Бюджетирование на примере ОАО "Сбербанк России"

Таким образом, ситуационный анализ дает возможность оценить  соответствие поставленных целей и  задач депозитной политики сложившимся  и будущим условиям окружающей среды, в которой функционирует банк, и выработать стратегию развития депозитной деятельности, которая обосновывает перспективы получения прибыли  банком при приемлемом уровне риска.

Рассмотрим несколько  факторов которые могут непосредственно  оказать влияние на эффективность  данного продукта:

Например уменьшение или  увеличение ставки Рефинансирования ЦБ на 0,25% пункта повлечет увеличение или  уменьшение дохода от использования  привлеченных средств. Эта динамика отражена в таблицах 12 и 13.

Таблица 12. - Влияние ставки ЦБ на эффективность использования средств при ставке депозита 6%

Наименование	Доход от использования привлеченных средств (16,75% годовых)	Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	Доход от использования привлеченных средств (17,25% годовых)
Доход от использования привлеченных средств	10177,13	10329,03	10480,93
Сумма привлеченных средств	20 253	20 253	20 253
Расходы банка (выплата 6% годовых) за 3 года	3 646	3 646	3 646
Текущие расходы	532	532	532
Расходы всего:	4 178	4 178	4 178
Эконом. эффект	5999,6	6151,5	6303,4
Эффективность в %	143,6	147,3	150,9

 

Таблица 13. - Влияние ставки ЦБ на эффективность использования средств при ставке депозита 9%

Наименование	Доход от использования привлеченных средств (16,75% годовых)	Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	Доход от использования привлеченных средств (17,25% годовых)
Доход от использования привлеченных средств	10177,13	10329,03	10480,93
Сумма привлеченных средств	20 253	20 253	20 253
Расходы банка (выплата 9% годовых) за 3 года	5 468	5 468	5 468
Текущие расходы	532	532	532
Расходы всего:	6 000	6 000	6 000
Эконом. эффект	4176,8	4328,7	4480,6
Эффективность в %	69,6	72,1	74,7

 

Так же не мало важным фактором является изменение уровня инфляции. Так как увеличение уровня инфляции повлечет увеличение базовых ставок по депозиту для удержания клиентов банка. И напротив при снижение уровня инфляции банк будет вынужден снизеть  ставки по депозитам чтобы сократить  процентные расходы. Эта динамика отражена в таблицах 14 и 15.

Таблица 14. - Влияние уровня инфляции на эффективность использования средств при ставке дохода 17%

Наименование	Расходы банка (выплата 5,75% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 6% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 6,25% годовых) за 3 года
Расходы банка по выплате % годовых	3493,64	3645,54	3797,44
Сумма привлеченных средств	20 253	20 253	20 253
Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	10 329	10 329	10 329
Текущие расходы	532	532	532
Расходы всего:	4 026	4 178	4 329
Эконом. эффект	6303,4	6151,5	5999,6
Эффективность в %	156,6	147,3	138,6

Таблица 15. - Влияние уровня инфляции на эффективность использования средств при ставке дохода 17%

Наименование	Расходы банка (выплата 8,75% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 9% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 9,25% годовых) за 3 года
Расходы банка по выплате % годовых	5316,41	5468,31	5620,21
Сумма привлеченных средств	20 253	20 253	20 253
Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	10 329	10 329	10 329
Текущие расходы	532	532	532
Расходы всего:	5 848	6 000	6 152
Эконом. эффект	4480,6	4328,7	4176,8
Эффективность в %	76,6	72,1	67,9

 

А теперь проанализируем влияние  обоих факторов: уровня инфляции и  размера ставки рефинансирования ЦБ. На эффективность использования  привлеченных средств. Таблицы 16 и 17.

Таблица 16. - Влияние 2-х факторов на эффективность использования средств в %

Наименование	Расходы банка (выплата 5,75% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 6% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 6,25% годовых) за 3 года
Доход от использования привлеченных средств (16,75% годовых)	152,8	143,6	135,1
Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	156,6	147,3	138,6
Доход от использования привлеченных средств (17,25% годовых)	160,4	150,9	142,1

 

Таблица 17. - Влияние 2-х факторов на эффективность использования средств в %

Наименование	Расходы банка (выплата 8,75% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 9% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 9,25% годовых) за 3 года
Доход от использования привлеченных средств (16,75% годовых)	74,0	69,6	65,4
Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	76,6	72,1	67,9
Доход от использования привлеченных средств (17,25% годовых)	79,2	74,7	70,4

 

Усредненные значения влияния 2-х факторов на эффективность использования  привлеченных средств в процентах (таблица 18).

Таблица 18. - Средние значения влияния 2-х факторов на эффективность использования средств в %

Наименование	Расходы банка (выплата 5,75-8,75% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 6-9% годовых) за 3 года	Расходы банка (выплата 6,25-9,25% годовых) за 3 года
Доход от использования привлеченных средств (16,75% годовых)	113,4	106,6	100,25
Доход от использования привлеченных средств (17% годовых)	116,6	109,7	103,25
Доход от использования привлеченных средств (17,25% годовых)	119,8	112,8	106,25

Из таблицы 18 видно что  самый эффективный вариант использования  привлеченных средств будет в  случае когда ставка по депозиту будет  составлять 5,75-8,75%  а ставка при  размещении средств 17,25%. В этом случае эффективность использования средств  составит в среднем 119,8%.

         

Заключение

Система бюджетирования для каждой организации в своем роде уникальна, поскольку зависит от его специфики.

Как правило, процесс формирования бюджета начинается с составления бюджета продаж. На основании этого бюджета определяется производственная программа организации, а также потребность в производственных мощностях, персонале, сырье и материалах, рассчитываются затраты на содержание обслуживающих подразделений. На следующем этапе формируются бюджет себестоимости производимой продукции, бюджет закупок и другие бюджеты, входящие в состав операционного бюджета. На основе данных операционного бюджета создается финансовый бюджет.

Большинство управленческих решений, связанных  с финансовой деятельностью организации, принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов - отсутствием полной информации, наличием противоборствующих тенденций, элементами случайности и многим другим. В связи с этим проблема оценки и учета экономического риска приобретает важное значение как составная часть теории и практики управления.

В условиях российской нестабильности проблема риска имеет  большое значение при обосновании  управленческих решений не только стратегического  характера, но и на стадии краткосрочного планирования деятельности организации - в процессе бюджетирования.

От того, как  распределена ответственность между  подразделениями компании, во многом зависит эффективность бюджетирования. Чтобы грамотно урегулировать этот процесс, важно знать его основные принципы и предусмотреть возможные  ошибки.

Проанализировав деятельность банка и изучив предоставляемые  им услуги с целью привлечения  новых клиентов и увеличения прибыли  во второй главе данной работы было предложено внедрение нового вида депозита для физических лиц.

Развитие и внедрение предложенной услуги позволит увеличить банку сроки использования собственных и привлеченных средств, а также увеличить свою прибыль.

При использовании  предлагаемых мероприятий ожидается:

- от внедрения нового  вида вклада «Сбербанк-Банкоматный+» банк получит прибыль в размере от 4329 до 6151млн. руб. (без учета возможного влияния таких факторов как инфляция и ставка рефинансирования ЦБ).

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ;
2. Налоговый кодекс РФ;
3. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (в ред. Постановлений Правительства РФ от 04.07.2003 N 405, от 07.10.2004 N 532, от 16.04.2005 N 228) правила (стандарты) N 1. Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности (в ред. Постановления Правительства РФ от 07.10.2004 N 532);
4. Годовые отчеты ОАО «Сбербанк России» за 2007 - 2011 гг.
5. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании: современные технологии постановки и развития. – 2011 г. - 240 с.;
6. Афанасьев А. Особенности бюджетной модели компании. // Финансовый директор. - №3. – 2009г.;
7. Баканов М. И. и Щеремет А. Д.: “Теория экономического анализа”. Учебник изд-во Финансы и Статистика”.2010 г.;
8. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование: Учеб. для вузов. - CПб. : Питер, 2010 г. - 368 с.;
9. Бурцев В. Структура бюджетирования.// Аудит и налогообложение. - 2009. - № 9. - С. 33-37.;
10. Едронова В.Н., Мизиковская Е.А. Учет и анализ финансовых активов. – М.: Финансы и статистика, 2011 г.;
11. Ковалёв В. В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. 2-е изд. 2011 г.;
12. Ковалева А.М.: ”Финансы” учебное пособие; изд-во Финансы и статистика 2011 год;
13. Кочнев А. Что важно знать о бюджетировании Генеральному Директору. // Генеральный Директор. - №1. – 2011г.;
14. Крейнина М.Н Финансовое состояние организации. Методы оценки. – М.: ДИС, 2010 год.;
15. “Планирование и контроль: концепция контроллинга”: Хан Д.; Пер. с нем., М: Издательство “ Финансы и статистика” Москва 2011 – 800с.;
16. “ Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. - К.: Издательский дом "Максимус", 2011 г. - 600 с.;
17. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: настольная книга по постановке финансового планирования. - М. : Финансы и статистика, 2010. - 400 с.;
18. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков. – М.: Консалбанкир, 2004. – 312 с
19. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2006. – 504 с
20. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. – М: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 513 с.
21. Банки и банковское дело. / Под ред. Балабанова И.Т. - СПб.: Питер, 2007. – 256 с.
22. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: 2002. - 511 с.
23. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. – М.: Юрист, 2005. - 415 с.
24. Банковское дело. Учебник / под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2002. – 564 с.
25. Банковское дело. Учебник / Под. Ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П, Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп.. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 592 с.
26. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Высшая школа, 2007. – 131 с.

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1 - Центры финансовой ответственности

ЦФО Продаж-затрат	Функции
Отдел продвижения банковских продуктов	Разработка и размещение рекламы, организация и проведение промо-акций  и т.п.
Отдел организации продаж в офисах банка	Организация продаж в операционном зале, филиалах, отделениях и пр. Организация  клиентского сервиса. Клиентские отношения  с потребителями (клиентами) и группами потребителей (корпорации, союзы и  прочие целевые и формализованные  группы)
Отдел Продаж кредитных продуктов	Организация продаж кредитных продуктов  на территории ответственности головного  офиса и координация продаж кредитных  продуктов в целом по банку
Отдел Продаж депозитных продуктов	Организация продаж депозитных продуктов  на территории ответственности головного  офиса и координация продаж депозитных продуктов в целом по банку
Отдел продаж банковских карт	Организация продаж карточных продуктов  на территории ответственности головного  офиса и координация продаж карточных  продуктов в целом по банку
ЦФО банковских продуктов
Отдел кредитных продуктов	Разработка, создание, сопровождение  и модернизация кредитных продуктов (кредиты, овердрафты, векселя, лизинг, факторинг, аккредитивы и пр.)
Отдел Депозитных продуктов	Разработка, создание, сопровождение  и модернизация депозитных продуктов (депозиты, векселя, сертификаты и  пр.)
Отдел Карточных продуктов	Разработка, создание, сопровождение  и модернизация карточных продуктов
Отдел платежных и денежных продуктов	Разработка, создание, сопровождение  и модернизация платежных и денежных продуктов (инкассация, переводы, платежи, чеки и пр.)
Отдел Простых продуктов	Разработка, создание, сопровождение  и модернизация простых продуктов (сейфы и пр.)
ЦФО «Аналитический»
Отдел Маркетинга розничного бизнеса	Исследования рынка и рыночных позиций продуктов, оценка дизайна розничных продуктов и медиа-компаний
Отдел оценки и мониторинга рисков	Управление рисками, скоринг (в том  числе и для карточных продуктов)
Отдел экономики и планирования	Бизнес-планы, тарифы и себестоимость, бюджеты, казначейство (управление ликвидностью)
ЦФО «Управление оформления операций»
Отдел учета и отчетности	Бухгалтерский, финансовый, управленческий учет и отчетность
Отдел оформления документов	Оформление договоров, обработка  заявок, оборот и регистрация документов.
ЦФО Прибыли
Правление, Президент, Председатель Правления	Руководство всей текущей деятельностью  Банка
ЦФО «Инвестиций и планирования»
Наблюдательный совет	Общее руководство деятельностью  Банка определения приоритетных направлений деятельности и т.д.