Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Мая 2012 в 13:48, курсовая работа
Целью данной курсовой работы является изучение особенностей проекта реинжиниринга, а так же принципов организации бизнес-процессов, таким образом, предметом изучения являются бизнес-процессы организаций Республики Беларусь.
Введение …………………………………………………………………………..5
1 Реинжиниринг бизнес-процессов……………………………………………6
Понятие реинжиниринга бизнес-процессов………………………………6
1.2 Особенности проекта реинжиниринга. Принципы организации бизнес-процессов…………………………………………………………………………..9
Условия успешного реинжиниринга и факторы риска. Типичные ошибки при проведении реинжиниринга……………………………………………13
Разработка стратегического плана организации…………………………19
2.1Прогнозирование развития организации и планирование производственной программы………………………………………………..19
2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета. Бюджет продаж………………………………………………………25
2.3 Бюджет производства………………………………………………………27
2.4 Бюджет прямых материальных затрат…………………………………….27
2.5 График ожидаемых платежей за материалы……………………………..28
2.6Бюджет прямых затрат на оплату труда……………………………………29
2.7 Бюджет условно-постоянных затрат………………………………………30
2.8 Прогноз потока денежных средств………………………………………..31
2.9 Отчет о прибылях и убытках ……………………………………………..33
2.10 Инвестиционное обеспечение развития организации и оценка его эффективности……………………………………………………… …………34
3 Рекомендации по применению реинжиниринга бизнес-процессов в организациях Республики Беларусь………………………………………….37
Заключение……………………………………………………………………….43
Список использованных источников…………………………………………..46
Организация, прибегающая к использованию упомянутых стратегических приемов расширения рынка, наверняка укрепит свое конкурентное положение.
2.2 Ресурсное обеспечение планов развития организации и формирование бюджета. Бюджет продаж
На основе полученного прогноза развития предприятия составляем бюджет предприятия на 2010-2012 гг. с разбивкой по кварталам.
Бюджет продаж формируется исходя из прогнозных значений выручки от реализации, распределения объемов реализации по кварталам (Таблица 2.2.1), а также прогнозного значения цен на производимую продукцию. Бюджет продаж формируется на каждый год с разбивкой по кварталам и представлен в таблице 2.8
Таблица 2.8 – Бюджет продаж с разбивкой по кварталам
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
22 |
24 |
26 |
28 |
Бюджет продаж по годам представлен в таблице 2.9
Таблица 2.9 – Бюджет продаж по годам
Год |
Показатель |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Всего |
2010 |
Выручка от реализации, млн руб. |
33306 |
36334 |
39362 |
42389 |
151391 |
Цена реализации, тыс. руб. |
300 | |||||
Объем продаж, тыс. шт. |
111 |
121 |
131 |
141 |
505 | |
2011 |
Выручка от реализации, млн руб. |
14961 |
16321 |
17681 |
19041 |
68004 |
Цена реализации, тыс. руб. |
320 | |||||
Объем продаж, тыс. шт. |
47 |
51 |
55 |
60 |
213 | |
2012 |
Выручка от реализации, млн руб. |
16425 |
17918 |
19411 |
20905 |
74659 |
Цена реализации, тыс. руб. |
350 | |||||
Объем продаж, тыс. шт. |
47 |
51 |
55 |
60 |
213 |
Из данной таблицы мы видим,
что наблюдается в каждом
Далее мы формируем график денежных поступлений выручки от реализации на основе ожидаемого объема реализации.
Оплату реализованной продукции производим по схеме: 75% выручки поступает на предприятие в текущем квартале, 25% - в следующем квартале. В первом квартале погашается дебиторская задолженность прошлого года. График ожидаемых денежных поступлений заполняем на каждый год с разбивкой по кварталам (таблица 2.10).
Таблица 2.10 – График ожидаемых денежных поступлений по годам
Год |
Показатель |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Всего |
2010 |
Дебет. задолж-ть на нач. года |
13450 |
13450 | |||
Выручка 1 квартала |
24980 |
8327 |
33306 | |||
Выручка 2 квартала |
27250 |
9083 |
36334 | |||
Выручка 3 квартала |
29521 |
9840 |
39362 | |||
Выручка 4 квартала |
31792 |
31792 | ||||
Итого денежных поступлений |
38429 |
35577 |
38605 |
41633 |
154243 | |
2011 |
Дебет. задолж-ть на нач. года |
10597 |
10597 | |||
Выручка 1 квартала |
11221 |
3740 |
14961 | |||
Выручка 2 квартала |
12241 |
4080 |
16321 | |||
Выручка 3 квартала |
13261 |
4420 |
17681 | |||
Выручка 4 квартала |
14281 |
14281 | ||||
Итого денежных поступлений |
21818 |
15981 |
17341 |
18701 |
73841 | |
2012 |
Дебет. задолж-ть на нач. года |
4760 |
4760 | |||
Выручка 1 квартала |
12319 |
4106 |
16425 | |||
Выручка 2 квартала |
13439 |
4480 |
17918 | |||
Выручка 3 квартала |
14559 |
4853 |
19411 | |||
Выручка 4 квартала |
15678 |
15678 | ||||
Итого денежных поступлений |
17079 |
17545 |
19038 |
20531 |
74193 |
Можно проследить увеличение денежных поступлений поквартально и ежегодно за счет увеличения дебиторской задолженности и выручки, что является весьма положительным фактором для организации.
2.3 Бюджет производства
Бюджет производства представляет собой план выпуска продукции, формируемый на основе бюджета продаж. Запасы готовой продукции на конец квартала формируются в размере 10% от потребностей следующего квартала. Бюджет производства заполняем на каждый год с разбивкой по кварталам представлен в таблице 2.11
Таблица 2.11 – Бюджет производства по годам
Год |
Показатель |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Всего |
2010 |
Планируемый объем продаж, тыс. шт |
111 |
121 |
131 |
141 |
505 |
Планируемый запас на конец периода,тыс. шт |
12 |
13 |
14 |
5 |
44 | |
Всего требуется,тыс. шт |
123 |
134 |
145 |
146 |
549 | |
Запас на начало периода,тыс. шт |
11 |
12 |
13 |
14 |
50 | |
Количество к производству,тыс. шт |
112 |
122 |
132 |
132 |
498 | |
2011 |
Планируемый объем продаж, тыс. шт |
47 |
51 |
55 |
60 |
213 |
Планируемый запас на конец периода,тыс. шт |
5 |
6 |
6 |
5 |
21 | |
Всего требуется,тыс. шт |
52 |
57 |
61 |
64 |
234 | |
Запас на начало периода,тыс. шт |
5 |
5 |
6 |
6 |
21 | |
Количество к производству,тыс. шт |
47 |
51 |
56 |
58 |
213 | |
2012 |
Планируемый объем продаж, тыс. шт |
47 |
51 |
55 |
60 |
213 |
Планируемый запас на конец периода,тыс. шт |
5 |
6 |
6 |
5 |
21 | |
Всего требуется,тыс. шт |
52 |
57 |
61 |
64 |
235 | |
Запас на начало периода,тыс. шт |
5 |
5 |
6 |
6 |
21 | |
Количество к производству,тыс. шт |
47 |
52 |
56 |
58 |
213 |
Количество товара к производству планируется увеличить с каждым годом, так как планируется увеличение объема продаж.
Бюджет прямых материальных затрат формируем на основе бюджета производства. Потребность в материалах на одно изделие составляет 35% от себестоимости продукции. Запасы материалов на конец квартала формируются в размере 8% от потребностей следующего квартала. Бюджет прямых материальных затрат заполняем на каждый год с разбивкой по кварталам (Таблица 2.12).
Таблица 2.12 – Бюджет прямых материальных затрат по годам
Год |
Показатель |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Всего |
2010 |
Планируемый объем производства, тыс. шт |
112 |
122 |
132 |
132 |
498 |
Потребность в материалах на 1 изделие, тыс. руб. |
77 | |||||
Потребность в материалах на объем произв-ва, руб. |
8626 |
9403 |
10181 |
10152 |
38362 | |
Планируемый запас на конец периода, тыс. руб. |
752 |
814 |
812 |
324 |
2703 | |
Всего требуется, тыс. руб. |
9379 |
10218 |
10993 |
10476 |
41065 | |
Запас на начало периода, тыс. руб. |
690 |
752 |
814 |
812 |
3069 | |
Материалы к закупке, тыс. руб. |
8688 |
9466 |
10178 |
9663 |
37996 | |
2011 |
Планируемый объем производства, тыс. шт |
47 |
51 |
56 |
58 |
213 |
Потребность в материалах на 1 изделие, тыс. руб. |
86 | |||||
Потребность в материалах на объем произв-ва, руб. |
4045 |
4410 |
4774 |
4995 |
18224 | |
Планируемый запас на конец периода, тыс. руб. |
353 |
382 |
400 |
361 |
1495 | |
Всего требуется, тыс. руб. |
4398 |
4792 |
5174 |
5355 |
19719 | |
Запас на начало периода, тыс. руб. |
324 |
353 |
382 |
400 |
1458 | |
Материалы к закупке, тыс. руб. |
4075 |
4439 |
4792 |
4956 |
18261 | |
2012 |
Планируемый объем производства, тыс. шт |
47 |
52 |
56 |
58 |
213 |
Потребность в материалах на 1 изделие, тыс. руб. |
95 | |||||
Потребность в материалах на объем произв-ва, руб. |
4508 |
4914 |
5320 |
5564 |
20307 | |
Планируемый запас на конец периода, тыс. руб. |
393 |
426 |
445 |
361 |
1625 | |
Всего требуется, тыс. руб. |
4901 |
5340 |
5766 |
5925 |
21932 | |
Запас на начало периода, тыс. руб. |
361 |
393 |
426 |
445 |
1625 | |
Материалы к закупке, тыс. руб. |
4541 |
4947 |
5340 |
5480 |
20307 |
За счет увеличения планируемого объема производства увеличивается количество необходимых материалов к закупке.
График формируем на основе бюджета прямых материальных затрат. Оплата материалов производится по схеме: 70% приобретенных материалов оплачиваются в текущем квартале, 30% - в следующем квартале. В первом квартале погашается кредиторская задолженность прошлого года. График ожидаемых денежных платежей заполняется на каждый год с разбивкой по кварталам представлен в таблице 2.13
Таблица 2.13 –График ожидаемых платежей за материалы по годам
Год |
Показатель |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Всего |
2010 |
Кредиторская задолж-ть на нач. года, тыс. руб. |
2729 |
2729 | |||
Закупки 1 квартала, тыс. руб. |
6516 |
2172 |
8688 | |||
Закупки 2 квартала, тыс. руб. |
7099 |
2366 |
9466 | |||
Закупки 3 квартала, тыс. руб. |
7634 |
2545 |
10178 | |||
Закупки 4 квартала, тыс. руб. |
7248 |
7248 | ||||
Итого платежи, тыс. руб. |
9245 |
9271 |
10000 |
9792 |
38309 | |
2011 |
Кредиторская задолж-ть на нач. года, тыс. руб. |
2416 |
2416 | |||
Выручка 1 квартала, тыс. руб. |
3056 |
1019 |
4075 | |||
Выручка 2 квартала, тыс. руб. |
3329 |
1110 |
4439 | |||
Выручка 3 квартала, тыс. руб. |
3594 |
1198 |
4792 | |||
Выручка 4 квартала, тыс. руб. |
3717 |
3717 | ||||
Итого платежи, тыс. руб. |
5472 |
4348 |
4704 |
4915 |
19438 | |
2012 |
Кредиторская задолж-ть на нач. года, тыс. руб. |
1239 |
1239 | |||
Выручка 1 квартала, тыс. руб. |
3406 |
1135 |
4541 | |||
Выручка 2 квартала, тыс. руб. |
3710 |
1237 |
4947 | |||
Выручка 3 квартала, тыс. руб. |
4005 |
1335 |
5340 | |||
Выручка 4 квартала, тыс. руб. |
4110 |
4110 | ||||
Итого платежи, тыс. руб. |
4644 |
4845 |
5242 |
5445 |
20176 |