Банковские операции с монетами и драгоценными металлами (на примере Рязанского отделения СБ РФ №8606)

При выдаче мерных слитков бухгалтерский работник:

• убеждается в личности клиента по предъявленному документу;
• оформляет расходный ордер ф.№348 (в ордере указываются   фамилия,   имя,   отчество,   количество   слитков   и   масса   получаемого  драгоценного металла, номер обезличенного металлического счета);
• проверяет соответствие записи остатка драгоценного металла в сберегательной книжке;
• предупреждает клиента о том, что после передачи слитков ему в руки обратный их возврат кассиру не производится;
• сличает подпись клиента на ордере ф. № 348 с образцом его подписи на карточке лицевого счета;
• в случае выдачи со счета физического металла, внесенного ранее на счет путем приобретения у Банка в обезличенной форме, оформляет ордер ф. № 347 и квитанцию ф. № 31  на прием от клиента    денежных средств    в счет    уплаты    суммы НДС, исчисленной   исходя   из   стоимости   слитков   по      учетной      цене   Банка   России, действующей  на дату их  изъятия из хранилища Банка;
• отражает в сберегательной книжке расходную операцию в граммах;

- выдает    клиенту    номерные    жетоны,    номера    которых    записывает    в соответствующих ордерах и передает документы кассиру внутренним порядком.

Кассовый  работник:

- приглашает   клиента   по   номеру      жетона   и   убеждается   в   личности   по предъявленному документу;

- получает от клиента наличные деньги и проверяет полноту внесенной клиентом суммы    денежных    средств,    проверяет    правильность оформления    документов, проставляет свою подпись в квитанции ф. № 31 (при ее оформлении), ордерах ф. № 347 (ф. № 348) и сберегательной книжке;

• проверяет наличие сертификатов (паспортов) на каждый мерный слиток;
• проводит визуальный осмотр мерных слитков, а также производит контрольное взвешивание каждого мерного слитка;
• выдает клиенту мерные слитки, сертификаты к ним, сберегательную книжку, квитанцию ф. № 31 [11].

 

Операции  с юридическими лицами

 

Для открытия обезличенного металлического счета  юридическое лицо (в том числе  индивидуальный предприниматель) представляет в Уполномоченное подразделение  типовой пакет документов аналогичный  пакету документов предоставляемых  при совершении операций со слитками драгоценных металлов.

Дополнительно к указанным документам предоставляются:

- договор    обезличенного    металлического    счета    для юридических    лиц (Приложение 22) в 2-х экземплярах;

- нотариально заверенная копия лицензии (разрешения) на совершение операций с драгоценными металлами.

Операции  по обезличенным металлическим счетам юридического лица, связанные с движением  физического драгоценного металла, совершаются только при наличии у последнего свидетельства о  постановке  на специальный учет в государственной инспекции пробирного надзора.

С юридическими лицами в Рязанском ОСБ проводятся операции, как по пополнению обезличенного металлического счета, так и расходные операции.

Пополнение  обезличенного металлического счета Клиента осуществляется путем:

• внесения на счет слитков драгоценных металлов, предоставляемых   юридическим лицом  в   физической   форме;
• приобретения юридическим лицом   у   Банка   обезличенного драгоценного металла.

Для внесения на счет слитков драгоценных металлов Клиент представляет ответственному работнику  отдела расчетно-кассового обслуживания юридических лиц, Заявку  на внесение физического металла для пополнения ОМС в 2-х экземплярах по форме Приложения 3 к Договору обезличенного металлического счета (Приложение 22).

Ответственный работник:

- проверяет  наличие у юридического лица  разрешения   на работу  с  драгоценными металлами;

• контролирует правильность заполнения документов и производит 
  дооформление Заявки;
• оформляет  в  3-х экземплярах  и  подписывает     у     лица,  осуществляющего дополнительный контроль приходный кассовый ордер;

- в установленном порядке направляет Заявки и приходные кассовые ордера в хранилище ОПЕРУ    Рязанского ОСБ, где  прием физического металла осуществляется на основании документов,  и порядком аналогичным приему слитков драгоценных металлов описанных выше.

Банк  вправе отказаться от принятия слитков  после их проверки и взвешивания  в случае несоответствия слитков  стандартам качества и/или документам, подтверждающим происхождение слитков, предоставляемых юридическим лицом.

Получив вторые экземпляры Заявки на внесение физического металла для пополнения обезличенного металлического счета  с отметкой хранилища и приходного кассового ордера ответственный  работник:

- проводит  операцию по обезличенному металлическому  счету Клиента днем приема  слитков драгоценных металлов  в хранилище, данная операция  отражается в кассовом журнале  по приходу.

Для    приобретения    обезличенного    драгоценного    металла    юридическое лицо предоставляет  ответственному работнику   Заявку   на покупку/продажу металла на обезличенный металлический счет в  1-м экземпляре по форме Приложения 4 к Договору обезличенного металлического счета [10]. (Приложение 22)

При наличии  расчетного счета в Банке юридическое  лицо предоставляет платежное поручение  на списание денежных средств в оплату приобретаемого металла.

Если  расчетный счет Клиента открыт вне  данного филиала Клиент осуществляет перечисление денежных средств в  оплату приобретаемого металла.

В  случае  оплаты Клиентом  обезличенного  драгоценного металла  со счета, открытого  в Банке, ответственный работник:

• убеждается в наличии на расчетном счете Клиента денежных средств в объеме, достаточном     для     приобретения    Клиентом     заявленной    массы     обезличенного драгоценного металла;
• дооформляет Заявку Клиента на покупку/продажу металла на обезличенный металлический счет и направляет ее в бухгалтерское подразделение для отражения заключения сделки в бухгалтерском учете;

- оформляет распоряжение о зачислении на обезличенный металлический счет металла и передает его в бухгалтерское подразделение для отражения операции зачисления обезличенного драгоценного металла по счету   Клиента днем списания средств с расчетного счета Клиента.

В случае перечисления Клиентом денежных средств  в оплату обезличенного драгоценного металла со счета, открытого в  другом банке, ответственный работник:

• дооформляет Заявку Клиента на покупку/продажу металла на обезличенный металлический счет и направляет ее в бухгалтерское подразделение для отражения сделки в бухгалтерском учете;
• получает  на копии  Заявки  на покупку/продажу  металла  на  обезличенный металлический счет отметку сотрудника бухгалтерского подразделения о поступлении денежных средств на счет Банка;
• оформляет распоряжение о зачислении на обезличенный металлический счет металла и передает его в бухгалтерское подразделение для отражения операции зачисления обезличенного драгоценного металла по счету Клиента не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств в оплату металла на счет Банка.

Расходные    операции   по    обезличенному       металлическому       счету осуществляются в случаях:

• получения юридическим лицом драгоценного металла в физической форме;
• продажи обезличенного драгоценного металла Банку.

Для получения  со счета драгоценного металла в  физической форме Клиент предоставляет  ответственному работнику Заявку на выдачу физического металла с обезличенного металлического счета в 2-х экземплярах по форме Приложения 5 к Договору обезличенного металлического счета. (Приложение 22)

Получив Заявку, ответственный работник:

• проверяет наличие   у   юридического лица свидетельства о постановке на специальный учет      в      государственной      инспекции   пробирного   надзора;
• проверяет остаток металла на обезличенном металлическом счете юридического лица;
• выясняет    номенклатуру    слитков,    имеющихся    в    Банке,   а также возможного времени обслуживания Клиента;

- в   случае  отсутствия  заявленной  номенклатуры  слитков  просит  Клиента переоформить Заявку  с номенклатурой слитков, имеющихся  в наличии;

- при необходимости рассчитывает сумму НДС и направляет расчет работнику,     осуществляющему обслуживание расчетного  счета юридического лица, для безакцептного списания указанной суммы;

• в  случае  если расчетный  счет Клиента находится вне данного  филиала Сбербанка России, контролирует поступление суммы НДС на счет Банка (получает в бухгалтерском    подразделении    копию    платежного   документа,    подтверждающего поступление денежных средств);

- оформляет   расходный   кассовый   ордер   в   3-х   экземплярах,   подписывает его у   лица, осуществляющего дополнительный контроль;

- в  установленном  порядке направляет Заявки и расходные кассовые ордера  в хранилище ОПЕРУ Рязанского ОСБ.

В хранилище  ОПЕРУ выдача слитков драгоценных  металлов осуществляется на основании  полученных Заявок на выдачу физического  металла с обезличенного  металлического  счета и расходных кассовых  ордеров.

Первые  экземпляры Заявки и расходного кассового ордера помещаются в кассовые документы дня, вторые экземпляры с отметкой хранилища ОПЕРУ Банка по окончании выдачи слитков возвращаются в Уполномоченное подразделение для отражения операции по лицевому счету Клиента, третий экземпляр расходного кассового ордера выдается Клиенту по окончании выдачи слитков.

Получив вторые экземпляры Заявки на выдачу физического  металла с обезличенного металлического счета с отметкой хранилища и  расходного кассового ордера ответственный  работник:

Для продажи  обезличенного драгоценного металла  с обезличенного металлического счета Клиент предоставляет ответственному работнику    Заявку на покупку/продажу металла на обезличенный металлический счет в 1-м экземпляре по форме Приложения 4 к Договору обезличенного металлического счета.

Ответственный работник:

- контролирует  наличие   на  лицевом   счете   Клиента   остатка  обезличенного драгоценного металла;

- дооформляет Заявку Клиента на покупку/продажу металла на обезличенный металлический счет и направляет ее в бухгалтерское подразделение для отражения заключения сделки в бухгалтерском учете;

- оформляет  ордер ф. 203 на списание металла с обезличенного металлического счета Клиента и подписывает его у лица, осуществляющего дополнительный контроль;

- осуществляет  списание металла с обезличенного  металлического счета Клиента;

- готовит  распоряжение  на перечисление  денежных  средств  по  реквизитам, указанным  Клиентом  в Заявке  и направляет  в бухгалтерское  подразделение  для исполнения.

Закрытие  обезличенного металлического счета  юридического лица производится:

- по заявлению  самого юридического лица;

- по инициативе  Банка - на основании судебного  решения о расторжении Договора  обезличенного металлического счета.

В случае списания металла с обезличенного  металлического счета путем продажи  металла Банку налоговой базы для исчисления НДС не возникает.

При списании металла с обезличенного металлического счета путем выдачи Клиенту физического  металла, поступившего ранее путем  внесения на данный счет слитков, представленных Клиентом, объекта обложения НДС не возникает.

При получении  Клиентом с обезличенного металлического счета металла в физической форме, поступившего ранее путем приобретения Клиентом у Банка обезличенного  металла для внесения на счет, объектом обложения является реализация металла. В данном случае НДС исчисляется  от стоимости металла, выдаваемого  из хранилища Банка в физической форме, рассчитанной по учетной цене Банка России, действующей на день выдачи металла.

По согласованию с Клиентом остаток металла на обезличенном металлическом счете  на основании Заявки Клиента, оформленной  по форме Приложения 4 к Договору обезличенного металлического счета (Приложение 22), пересчитывается в рубли РФ по котировке покупки Банком обезличенного драгоценного металла и денежные средства перечисляются по указанным юридическим лицом реквизитам.