Производственный план

Начисления на заработную плату = (23437,5 + 2472,65625) × 26,9% / 100% = 6969,832031(тыс.руб.)

     8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают затраты на амортизацию оборудования, на эксплуатацию оборудования, на ремонт и техническое обслуживание; затраты на внутрипроизводственное перемещение грузов и т.д. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования планируются в размере 55% от основной заработной платы производственных рабочих.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования = 23437,5 × 55% / 100% = 12890,625(тыс.руб.)

      9. Цеховые расходы включают в себя амортизацию цеховых помещений, затраты на содержание, освещение, уборку цехов, заработную плату с начислениями цехового персонала, затраты на текущий ремонт, прочие затраты. Перечисленные расходы составляют 50% от основной заработной платы основных производственных рабочих.

Цеховые расходы = 23437,5 × 50% / 100% = 11718,75(тыс.руб.)

    10. Общехозяйственные расходы – это все расходы, связанные с содержанием административно-управленческого персонала, расходы на отопление, освещение, ремонт зданий и сооружений общехозяйственного назначения, амортизационные отчисления зданий и сооружений общехозяйственного назначения, расходы на обеспечение пожарной безопасности, командировочные расходы, канцелярские расходы и др.

     Общехозяйственные расходы составляют 35% от основной заработной платы производственных рабочих.

Общехозяйственные расходы = 23437,5 × 35% / 100% = 8203,125(тыс.руб.)

     Производственная себестоимость – сумма всех перечисленных расходов за вычетом возвратных отходов.

     11. Коммерческие расходы включают в себя затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, транспортировка, маркетинговые исследования, реклама и др.) и составляют 2% от производственной себестоимости.

Коммерческие расходы = 532743,9962 × 2% / 100%  = 10654,87992(тыс.руб.)

     Полная себестоимость – сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Полная себестоимость = 532743,9962 + 10654,87992 = 543398,9(тыс.руб.)

     В таблице №9 группируем затраты на постоянные и переменные.

Таблица №9

 

4. Расчет финансовых  показателей 

     Разработка финансового плана является завершающим этапом внутрипроизводственного планирования. В финансовом плане обобщаются и отражаются в денежном выражении результаты всех предыдущих плановых расчетов. Финансовый план – документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств.

     Финансовое планирование охватывает следующие финансовые отношения:

     1) между предприятиями и другими субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции;

     2) между собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками;

     3) между самим предприятием и его подразделениями при формировании и распределении финансовых результатов;

     4) между предприятием и государственным бюджетом, внебюджетными фондами при уплате налогов;

     5) между предприятием и банковскими организациями при получении ссуд и уплате процентов;

     6) между предприятием и страховыми организациями при страховании имущества.

     Основная цель финансового плана – сбалансирование намеченных расходов предприятия с его финансовыми возможностями.

     Планирование цены на выпускаемую продукцию осуществляется затратным методом.

Ц = С + П

где С - полная себестоимость, а П - прибыль, планируемая на единицу  продукции.

     Прибыль составляет 20% от себестоимости.

П = (итог табл. №8 графы «затраты на единицу продукции» - С) × 20% / 100%

П = 7245,3 × 20% / 100% = 1449,06

                                     Ц = 7245,3 + 1449,06 = 8694

Данные представлены в таблице №1.

Среднегодовая заработная плата одного работающего, в том числе одного рабочего.

      Годовой фонд оплаты труда по предприятию в целом составляет:

     1) Сумма месячного (годового) фонда оплаты труда, фонда заработной платы вспомогательных рабочих и фонда заработной платы руководителей, специалистов и служащих.

Годовой фонд оплаты труда = Ф_{год(осн.раб.)} + Ф_{год(всп.раб.)} + Ф_{год(рук.,спец.)}

Годовой фонд оплаты труда = 25910156,25 + 7484,12445 + 4080000 = 29997640

Среднегодовая заработная плата одного работающего = Ф_год. / Ч_перс.

Среднегодовая заработная плата одного работающего = 29997640 / 164 = 182912,4

Среднегодовая заработная плата одного рабочего = (Ф_{год(осн.раб.)} + Ф_{год(всп.раб.)}) / (Ч_осн. + Ч_всп.)

Среднегодовая заработная плата одного рабочего = (25910156,25 + 7484,12445) / 143 = 181242,2403

     2) Полная себестоимость продукции.

     3) Затраты на один рубль реализованной продукции.

Затраты на один рубль = полная себестоимость на весь выпуск (итог таблицы №8) / объем реализации в стоимостном выражении (таблица № 1)

Затраты на один рубль = 543398900 / 657249012 = 0,82

     4) Прибыль от реализации продукции.  Прибыль является одновременно  финансовым результатом деятельности  предприятия и основным элементом  финансовых ресурсов предприятия.

П = объем реализации в стоимостном выражении (таблица №1) - полная себестоимость на весь выпуск (итог таблицы №8)

П = 657249012 – 543398900 = 113850112

Основными задачами при планировании прибыли является:

     1 – Определение валовой прибыли  предприятия.

     2 – Определение балансовой прибыли предприятия.

Балансовая прибыль  состоит из трёх частей:

     - прибыль от реализации продукции;

     - прибыль от реализации имущественных  прав;

     - финансовые результаты от осуществления внереализационных операций.

     Внереализационные доходы включают в себя проценты на счетах предприятия в банках, дивиденды по акциям и другим ценным бумагам, доходы от долевого участия в деятельности других организаций, арендная плата по имуществу, и прочие.

     Внереализационные  расходы включают в себя штрафы, пении, убытки от стихийных бедствий, затраты по аннулированию заказов, судебные издержки и арбитражные расходы.

     3 – Чистая прибыль – это  прибыль, которая остается в  распоряжении предприятия после  уплаты налогов.

     Налоги  на имущество организации уплачивается до налогообложения прибыли и относится на финансовые результаты.

     Объектом  налогообложения является имущество,  учитываемое в балансе предприятий  в качестве основных средств.

     Расчет  стоимости основных производственных фондов определяется на основе показателя фондоотдачи.

ОПФ / объем реализации в стоимостном выражении (таблица  №1) ≈ 0,5

ОПФ = объем реализации в стоимостном выражении (таблица  №1) × 0,5

ОПФ = 657249012 × 0,5 = 328624506

     Ставка  налога на имущество организации составляет 2,2% от стоимости имущества.

     Налог  на прибыль организации – ставка  составляет 24% от прибыли, но после  уплаты налога на имущество.

Чистая  прибыль = П – Н_{ал.на им.} – Н_напр.

                                  Н_{ал.на им.} = ОПФ × 2,2% / 100%

             Н_{ал.на им.} = 328624506 × 2,2% / 100% = 7229739

        Н_напр. = (П – Н_{ал на им.}) × 24% / 100%

Н_напр. = (113850112 – 7229739) × 24% / 100% = 25588889

Чистая прибыль = 113850112 – 7229739 – 25588889 = 81031484

     Уровень  рентабельности продукции – это относительный показатель, рассчитывается в процентах.

Р = П_{баланс.} / С_полн. × 100%

Р = 113850112 / 543398900 × 100% = 21%

     При  планировании прибыли важное  значение имеет определение лимита  рентабельности (порога рентабельности, минимальный объем продаж, точка безубыточности). Показывающий величину минимального  объема реализации продукции обеспечивающего их безубыточности.

     Для  расчета минимального количества  реализации продукции используются  два метода:

     - расчетный 

V_min = ΣУПР / Ц – ПР`

ΣУПР – сумма  условно-постоянных расходов (таблица  №9)

Ц – цена единицы  продукции

ПР` - условно-переменные расходы на единицу продукции (таблица  №9)

V_min = 43467000 / (8694 - 6666) = 21433

     - графический  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Основные экономические  и финансовые показатели представлены в таблице № 10.

Таблица №10