобы исключить влияние изменения цен.

Для ОАО «БЗМП» коэффициенты сезонности (таблица 7) определяются на основании статистики текущего года (таблица 6), например 101/1409=7,2%. При этом данные за последние несколько месяцев берутся из позапрошлого года (поскольку нет возможности определить реальные продажи) и умножаются на коэффициент роста продаж в текущем году по сравнению с прошлым.

Таблица 6 – Объем продаж текущего года, тыс.уп.

  Таблица 7 – Коэффициенты сезонности по видам продукции, %

На бюджетный год планируется следующий объем продаж:

         Ранитидин-Боримед, р-р д/ин 25% амп. 2 мл №10– 1520 тыс.уп.;

         Рисперидон-Боримед -  1633 тыс.уп.;

         Диосепт (средство перевязочное) №10 – 950 тыс.уп..

В таблице 8  на основании коэффициентов сезонности и планируемых объемов продаж на год рассчитан объем продаж по каждому продукту на каждый бюджетный месяц. (1520*7,2%=109 шт.)

Таблица 8 – Планируемый объем продаж по месяцам, тыс.уп..