Финансово – экономическая диагностика деятельности фирмы

Сумма прибыли за рассматриваемый  период увеличилась на 6 420 тыс. руб., или на 17,75%. Повышение суммы прибыли  до налогообложения было обусловлено  повышением доходности основной деятельности предприятия.

Превышение темпа роста выручки  от реализации по сравнению с темпом роста запасов обусловил ускорение оборачиваемости запасов с 105,19 дня до 96,05 дня в 2010 году. Таким образом, эффективность использования запасов в отчетном периоде возросла.

Кроме того, в анализируемом периоде  отмечалось ускорение оборачиваемости текущих активов (2009 год – 197,30 дня, 2010 – 162,22 дня).

Кроме положительных, наметились и  отрицательные тенденции.

Несмотря на рост прибыли, анализ технического состояния основных средств показал, что за отчетный период коэффициент износа составил практически 50%, что говорит о необходимости ликвидировать устаревшие основные фонды и вводить новые, иначе ситуация в перспективе может привести к снижению качества продукции, сокращению спроса и прибыли.

Что касается соотношения собственных и заемных источников, то если доля собственного капитала в 2010 г. в формировании активов составляла 46,1%, то доля заемного, соответственно – 53,9%. Однако с 2009 года по 2010 год происходит постепенное уменьшение заемного капитала, в основном, за счет сокращения кредиторской задолженности (в 2009 г. – их доля в балансе составила 51,50%, в 2010 – 35,51%).

С одной стороны, произошло увеличение собственных средств за счет роста  доли нераспределенной прибыли в  валюте баланса, а с другой стороны, в период с 2009 по 2010 год уменьшилась доля заемных средств в валюте баланса за счет сокращения кредиторской задолженности.

Однако, несмотря на положительные  тенденции доля заемных средств  по-прежнему очень высока, что делает предприятия финансово неустойчивым.

Все рассчитанные показатели платежеспособности ниже нормативного уровня. Это свидетельствует  о том, что, погасив краткосрочные  долги предприятие не будет располагать достаточной суммой средств для обеспечения бесперебойного процесса основной деятельности. Низкий уровень платежеспособности приводит к повышению финансового риска для партнеров по договорным отношениям, кредитующих банков.

Учитывая, что за рассматриваемый  период с 2009 по 2010 год возросли практически  все элементы затрат (на 30,30%), что  говорит о не сбалансированности затрат, их рост снижает эффективность производства и отрицательно влияет на результаты деятельности предприятия.

Такие результаты характеризуют коэффициенты рентабельности.

Рентабельность собственного капитала позволяет судить о степени надежности вложений средств. За отчетный период уровень данного показателя уменьшился на 0,02. На конец 2010 года 1 рубль собственного капитала приносил 17 копеек чистой прибыли, по сравнению с 19 копейками в 2009 году. То есть эффективность использования собственных средств снизилась.

Кроме того, все рассчитанные показатели рентабельности имели тенденцию  к снижению, что свидетельствует  о снижении эффективности работы предприятия в целом и о необходимости принятия мер по финансовому оздоровлению.

 

Список используемых источников

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. – 2-е изд., испр. – М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2006. – 256 с.
2. Аудит: Учебник для вузов / В.И. Подольский, Г.Б.Поляк, А.А.Савин и др.; Под ред. проф. В.И.Подольского. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 655 с.
3. Балабанова Е.С., Грудзинский А.О., Кудряшов Ю.Г. Модернизация предприятий: факторы и направления. //Социс.-2008.-№6.-С.18-28.
4. Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий): Учебное пособие. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К⁰», 2010. – 271 с.
5. Бенин А.А., Марков Г.Н. Справочник по управленческому учету. – СПБ: Альфа, 2007. – 448 с., ил.
6. Борисов Л., аудитор. Анализ финансового состояния предприятия.-Выпуск АКДИ БП № 5, февраль 2007.
7. Бычкова С.М. Аудиторская деятельность. Теория и практика. - СПб: Изд-во «Лань», 2006.-320 с.-(Учебники для вузов. Специальная литература).
8. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учебник. Практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 336 с.: ил.
9. Дружинин А.И., Рыжков В.В. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – Екатеринбург: Изд-во ИПК УГТУ, 1998. – 87 с.
10. Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практ. пособие. – 2-е изд. – М.: Дело, 2009. – 432 с.
11. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Толкач Г.В., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятеьности предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. Л.Л.Ермолович. – Мн: Интерпрессервис, Эко перспектива, 2007. – 576 с.
12. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 192 с.
13. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 560 с.: ил.
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512 с.: ил.
15. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2009. – 352 с.
16. Ковалева А.М., Ларуска М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 416 с.-(Высшее образование).
17. Литвинов Н., директор департамента аудита и консалтинга ООО «Я.Н.С.Аудит». Финансовый анализ годовой отчетности.-Двойная запись, № 3, март 2010.
18. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 448 с.
19. Новый экономический словарь / Авт.-сост. В.Н. Копорулина, Д.В. Остапенко; Под общ. ред. П.Я.Юрского. – Ростов н/Д: Феникс, 2010. – 432 с. – (Словари).
20. Парушина Н.В., Орловский коммерческий институт. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. – Бухгалтерский учет. - № 2.-январь 2008.
21. Парушина Н.В., Орловский коммерческий институт. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.-Бухгалтерский учет, № 4., февраля 2008.
22. Переверзева Л.В., Сысоева Г.Ф. Сборник задач по анализу эффективности хозяйственной деятельности организации по теме: Анализ себестоимости продукции. – СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995. – 17 с.
23. Предпринимательство: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. Г.Б.Поляка, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 735 с. – (Золотой фонд российских учебников).
24. Принятие финансовых решений в управлении бизнесом: концепции, задачи, ситуации: Учебник / В.Н.Вяткин, Д.Д.Хэмптон, А.Ю.Казак. – Москва-Екатеринбург: ЗАО «Издательский дом «Ява», 1998. – 256 с.
25. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – 336 с.
26. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. – 2-е изд., исправ. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 479 с.
27. Станиславчик Е., к.э.н., доцент, Московская школа экономики. Анализ оборотных активов.-Финансовая газета.-№ 34, август, 2009.
28. Табурчак П.П., Викуленко А.Е., Овчинникова А.А. и др. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред. П.П.Табурчака, В.М. Тушина и М.С. Сапрыкина. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – 352 с.
29. Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2008. – 304 с. – (Экономика и управление).
30. Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2010. – 310 с.
31. Шеремет А.Д., профессор МГУ. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. – Бухгалтерский учет, № 13.-июль 2007.
32. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Л.Я. Аврашков, В.В.Адамчук, О.В. Антонова и др.; Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2006. – 742 с.
33. Экономический анализ: Учебник для вузов / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 615 с.
34. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 670 с. – (Золотой фонд российских учебников).
35. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 656 с.: ил.

 

¹ Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика,2007. – С.53.

² Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2005. – С.5.

³ Хелферт Э. Техника финансового анализа. – М.: ЮНИТИ, 2006. – С. 51.

⁴ Бухгалтерский учет и анализ в США. – М.: АО «Ист-Сервис», 2003. – С. 48.

⁵ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 8.

⁶ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 46-52..

⁷ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 13.

⁸ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 42.

⁹ Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд. стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – С.22.

¹⁰ Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2008. – С. 202.

¹¹ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С.83.

¹² Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2008. – С.185.

¹³ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С.81.

¹⁴ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.545.

¹⁵ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.548.

¹⁶ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.130.

¹⁷ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агенство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 167-168.

¹⁸ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-ДАНА, 2008. – С.132-133.

¹⁹ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С135.

²⁰ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.136.

²¹ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 168.

²² Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2008. – С.209.

²³ Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А.Швандара. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. –С.172.

²⁴ Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.121.

²⁵ Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – С.55.

²⁶ Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – С.60.

²⁷ Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.291.

²⁸ Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С.292.

²⁹ Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 292-294.

³⁰ Борисов Л.  Анализ финансового состояния предприятия. - Выпуск АКДИ БП № 5, февраль 2007.

³¹ Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практ. пособие. – 2-е изд. – М.: Дело, 2010. – С.410.

³² Бочкова Л.С. Анализ отчетности. – Главбух № 1, январь, 2008.

³³ Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практ. пособие. – 2-е изд. – М.: Дело, 2010. – С.411.

³⁴ Пятов М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации. – «БУХ.1С». № 1,  январь, 2008.

³⁵ Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практ. пособие. – 2-е изд. – М.: Дело, 2010. – С.411.

³⁶ Шеремет А.Д. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2008. – С. 211.

³⁷ Дугельный А.П., Комаров В.Ф. Бюджетное управление предприятием: Учеб.-практ. пособие. – 2-е изд. – М.: Дело, 2010. – С.418.

³⁸ Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – С.106.

³⁹ Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – С. 36.

⁴⁰ Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – С. 38.

⁴¹ Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 2-е изд., стереотип. – М.: Издательский центр «Академия»; Мастерство, 2008. – С.79.

⁴² Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – С. 137.