Анализ фонда заработной платы

"justify">       В таблице 3.3 представлены первичные данные для анализа состава фонда заработной платы работников УП КП «Витамин». 

Таблица 3.3 ¾ Структура фонда заработной платы УК КП «Витамин» за  2009-2010 годы 

 

     Примечание ¾ Источник: собственная разработка на основании Приложений  Д, Е. 

     Из  анализа таблицы 3.3 можно сделать  следующие выводы. Фонд заработной платы работников организации за 2010 год составил 5175,2  млн р., в 2009 г. – 4532,5 млн р. и за анализируемы период  увеличился на 642,7 млн р. Причем, в 2010 году на долю повременной заработной платы из 5175,2 млн р. приходилось 2339,7млн р., или 45,21%. За аналогичный период 2009 года из 4532,5 млн р., составляющих фонд заработной платы, на повременную оплату труда пришлось  43,18%. В 2009-2010 годах в удельном весе фонда заработной платы, отсутствовали выплаты работникам организации по сдельным расценкам.

     Также как видно из таблицы 3.3, в состав фонда заработной платы, кроме повременной и сдельной заработной платы, также входит заработная плата в виде вознаграждения, выплачиваемая работникам списочного состава и др. выплаты  за работу и отработанное время. Так, за 2010 год выплаты стимулирующего характера  выросли на 0,38%, компенсирующего на 0,24% и другие выплаты увеличились на 0,16%, при этом   оплата  за неотработанное время сократились на 2,84%.

     Для иллюстрации представленных в таблице 3.3 данных на рисунке 3.1 и 3.2 показаны диаграммы, показывающая соотношение различных видов выплат, входящих в заработную плату работников УП КП «Витамин» за 2009-2010 года, количественно характеризующую удельный вес различных систем оплат труда  работников организации.

       Анализ структуры фонда заработной платы УП КП «Витамин» за 2009-2010 гг. также позволяет сделать следующие выводы: удельный вес тарифа за отчетный период составил у работников 43,62%, что не достаточно, так как оптимально он должен составлять 70 – 80%. Снижение доли тарифа ниже этого уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность работников в росте квалификации - одной из решающих предпосылок повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не отражает результаты труда, усилия работников,  а выполняет роль социальных компенсационных выплат. 

 

Рисунок  3.1 ¾  Состав и структура фонда заработной платы за  2009-2010 г.г., млн р.: 1- повременная зарплата; 2- выплаты стимулирующего характера; 3 – выплаты компенсирующего характера; 4- оплата за неотработанное время;  5 – другие выплаты.

Примечание ¾ Источник: собственная разработка

     Таким образом, кроме повременной и  сдельной оплаты труда, а также вознаграждений в УП КП «Витамин», используется различные выплаты стимулирующего характера, представляющие собой надбавки (выплаты) к тарифным ставкам и окладам за мастерство, классность и профессионализм; единовременную материальную помощь, выплачиваемую к юбилею конкретному работнику, празднику и др. Кроме того, видно, что за отчетный, 2010 год, в сравнении с 2009 годом в фонд заработной платы произошли структурные изменения:  в 2010 году несколько вырос удельный вес повременной заработной платы, не производилось выплат по сдельным расценкам, в то же время в 2010 году в сравнении с предыдущим годом значительно вырос размер оплаты труда, выплачиваемый работникам в виде вознаграждений.

     Надтарифные выплаты в УП КП «Витамин» за 2010 г. составили 45,21%, они из инструмента стимулирования достижения четко определенных целей превратились в средство формирования определенных уровней заработной платы работников без прямой связи с конечными результатами труда. В большей мере это относится к премиям, удельный вес премии составляет за 2009 г. 37,08%, за 2010 г. произошло повышение доли премии до 37,46%, что можно признать правильным. В структуре фонда заработной платы за 2010 г. надбавки составляют 11,03%. 

 

Рисунок  3.2 ¾  Состав и структура фонда заработной платы за  2009-2010 г.г., %: 1- повременная зарплата; 2- выплаты стимулирующего характера; 3 – выплаты компенсирующего характера; 4- оплата за неотработанное время;  5 – другие выплаты.

Примечание ¾ Источник: собственная разработка 

     В дальнейшем, анализируя использование  фонда заработной платы, целесообразно изучить выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Согласно таблице 3.4 рассмотрим динамику среднемесячной заработной платы  работников по функциональному составу за 2009-2010 годы, тыс. р. 

Таблица 3.4 ¾ Динамика среднемесячной заработной платы  работников по             функциональному составу за 2009-2010 годы, тыс. руб. 

 

     Примечание ¾Источник: собственная разработка. 

     Средняя заработная плата за 2009 год составила  823,7 тыс. р., за 2010 год – 935,56 тыс. р. Средняя заработная плата сотрудников УП КП «Витамин»  разделена в соответствии с занимаемыми должностями в зависимости от уровня профессиональной подготовки. Средняя заработная плата управленческих работников за 2009 год составляла 1667,8  тыс. р., за анализируемый период  2009-2010 года она возросла на 82,6 тыс. р., или на 5,2 п.п. к уровню 2009 году. Средняя заработная плата специалистов за 2009 год составила 1289,4 тыс. р., за анализируемый период 2009-2010 года она возросла на 96,7 тыс. р., или на 7,8 п.п. к уровню 2009 году. Рост фонда оплаты труда рабочих на 189,5 тыс. руб. обусловлен лишь увеличением среднемесячной заработной платы  и увеличения  численности данной категории персонала.

     Структура фондов заработной платы по структурным  подразделениям отражена на рисунке 3.3. 

Рисунок 3.3  ¾ Структура фонда заработной платы.

     Примечание ¾ Источник: собственная разработка. 

     Таким образом, можно констатировать, что  УП КП «Витамин» обеспечивает персоналу достаточно высокую заработную плату, в целом она соответствует сложившейся на рынке труда. Доля расходов по оплате труда в общей сумме расходов УП КП «Витамин» в 2010 году составила 51,96% к выручке. Их анализ обычно начинают с изучения и оценки показателей по труду и заработной плате. Определяют соблюдение запланированной численности работников, изучают ее динамику, эффективность использования рабочего времени, применяемой системы организации и оплаты труда, анализируют закономерности изменения товарооборота и израсходованных средств на оплату труда или темпов роста (снижения) производительности труда и средней заработной платы на одного работника. Если будет установлено, что темпы роста выручки опережают темпы увеличения суммы расходов на оплату труда, это означает, что предприятие получило относительную экономию по расходам на заработную плату. 
 

4 АНАЛИЗ  СООТНОШЕНИЯ  МЕЖДУ  ТЕМПАМИ  РОСТА СРЕДНЕЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ  И ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТИ   ТРУДА 
 

     Для  проведения анализа  соотношения  темпов роста производительности  труда  и средней заработной платы  на УП КП «Витамин» предварительно  проведем анализ использования трудовых ресурсов УП КП «Витамин» (таблица 4.1). 

Таблица 4.1 ¾ Использование трудовых ресурсов УП КУ «Витамин» 

 

     Примечание ¾ Источник: собственная разработка на основании Приложений  Д, Е. 

     План  по отработанным  дням и  часам  на одного работника  оказался  недовыполненным.  Фактическая  средняя продолжительность рабочего дня  ниже плановой.  Их этого следует, что  на анализируемом  предприятии  имели место  как целодневные, так и внутрисменные  потери рабочего времени.