Производственный план

 

     Часовую тарифную ставку принимаем в размере 80 руб.

     Годовой фонд времени одного рабочего берется из баланса рабочего времени одного рабочего и равен 1720.

     В  графе количество рабочих человек, указаны вспомогательные рабочие, равные 41 человек.

     Тарифный фонд оплаты труда = Т_{ар. ставка} × Ф_{онд. вр. 1раб.} × В_сп.раб.

     Тарифный фонд оплаты труда = 80 × 1720 × 41 = 5641,6(тыс.руб.)

     Размер премии планируем в размере 15% от тарифного фонда оплаты труда.

Размер премии = 5641,6 × 15% / 100% = 846,24

     Доплаты  до часового фонда, принимаются на том же уровне, что и по основным рабочим, то есть – 5 % от тарифного фонда оплаты труда.

     Доплаты до часового фонда = 5641,6 × 5% / 100% = 282,08(тыс.руб.)

     Часовой  фонд оплаты труда – это  сумма тарифного фонда оплаты  труда, премий и доплат до часового фонда.

     Часовой  фонд оплаты труда = 5641,6 + 846,24 + 282,08 = 6769,9(тыс.руб.)

     Доплаты  до дневного фонда оплаты труда,  принимается на том же уровне, что и по основным рабочим,  то есть – 0,5% от часового фонда оплаты труда.

     Доплаты до дневного фонда оплаты труда = 6769,9 × 0,5% / 100% = 33,8495(тыс.руб.)

     Дневной  фонд оплаты труда – это  сумма часового фонда оплаты  труда и доплат до дневного  фонда оплаты труда.

     Дневной  фонд оплаты труда = 6769,9 + 33,8495 = 6803,7495(тыс.руб.)

     Доплаты  до годового фонда оплаты труда,  принимается на том же уровне, что и по основным рабочим  – 10% от дневного фонда оплаты  труда.

     Доплаты  до годового фонда оплаты труда  = 6803,7495 × 10% / 100% = 680,37495(тыс.руб.)

     Годовой фонд оплаты труда – это сумма дневного фонда оплаты труда и доплат до годового фонда оплаты труда.

     Годовой  фонд оплаты труда = 6803,7495 + 680,37495 = 7484,12445(тыс.руб.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчет фонда  заработной платы руководителей, специалистов, служащих

     Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих осуществляется на основе штатного расписания на планируемый год исходя из установленных должностных окладов.

Таблица №6

 

Годовой фонд оплаты труда = должностной оклад за год

Годовой фонд оплаты труда = 30000 × 12 = 360000 
 
 

Планирование затрат на сырье и материалы

     Планирование затрат на сырье и материалы осуществляется по формам, которые указанны в таблице №7.

Таблица №7

 

     Расходы материалов на годовую  программу – это произведение  нормы расходов и годового  объема выпуска продукции.

Расходы материалов на годовую программу = 1,5 × 75000 = 112500

     Стоимость материалов на годовую  программу – это произведение расходов материалов на годовую программу и цены за единицу измерения.

Стоимость материалов на годовую программу = 112500 × 30 = 3375(тыс.руб.) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Планирование себестоимости продукции

     При планировании себестоимости продукции используется метод калькулирования затрат. Составляется плановая калькуляция на выполнение продукции по планируемому предприятию. Калькуляция составляется в расчете на единицу и годовой выпуск продукции, как показано в таблице №8.

Таблица №8

 

     1. Сырье и материалы. Расчет затрат на сырье и материалы произведен в таблице №7, итог графы «Стоимость материалов на годовую программу».

     2. Возвратные отходы.

     В мебельном производстве часть отходов основного производства может быть использована вторично. Величина возвратных отходов планируется на основе данных действующих предприятий. Величина возвратных отходов составляет 0,8% от затрат на сырье и материалы.

Возвратные  отходы = 334372,5 × 0,8% / 100% = 2674,98(тыс.руб.)

     3. 4. Расходы на вспомогательные материалы, топливо, энергию планируем на уровне действующего предприятия. Вспомогательные материалы составляют 15%, а расходы на топливо и энергию на технологические цели – 25% от затрат на сырье и материалы за вычетом возвратных отходов.

Вспомогательные материалы = (334372,5 – 2674,98) × 15% / 100% = 49754,628(тыс.руб.)

Расходы на топливо  и энергию на технологические  цели = (334372,5 – 2674,98) × 25% / 100% = 82924,38(тыс.руб.)

     5. Основная заработная плата производственных рабочих включает: заработную плату рабочих машинно-заготовительного, сборочного, отделочного цехов. Основная заработная плата соответствует часовому фонду оплаты труда, т.е.  заработная плата за выполнение производственных операций, премии, доплаты бригадирам, за обучение учеников, за работу в ночное время.

     6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих включает: оплату льготных часов подросткам и кормящим матерям, оплату очередных и дополнительных отпусков, отпусков по учебе, отпусков по беременности и родам, на выполнение государственных и общественных обязанностей.

Дополнительная  заработная плата определяется как  разница между месячным (годовым) и часовым фондом оплаты труда.

Дополнительная  заработная плата производственных рабочих = 25910,15625 – 23437,5 = 2472,65625(тыс.руб.)

     7. Начисления на заработную плату.

От величины заработной платы работников предприятие  производит отчисления в социальные внебюджетные фонды: пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, фонды обязательного медицинского страхования. С 2001 года данные отчисления уплачиваются в виде единого социального налога. Расчеты отчислений производятся по ставке 26% от основной и дополнительной заработной платы.

     Кроме того, в данной статье учитываются отчисления в фонд социального страхования на возмещение затрат по травматизму и проф. Заболеваниям – 0,9%.