Реинжиниринг бизнес-процессов

 

Так как увеличивается количество необходимое количество материалов к закупке, увеличивается и платежи за них.

 

6.  Бюджет прямых затрат на оплату труда

 

Бюджет прямых затрат на оплату труда формируем на основе бюджета производства. Расходы на оплаты труда основных производственных рабочих с отчислениями  составляют 12% от себестоимости единицы продукции. Заработная плата выплачивается  ежеквартально в полном объеме. Бюджет прямых затрат на оплату труда заполняем  на каждый год с разбивкой по кварталам (таблица 2.14).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.14 -  Бюджет прямых затрат на оплату труда по годам

Год	Показатель	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	Всего
2010	Планируемый объем производства, тыс. шт	112	122	132	132	498
	Затраты на оплату труда  на 1 продукции, тыс. руб.					26
	Всего затрат на труд, тыс. руб.	2958	3224	3490	3481	13153
2011	Планируемый объем производства, тыс. шт	47	51	56	58	213
	Затраты на оплату труда  на 1 продукции, тыс. руб.					29
	Всего затрат на труд, тыс. руб.	1387	1512	1637	1712	6248
2012	Планируемый объем производства, тыс. шт	47	52	56	58	213
	Затраты на оплату труда  на 1 продукции, тыс. руб.					33
	Всего затрат на труд, тыс. руб.	1546	1685	1824	1908	6962

 

Наблюдается увеличение затрат на оплату труда. Это происходит вследствие увеличения объемов производства.

 

2.7 Бюджет условно-постоянных затрат

 

Бюджет условно-постоянных затрат формируем на основе бюджета  производства. Условно – постоянные затраты принимаются в размере 52% от себестоимости единицы продукции  и оплачиваются ежеквартально. Сумма  амортизационных отчислений составляет 5% от условно-постоянных затрат. Бюджет условно-постоянных затрат заполняем  на каждый год с разбивкой по кварталам  представлен в таблице  2.15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.15 – Бюджет условно-постоянных затрат по годам

Год	Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего
2010	Планируемый объем производства, тыс. шт	112	122	132	132	498
	Условно-постоянн затраты  на 1 продукции, тыс. руб.					114
	Всего условно-постоянных затрат, тыс. руб.	12816	13971	15125	15083	56995
	Амортизация, тыс. руб.	641	699	756	754	2850
	Условно-постоянные затраты  к оплате , тыс. руб.	12175	13272	14369	14329	54145
2011	Планируемый объем производства, тыс. шт	47	51	56	58	213
	Условно-постоянн затраты  на 1 продукции, тыс. руб.					127
	Всего условно-постоянных затрат, тыс. руб.	6010	6552	7093	7421	27076
	Амортизация, тыс. руб.	301	328	355	371	1354
	Условно-постоянные затраты  к оплате , тыс. руб.	5710	6224	6739	7050	25723
2012	Планируемый объем производства, тыс. шт	47	52	56	58	213
	Условно-постоянн затраты  на 1 продукции, тыс. руб.					141
	Всего условно-постоянных затрат, тыс. руб.	6698	7301	7905	8267	30171
	Амортизация, тыс. руб.	335	365	395	413	1509
	Условно-постоянные затраты  к оплате , тыс. руб.	6363	6936	7510	7853	28662

 

Здесь наблюдается ежегодное увеличение условно-постоянных затрат из-за увеличения амортизационных отчислений.

 

8.  Прогноз потока денежных средств

 

Прогноз потока денежных средств  отражаем движение денежных средств  на счете предприятия. Начальный  баланс 2010 года составляет 2% от выручки. Налог на прибыль уплачивается во втором квартале. При наличии отрицательного значения чистого потока наличности предприятие сталкивается с необходимостью привлекать заемные средства.

Прогноз потока денежных средств  формируем на каждый год с разбивкой по кварталам представлен в таблице 2.16

 

 

 

Таблица 2.16 – Прогноз потока денежных средств по годам

Год	Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
2010	Начальный баланс	666	9519	13971	19518
	Поступления от покупателей	38429	35577	38605	41633
	Всего приток	39095	45096	52575	61151
	Платежи
	Материальные затраты	9245	9271	10000	9792
	Расходы на оплату труда	2958	3224	3490	3481
	Оплата условно-постоянных расходов	12175	13272	14369	14329
	Налог на прибыль		160
	Инвестирование	5197,8	5197,8	5197,8	5197,8
	Всего отток	29576	31126	33057	32799
	Чистый поток	9519	13971	19518	28351
	Итоговый баланс	9519	13971	19518	28351
2011	Начальный баланс	19518	22859	18702	17055
	Поступления от покупателей	21818	15981	17341	18701
	Всего приток	41336	38840	36043	35756
	Платежи
	Материальные затраты	5472	4348	4704	4915
	Расходы на оплату труда	1387	1512	1637	1712
	Оплата условно-постоянных расходов	5710	6224	6739	7050
	Налог на прибыль		2146
	Инвестирование	5908,0	5908,0	5908,0	5908,0
	Всего отток	18477	20138	18987	19585
	Чистый поток	22859	18702	17055	16172
	Итоговый баланс	22859	18702	17055	16172
2012	Начальный баланс	17055	14963	10169	8013
	Поступления от покупателей	17079	17545	19038	20531
	Всего приток	34134	32508	29207	28544
	Платежи
	Материальные затраты	4644	4845	5242	5445
	Расходы на оплату труда	1546	1685	1824	1908
	Оплата условно-постоянных расходов	6363	6936	7510	7853
	Налог на прибыль		2255
	Инвестирование	6618,0	6618,0	6618,0	6618,0
	Всего отток	19171	22340	21193	21824
	Чистый поток	14963	10169	8013	6721
	Итоговый баланс	14963	10169	8013	6721

 

Как видно из таблицы, чистый поток у нас положительный и с каждым годом уменьшается, что говорит о том, что предприятию нужно привлекать заемные средства. Это происходит за счет того, что с каждым годом отрицательная разница между притоком и оттоком становится всё больше. То есть нашему предприятию недостаточно собственных средств для дальнейшего развития.

9. Отчет о прибылях и убытках

 

Отчет о прибылях и убытках  составляем на основе информации о  всех доходах и расходах предприятия за год представлен в таблице 2.17

 

Таблица 2.17– Отчет о прибылях и убытках

Показатели	2010	2011	2012
Выручка от реализации	151391	165773	180156
Переменные затраты	51148	18261	27270
Маржинальный доход	100243	147512	152886
Постоянные затраты	54145	25723	28662
Прибыль от реализации	8942	9396	9849
Налогооблагаемая прибыль	45203	16327	18813
Налог на прибыль	160	2146	2255
Чистая прибыль	45043	14180	16558

 

Из выше проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что планируемый объем производства будет увеличиваться вследствие увеличения планируемого объема продаж. Это послужит причиной тому,  что увеличится потребность в материалах для производства продукции, а значит и увеличатся платежи за них. Кроме того расходы на оплату труда с каждым годом будут увеличиваться. Также будет происходить увеличение суммы условно-постоянных затрат в результате увеличения суммы амортизации.

Исходя из составленного  отчета о прибылях и убытков, выручка  от реализации будет увеличиваться, вследствие увеличения цены. При этом переменные затраты снижаются, что  содействует ежегодному увеличению маржинальному доходу. Также в  результате снижения постоянных затрат увеличивается прибыль от реализации, а следовательно налог на прибыль  и чистая прибыль.

 

 

 

 

10. Инвестиционное обеспечение развития организации и оценка его эффективности

 

В данном разделе на основе расчетов результатов работы предприятия  на 2010-2012 годы, а также выбранного в соответствии со стратегией варианта объемов инвестиций на это период необходимо провести оценку экономической  эффективности инвестиционной деятельности предприятия.

Оценку эффективности  инвестиций необходимо провести на основе динамичного моделирования денежных потоков. Для этого необходимо:

1. Определить чистую текущую стоимость инвестиций (чистый дисконтированный доход) предприятия.

Дисконтирование денежного  потока проводится по ставке 15%. Дисконтный множитель определяется по формуле (3):

                                                                                (3)

 

где -- ставка дисконтирования, %;

t – порядковый номер периода расчета.

Расчет чистой текущей  стоимости инвестиций удобно свести в таблицу 2.18

 

Таблица 2.18 – Расчет чистой текущей стоимости инвестиций.

Годы	Объем инвестиций	Расходы за вычетом амортизации	Итого отток	Доходы (выручка)	Денежный поток	Дисконтный множитель	Дисконт. денежный поток	Чистая текущая стоимость
2010	29672	96886	126558	154243	27685	0,87	24086	24086
2011	37981	15574	53555	73841	20286	0,76	15417	39503
2012	48617	35911	84528	74193	-10335	0,66	-6821	32682

 

2. Рассчитать индекс доходности вложений.