Банковские операции с монетами и драгоценными металлами (на примере Рязанского отделения СБ РФ №8606)

При совершении сделки   покупки монет Банк заключает с контрагентом договор, аналогичный договору продажи монет, с условием оплаты монет Банком по факту приема их в свое хранилище.

Для заключения Договора контрагент передает уполномоченному  подразделению следующий комплект документов, который затем передается на экспертизу в юридическую службу Банка:

1. заверенные   и   скрепленные   печатью   контрагента:   копии   учредительных документов,      копию      свидетельства      о      государственной      регистрации,      копии разрешительных  документов   на   совершение   операций   с   драгоценными   металлами (лицензии, разрешения и т.п.);
2. нотариально заверенную: карточку с образцами подписей и оттиска печати установленной формы;
3. подписанные руководителем и скрепленные печатью контрагента: Договор в необходимом количестве экземпляров, доверенности, подтверждающие полномочия лиц от имени контрагента передавать и получать монеты, а также заключать сделки.

Прием/передача монет по сделке купли-продажи осуществляется в кассовом узле одной из сторон сотрудниками, уполномоченными на прием/передачу монет.

Банк  оформляет доверенности на прием/передачу монет и подписание акта приема-передачи в случае приема/передачи монет в  хранилище контрагента по форме, приведенной в Приложениях 32 и 33. По монетам старых образцов оформляется отдельная доверенность по виду каждого металла, из которого изготовлены монеты, зафиксированные в Договоре.

Монеты  принимаются, передаются  на  основании   извещения  уполномоченного подразделения  или копии Договора с отметкой руководителя филиала (территориального банка, отделения) или уполномоченного им лица путем поштучного визуального контроля монет, их пересчета и сличения полученных данных с данными, указанными в Договоре.

При приеме монет для их оприходования в хранилище ценностей оформляется приходный кассовый ордер отдельно на монеты, находящиеся в обращении и отдельно на монеты старых образцов.

Выдача  монет в кассовом узле осуществляется на основании расходных ордеров  на общую сумму выдаваемых монет:

• по номиналу - для монет, находящихся в обращении,
• по цене приобретения без учета входного (уплаченного ранее) НДС - для монет старых образцов.

Оформление    ордеров    при    приеме/выдаче    монет    через    кассовый    узел осуществляется сотрудником бухгалтерской  службы банка.

По   окончании  приема-передачи  составляются  три  экземпляра  акта  приема-передачи (Приложение 34). Один экземпляр акта остается у контрагента, один экземпляр – у сотрудников Банка, осуществляющих прием-передачу монет, третий экземпляр направляется сотруднику Банка, совершающему бухгалтерское сопровождение сделки.

Если  при осуществлении приема/передачи партии монет обнаруживается какое-либо несоответствие условиям заключенной  сделки, это несоответствие фиксируется  в Акте по  факту  обнаружения  несоответствия  (дефектов)  при  приеме/передаче  монет,   который  подписывается сотрудниками сторон, уполномоченными осуществлять прием-передачу монет.

Форма рекламационного  акта приведена в Приложении  35.  Акт по  факту обнаружения несоответствия (дефектов) при приеме/передаче монет составляется в трех экземплярах. Один экземпляр    акта    остается    у    юридического лица,    один    экземпляр    -    у    сотрудников    Банка, осуществляющих прием-передачу монет, третий экземпляр направляется сотруднику Банка, совершающему бухгалтерское сопровождение сделки.

Выдача   монет    по    сделке    купли-продажи    может   также    осуществляться непосредственно в  операционной части ВСП на основании  отметки об этом на копии договора   руководителя филиала или уполномоченного  им лица.

В этом случае на основании копии договора с  отметкой руководителя филиала или  уполномоченного им лица контролер:

- предлагает  представителю контрагента предъявить  паспорт и доверенность на  получение монет, оформленную  согласно договору;

-   выписывает расходный кассовый  ордер на общую сумму выдаваемых  монет:

• по номиналу - для монет, находящихся в обращении,
• по балансовой цене (цене приобретения) - для монет старых образцов;

- расписывается в расходном  кассовом ордере и предлагает  представителю контрагента также  расписаться в ордере;

- выдает представителю контрагента  жетон, номер которого записывает  в расходном кассовом ордере  и возвращает паспорт;

- передает внутренним порядком  кассиру договор, доверенность  и расходный кассовый ордер.

Кассовый работник:

- вызывает представителя контрагента  по номеру жетона и предлагает  предъявить паспорт;

- проверяет соответствие выдаваемых  монет записям в доверенности, договоре и расходном кассовом  ордере и расписывается в нем;

- выдает представителю юридического  лица монеты в соответствии  с договором и возвращает паспорт  [12].

 

Финансовые  результаты совершения операций с монетами из драгоценных металлов в Рязанском ОСБ №8606 за 2007 год

 

Монеты из драгоценных металлов являются достаточно специфическим но не достаточно популярным банковским продуктом на ряду с такими операциями как реализация слитков драгоценных металлов и ОМС. Доход от реализации монет составляет лишь 2%  от общей прибыли полученной Рязанским ОСБ от совершения операций с драгоценными металлами (рис.4).

Выполнение плана за 2007 год по реализации количества монет (шт.) превысило 16,5% , о чем свидетельствует таблица 4. А доход, полученный от реализации монет, превысил ожидаемый на 23,3% или  на 981,03 тыс. руб.

Таблица 4

Реализация Рязанским ОСБ монет  из драгоценных металлов и полученные доходы за 2007 г.

Отчетный период	Реализация монет, шт.			Доход от реализации монет, тыс. руб.
	план	факт	%	план	факт	%
1 квартал 2007 г.	810	930	114,81	1014,12	1232,25	121,51
2 квартал 2007 г.	810	925	114,20	1014,12	1225,63	131,60
3 квартал 2007 г.	865	998	115,38	1082,98	1322,35	122,11
4 квартал 2007 г.	880	1067	121,25	1101,76	1413,78	128,32
Итого	3365	3920	116,50	4212,98	5194,01	123,29

 

В целом динамика по реализации монет  и получаемой прибыли достаточно, стабильна и в то же время не значительно, но зависит от сезонных явлений. Большее выполнение плана  по реализации количества монет наблюдается  в 4 квартале, когда приближается большое  количество праздников, а ассортимент  монет Рязанского ОСБ настолько  широк, что каждый сможет подобрать  нужный и актуальный подарок. Наименьшая реализация наблюдается в послепраздничное и летнее время, это 1 и 2 квартал.

Круг потребителей данного банковского  продукта достаточно узок, и их можно  объединить в следующие группы:

1. нумизматы, для них большую ценность представляют монеты, которые имеют культурное, историческое достояние, монеты, которые являются частью одной редкой коллекции с ограниченным тиражом. Данная группа составляет 15%  от общего удельного веса всех покупателей монет из драгоценных металлов;
2. частные инвесторы, являются покупателями в основном инвестиционных монет и делают это с целью долгосрочного инвестирования для получения прибыли и защиты собственных свободных денежных средств от инфляции. Их численность приближается к 37%;
3. новые коллекционеры, это самая многочисленная категория покупателей - 45%, т.к. объединяет в себе и новых коллекционеров-нумизматов и инвесторов, а так же тех, кто считает монету «лучшим подарком». Данная категория считается наиболее перспективной, т. к. объединяет две предыдущие группы и порождает одну новую, поддерживающую как эстетичность исполнения монет, так и получение с помощью них прибыли;
4. «случайные покупатели», к данной группе относятся 3%  покупателей, которые приобрели монеты под влиянием рекламы, советов друзей или просто случайно увидели и купили драгоценные монеты в качестве подарка.

Такое разграничение  потребителей на группы необходимо для  определения потребностей каждой группы в отдельности. Удовлетворяя спросы покупателей, Банк делает больше продаж и соответственно получает больше прибыли, что является основной целью деятельности Банка.

В хранилище  Рязанского ОСБ № 8606 имеется около 50 наименований монет из драгоценных  металлов как отечественного, так  и иностранного производства, изготовленные из драгоценных металлов преимущественно золота и серебра.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Предложения по совершенствованию  операций с драгоценными металлами  и монетами из драгоценных металлов в Рязанском ОСБ №8606

 

3.1. Совершенствование операций  со слитками драгоценных металлов

 

Слитки  драгоценных металлов являются не только эффективным способом инвестирования, но и отличным подарком, тем более  что Банком реализуются слитки драгоценных  металлов разной массы от 1 до 1000 граммов.

В Рязанском ОСБ уже практикуется продажа слитков драгоценных металлов  в подарочных упаковках. Дополнением к этому может служить продажа «Подарочного сертификата на слиток драгоценного металла». (Приложение 36)

Слиток  драгоценного металла – это отличный подарок на любое торжество будь то свадьба, юбилей, день рождения близких  людей или любой другой праздник. Подаренный слиток будет не только оригинальным подарком, но и принесет прибыль в будущем.

  Подарочный  сертификат может быть как  именным, так и на предъявителя.

Преимущество  именного подарочного сертификата  заключается в том, что слиток драгоценного металла в отделении  Банка сможет получить, только то лицо кому он и предназначался, либо тот человек, который приобрел сертификат, но в силу определенных причин не подарил. Этим так же можно защитить сертификат от кражи или утери.

Бланки  подарочных сертификатов должны иметь  определенную форму, содержать серию  и номер, присвоенный каждому  сертификату в зависимости от вида драгоценного металла.

Например, серия бланка будет состоять из двух латинских букв и характеризовать драгоценный металл, на который выписан подарочный сертификат, нумерация будет идти сквозная. (Таблица 8)

Таблица 5

Пример  проставления серии и номера на бланках  подарочных сертификатов

Вид подарочного сертификата	Серия	Номер
на золотой слиток	AU	000001
на серебряный слиток	AG	000002
на платиновый слиток	PT	000003

 

Именной «Подарочный сертификат на слиток драгоценного металла» должен содержать следующие  основные реквизиты:

• Серию, номер;
• Имя, фамилия и отчество лица, на которое выписан подарочный сертификат, так же его паспортные данные и год рождения;
• Вид драгоценного металла и его массу;
• Наименование Банка и его адрес, где клиент может получить слиток драгоценного металла в соответствии с настоящим сертификатом;
• Подпись сотрудника, оформившего сертификат и печать банка.

Приобрести  «Подарочный сертификат на слиток драгоценного металла» может любое физическое лицо с предъявлением своего паспорта и паспортных данных лица на чье  имя он желает купить сертификат.

При этом ответственность за достоверность  данных предоставленных Банку лежит  полностью на клиенте. Но в любом  случае, если данные оказались не верны или сертификат не был применен по назначению, за слитком в Банк может обратиться сам покупатель сертификата, т.к. его данные будут внесены в базу данных при покупке или на основании, документов полученных им при совершении сделки.