Анализ фонда заработной платы

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

НИЖЕГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ

им. Н.И. Лобачевского 

Факультет подготовки региональных кадров 

Специальность

«Экономика  и управление на предприятии

(в  машиностроении)» 
 

     КУРСОВАЯ  РАБОТА

     По  дисциплине: «Анализ  хозяйственной деятельности предприятия»

     На  тему: «Анализ фонда  заработной платы» 
 
 
 
 
 

Выполнил: Русакова Е.В 
 

Проверил: Пронина С.В

 
 

подпись

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Дзержинск

2011г.

 

        Содержание

 

Введение ………………………………………………………………...…….…3

Глава 1 . Характеристика предприятия………………………………...……....4

Глава 2 Анализ фонда  заработной платы…………………………….….……..7

     2.1. Основные задачи анализа…………………………………….………7

     2.2 Структурное распределение фонда  заработной 

     платы на предприятии…………………………………………..…………7

     2.3 Анализ причин изменения постоянной  части

       фонда оплаты труда………………………………………………………11

     2.4 Анализ  среднего заработка работников  предприятия……..……....13

Глава 3 Анализ эффективности  использования заработной платы………….16

Заключение………………………………………………………………………20

Список используемых источников……………………………………………..22

Приложение А……………………………………………………………………23

 

 

      Введение

 

     Эффективное использование трудовых ресурсов в  рамках хозяйствующего субъекта находит  выражение в росте производительности труда. Производительность труда характеризует эффективность затрат труда в материальном производстве. С ростом производительности совокупного овеществленного труда абсолютная величина затрат труда (живого и овеществленного) сокращается (снижается трудоемкость), что увеличивает объем выпуска, ведет к экономическому росту и повышению жизненного уровня населения в целом.

     Рост  производительности живого труда приводит к увеличению выработки отдельного работника, а, следовательно, к увеличению его зарплаты и жизненного уровня. Между ростом производительности труда и ростом оплаты труда существует тесная взаимосвязь. Темпы роста производительности труда должны опережать темпы роста зарплаты, в этом случае создаются реальные предпосылки для повышения жизненного уровня населения и возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства, исходя из чего, возрастает значение анализа использования средств на оплату труда.

     Целью данной курсовой работы является анализ фонда заработной платы на примере  предприятия ФГУП «Турбонасос» и поиск путей его более эффективного использования.

 

      Глава 1 Информация о предприятии 

 

     Федеральное государственное унитарное предприятие  «ТУРБОНАСОС» - современное, динамично  развивающееся производственное предприятие, включающее в себя конструкторский, производственный и экспериментальный комплексы, связанные между собой общим производственно-технологическим циклом. В настоящее время Федеральным космическим агентством за ФГУП «ТУРБОНАСОС» закреплены разработка, изготовление, испытания и сервисное обслуживание насосов, турбин и энергетических систем для ракетно-космической техники и базовых отраслей промышленности.

     На  сегодняшний день основными направлениями  деятельности ФГУП «ТУРБОНАСОС» являются: проектирование, отработка опытных  образцов и серийное производство следующих видов продукции:

•  турбонасосных агрегатов жидкостных ракетных двигателей;

•  специальных насосов для кораблей и судов ВМФ;

•  гидравлических, паровых и газовых турбин, турбонасосных агрегатов на их базе для перекачивания различных сред;

•  газовых эжекторов;

•  горизонтальных и вертикальных электронасосных агрегатов для перекачивания агрессивных, абразивных и нейтральных сред, нефти и нефтепродуктов, а также других жидкостей;

•  автоматизированных насосных станций и систем на базе многофазных, химических, шламовых и других насосов;

•  автоматизированных модульных турбодетандерных электростанций;

•  озонаторных установок и систем для обработки питьевой воды, воды плавательных бассейнов, газовых выбросов, промышленных стоков;

•  изготовление запорно-регулирующей арматуры (задвижки, клапаны и др.).

     • изготовление различных уплотнений и комплектующих частей для турбин, насосов, фильтров, компрессоров  и др.

     Высокий научно-производственный потенциал  ФГУП «ТУРБОНАСОС» вполне достаточен для достижения стратегических целей предприятия - занять лидирующие позиции среди европейских производителей промышленного насосного оборудования, а также разнообразных энергетических комплексов и систем на их основе. Все эти цели полностью соответствуют конкурентоспособности выпускаемой продукции, престижу и имиджу ФГУП «ТУРБОНАСОС», а также научно-производственным возможностям.

     Предприятие обладает уникальными знаниями в  области проектирования и изготовления насосов и турбин, автоматизированных насосных станций и энергетических систем. Таким образом, накопленный опыт разработки высокотехнологичной и наукоемкой космической техники, высокая культура проектирования и производства, а также наличие современных конструкторских разработок, технологий и «ноу-хау» позволяют нам решать самые сложные технологические задачи в области разработки и производства разнообразного, в том числе и импортозамещающего, промышленного оборудования.

     Потребителями  продукции являются предприятия  нефтегазодобывающей, нефтехимической, нефтеперерабатывающей, химической, металлургической, горно-обогатительной и других отраслей народного хозяйства РФ.

     В настоящее время ФГУП «ТУРБОНАСОС» успешно реализует комплексные  программы замены вышедшего из строя  импортного и отечественного энергетического оборудования на ведущих предприятиях базовых отраслей российской экономики – ОАО «ГМК «Норильский никель», ОАО «Транснефть», ОАО «Лукойл», ОАО «Минудобрения», ОАО «Стойленский ГОК» и др.

     Научно-исследовательские  и опытно-конструкторские работы, опытное и серийное изготовление продукции, проведение различных испытаний, комплексный подход, оптимизация решений и сервис, все из одних рук – это профиль ФГУП «ТУРБОНАСОС», ведущего российского разработчика и производителя современного насосного оборудования и энергетических систем.

     На  предприятии трудятся около 300 человек. Численность промышленно производственного персонала составляет 188 человек, из них 153 рабочих различной специализации.

     Исходные  данные для анализа приведены в Приложении А.

 

      Глава 2 Анализ фонда заработной платы

 

     2.1. Основные задачи анализа

 

     Основными задачами анализа в области использования  фонда заработной платы являются:

1. Оценка уровня фонда оплаты труда по категориям работающих и категориям фонда оплаты труда.
2. Анализ влияния факторов на динамику фонда заработной платы.
3. Проверка данных об использовании фонда оплаты труда.
4. Выявление возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

 

     2.2 Структурное распределение фонда заработной платы на предприятии

 

     Фонд  оплаты труда представляет собой общую сумму затрат на оплату труда работников и выплат социального характера.

     В состав средств, направляемых на потребление, включаются:

• суммы, начисленные на оплату труда всем работникам (фонд оплаты труда);
• доход (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и вкладам членов трудового коллектива в имущество, начисленные к выплате работникам (за счет прибыли в распоряжении хозяйствующего субъекта);
• суммы предоставленных трудовых и социальных льгот, включая материальную помощь (за счет социального фонда и чистой прибыли).

     Данные  для анализа использования средств, направленных на потребление приведены  в таблице А.1. Приложения А.

     Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включённого в себестоимость, необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонения фактической величины от плановой.

     Абсолютное  отклонение определяется путем сравнения  фактически использованных средств  на оплату труда с плановым фондом в целом по предприятию, структурным подразделениям и категориям работников

 

     DФЗП_абс = ФЗП_ф — ФЗП_пл   (1)

     где DФЗП_абс – изменение фонда заработной платы;

     ФЗП_ф, ФЗП_пл – соответственно фактический и плановый фонд заработной платы.

     DФЗП_абс = 30 590 – 28 800 = 1 790 тыс. руб.

     Однако  следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует  использование фонда зарплаты, так  как этот показатель определяется без  учета степени выполнения плана  по производству продукции.

     Относительное отклонение – разность между фактической суммой фонда оплаты труда и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству. При этом корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, которая изменяется пропорционально объему производства:

     DФЗП_отн = ФЗП_ф - (ФЗП_пер × К_вп + ФЗП_пост),  (2)

     где К_вп – коэффициент выполнения плана по выпуску продукции:

 

     К_вп =  SVВП_ф / SVВП_пл   (3)

 

     SVВП_ф – фактический суммарный объём производства ;

     SVВП_пл – плановый суммарный объём производства.

1,075

     ФЗП_ф – фонд заработной платы фактический;

     ФЗП_пер, ФЗП_пост – переменный и постоянный фонд заработной платы.

     DФЗП_отн = 57 486 – (35 150 × 1,075 + 19 350) = 349,75 тыс. руб.

     Отсюда  следует вывод, что на предприятии  имеется относительный перерасход в использовании фонда заработной платы.

     В ходе последующего анализа следует  определить факторы абсолютного  и относительного отклонения по фонду  заработной платы.

 

     Переменная  часть фонда зарплаты зависит  от:

• объема производства продукции (VВП);
• изменения структуры производства (УД _i);
• удельной трудоемкости продукции (УТЕ)
• среднечасовой оплаты труда (ОТ_i).

Факторная модель переменной части фонда зарплаты представлена на рисунке 2.1