Анализ фонда заработной платы

     Зная особенности поведения, характера каждого отдельного человека, можно прогнозировать его поведение в нужном для коллектива направлении. Это связано с тем, что каждой группе свойствен свой психологический климат. Поэтому существенным условием образования и развития трудового коллектива является соблюдение принципа психологической совместимости. 
 

Таблица 4.6 ¾ Коэффициенты эффективности использования фонда заработной платы 

 

     Примечание  ¾ Источник: собственная разработка. 

     К сожалению, в УП КП «Витамин» данный принцип находится в  зачаточном состоянии, поэтому при расстановке кадров учитывается все что  угодно, но не психофизиологическая совместимость административное указание в форме распоряжения, рабочего задания. При этом не предпринимаются меры по превращению таких указаний в осознанный долг, внутреннюю потребность человека.

     В качестве стимулирующего средства, воздействующего на молодых работников, обучающихся в различных учебных заведениях, применяется предоставление им учебного отпуска без сохранения заработной платы. Однако в условиях отсутствия возможностей для карьерного роста, это средство приводит лишь к закреплению данной категории работников, а не к повышению их производительности труда.

     Таким образом, факторами нематериального стимулирования работников УП КП «Витамин» являются предоставление отпуска вне очереди; дополнительные дни к отпуску; удобный график работы. 
 

5 ФАКТОРНЫЙ  АНАЛИЗ  ПОСТОЯННОЙ И ПЕРЕМЕННОЙ  ЧАСТЕЙ  ФОНДА   ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ 

     Для оценки эффективности использования  средств на оплату труда могут  быть определены и изучены темпы  роста (снижения) производительности труда  на каждый процент изменения средней  заработной платы, а также рассчитывают размер выручки, доходов и прибыли на один рубль израсходованных средств фонда заработной платы.

     Информация  по труду и заработной плате УП КП «Витамин» представлена в таблице 5.1. 

Таблица 5.1 ¾ Информация о выполнении плана по труду и заработной                           плате УП КП «Витамин» 

 

     Примечание ¾ Источник: собственная разработка на основании Приложений Д, Е. 

     План  по расходам на оплату труда перевыполнен на 7,0%, по сравнению же с 2009 годом расходы на оплату труда увеличились на 14,2%.

     Поскольку темпы роста выручки ниже темпов увеличения суммы расходов на оплату труда, то торговое предприятие имеет относительный перерасход по расходам на заработную плату. Особое внимание следует уделить изучению влияния факторов на расход средств на оплату труда. Для определения влияния этих факторов на расходы по заработной плате требуется усложнить формулу их расчета, заменив среднесписочную численность работников отношением объема выручки к выработке на одного работника. То есть сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения объема выручки и средней заработной платы и в обратной зависимости - от изменения выработки на одного работника. Их влияние можно измерить приемом цепных подстановок. 
 
 

Таблица 5.2 ¾ Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных                             условиях по УП КП «Витамин» за 2010 год 

 

     Примечание ¾ Источник: собственная разработка 

       Итак, на изменение суммы расходов по заработной плате по сравнению с планом повлияли следующие факторы:

     - увеличение объема выручки

     5088,2-4836,6 =+251,6 млн р.;

• снижение производительности труда работников

4847,0-5088,2= -241,2 млн р.;

• рост среднегодовой заработной платы на одного торгового работника

5175,2-4847,0 = +328,2 млн р.

     Итого: 5175,2-4836,6= +338,6 млн р.

     От  двух последних факторов (снижения производительности труда работников и роста среднегодовой заработной платы на одного работника) зависит  сумма относительной экономии или  перерасхода средств на оплату труда. Снижение производительности труда работников способствовало относительному увеличению расходов на оплату труда в сумме 241,5млн р., а повышение средней заработной платы привело к росту расходов на оплату труда в размере 251,6 млн р., что в конечном привело к относительному их перерасходу в сумме 338,6 млн р..

     Таким образом, изменение в динамике суммы  расходов по заработной плате явилось результатом влияния следующих факторов:

     - увеличение объема выручки

     5282,3-4532,5=+749,8 млн р.;

     - увеличение производительности труда работников

     4204,2-5282,3=-1078,1 млн р.;

     - роста среднегодовой заработной платы на одного работника

     5175,2-4204,2=+971,0 млн р.

     Итого: 5175,2-4532,5 =  +642,7. 
 

Таблица 5.3 ¾ Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных                        условиях  по УП КП «Витамин» за 2009- 2010 годы 

 

     Примечание ¾ Источник: собственная разработка 

     Таким образом, можно сделать вывод, что  повышение производительности труда работников способствовало относительному снижению расходов на оплату труда на 749,8 млн р., а рост среднегодовой их заработной платы привел к относительному перерасходу средств на оплату труда в размере +971,0 млн р., что в конечном итоге явилось результатом относительного перерасхода  средств на оплату труда в динамике на 642,7 млн р. Также для анализа эффективности использования фонда заработной платы используем  следующую факторную модель (1.15), представленную в главе1:

      Произведем факторный анализ фонда заработной платы методом абсолютных разниц.

      1. Факторный анализ фонда заработной  платы работников:

                                     ФЗП раб. = Чраб. * ЗПср,                                      (5.1)

где ФЗП  раб. - фонд заработной платы работников;

       Чраб. – численность работников;

       ЗПраб. – среднегодовая заработная плата работников.

      1.1 Влияние численности:

       ФЗПраб.ч = (Ч раб₂₀₁₀ – Чраб₂₀₀₉)*ЗПср.б = (459-457)* 823,7= 1647,4 тыс.руб.

      1.2 Влияние изменения заработной  платы:

       ФЗП раб. з/пл = (ЗП раб₂₀₁₀ – ЗП раб₂₀₀₉) * Чраб₂₀₀₉ = (935,5-823,7)*457= 51092,6 тыс. руб.

      1.3 Общее влияние двух факторов  =1647,4+51092,6=+52740 тыс. руб.

      В результате увеличения численности работников на 2 человек получен перерасход заработной платы в сумме 1647,4 тыс. рублей, рост среднегодовой заработной платы работников на 111,8 тыс. рублей дал перерасход фонда заработной платы работников на 51092,6 тыс. рублей. В целом два рассмотренных фактора увеличили фонд оплаты труда работников на 52,74 млн. рублей.

      2. Факторный анализ фонда заработной платы управленческого персонала

      2.1 влияние численности

       ФЗП_{управл.}= (Ч₂₀₁₀ – Ч₂₀₀₉) * ЗПср.₂₀₀₉ = (37-33)*1585,2 =+6340,8 тыс.руб.

      2.2 влияние изменения заработной  платы