Стан та напрямки удосконалення обліку готівкових грошових коштів на підприємстві

Автор: Пользователь скрыл имя, 20 Ноября 2011 в 23:16, курсовая работа

Краткое описание

Мета курсової роботи – дослідити стан та напрями удосконалення готівкових коштів господарства.
Виходячи з мети можна поставити слідуючі завдання курсової роботи:
Дослідити економічний зміст грошових коштів;
Розкрити порядок проведення касових операцій у національній валюті України;
Вивчити законодавчу та нормативну базу, що регулює облік грошових коштів;
Показати виробничо-фінансову характеристику господарства;
Розкрити зміст обліку касових операцій у національній валюті та іноземній.

Оглавление

Вступ……………………………………………………………………………….3 Розділ 1.Виробничо-фінансова характеристика господарства та організація бухгалтерського обліку на підприємстві………………………………………..5
Розділ 2. Економічний зміст грошових коштів………………………………..10
2.1. Законодавча та нормативна база, яка регулює облік грошових коштів…10
2.2. Порядок проведення касових операцій у національній валюті України……………………………………………………………………….…..13
2.3. Ревізія каси і контроль за дотриманням касової дисципліни………….....20
Розділ 3.Облік касових операцій у національній та іноземній валюті……….24
Висновки та пропозиції
Список використаноі літератури

Скачать в ZIP (58.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсова2.doc

— 325.00 Кб (Скачать)

Розділ  3. Облік касових операцій у національній та іноземній валюті.

     Для узагальнення  інформації про наявність  та рух грошових коштів у касі ФГ «Рідний край» використовують рахунок 30 «Каса». Цей рахунок активний , балансовий, призначений для обліку господарських засобів підприємства, має такі субрахунки:

301 «Каса  в національній валюті»;

302 «Каса  в іноземній валюті».

      За  дебетом рахунка 30 «Каса» відображається  надходження грошових коштів у касу господарства, за кредитом – виплата грошових коштів із каси підприємства.

     Аналітичний облік ведеться за центрами відповідальності за кожною операційною касою чи касиром , а також за видами іноземної валюти.

     У ФГ «Рідний край» працює операційна каса (оплата послуг звязку, обмін валют тощо ), у якій відкрито субрахунки «Операційна каса в національній валюті» та «Операційна каса в іноземній валюті».

      Рахунок 33 «Інші кошти» призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових документів (у національній та іноземній валюті), які знаходяться у касі підприємства (поштових марок, сплачених проїздних документів, сплачених путівок до санаторіїв, пансіонатів тощо), та про кошти в дорозі.

      Рахунок 33 активний, балансовий, призначений  для обліку господарських засобів підприємства, має такі субрахунки:

331 «Грошові  кошти в національній валюті»;

332 «Грошові  кошти в іноземній валюті»;

333 «Грошові  кошти в дорозі в національній  валюті»;

334 «Грошові  кошти в дорозі в іноземній  валюті».

     По  дебет рахунка 33 «Інші кошти» відображається надходження грошових документів до каси підприємства та коштів у дорозі, по кредиту – вибуття грошових документі та списання коштів у дорозі після їх зарахування на відповідні рахунки.

     По  дебиту субрахунків 331 та 332 відображають надходження у касу грошових документів ( поштових марок, путівок тощо) в національній та іноземній валютах, а по кредиту – їх списання.

     По  дбету субрахунків 333 та 334 обліковується  готівка, внесена до кас банків, ощадбанків, поштових відділень для зарахування на банківський рахунок , але яка перебуває у дорозі. По кредиту відображається зарахування готівки банком на рахунок підприємства.

     Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

     У балансі (ф. №1) залишки по рахунках 30, 33 відображаються разом із залишками по рахунку 31 «Рахунки в банках» та субрахунку 331 «Еквіваленти грошових коштів», рахунку 35 «Поточні фінансові інвестиції» в статтях балансу 230 та 240 окремо в національній та в іноземній валюті. В кінці року підприємство складає Звіт про рух грошовіх коштів (ф. №3), який призначений для відображення руху грошових потоків у розрізі надходжень та виплат в рамках операційної , інвестиційної та фінансової діяльності. 

     Кореспонденція  рахунків з обліку касових операцій.

 
№		  
Зміст господарської  операції		 Дт Кт Сума,

грн.

1. Одержано кошти  в касу від:      
1.1. Банку на виплату  заробітної плати. 301 311 15000
1.2. Підзвітної  особи, грн. 301 372 75
1.3.
    Підзвітної  особи, дол. США
 302 372 15
1.4. Сардак А.А. за дрова 301 712 50
1.5. В тому числі  ПДВ. 712 641 10
2. Видано кошти  з каси:      
2.1. Працівникам зарплату. 661 301 14910
2.2. Одночасно депонована зарплата. 661 662 90
2.3. В банк (в останій  д6ень місяця) 333 301 189
2.4. Поєзднік Т.О. у підзвіт. 372 301 300
 

     Кореспонденція рахунків з обліку готівки та інших коштів підприємства може виглядати наступним чином:

 
№		  
Зміст господарської операції		 Кореспонденція  рахунків
Дт Кт
1 2 3 4
1 Надходження готівкиз банку 30 31
2 Погашення готівкою короткостроковий вексель 30 343
3 Погашення дебіторської заборгованості покупцем продукції (товарів, робіт і послуг).  
30		  
36
4 Отримані кошти:
  • від винних осіб за завданні збитки;
  • від підзвітних осіб (залишок авансу).
  
30

30, 331

  
375

372

5 Отримані дивіденди  від асоційованих , дочірніх підприємств 30 373
6 Отримано безповоротну фінансову допомогу 30 425
7 Перепродані власні акції  30 45
8 Погашення заборгованості засновником за внесками у статутний  капітал   
30		  
46
9 Отримано цільове  фінансування 30 48
10 Отримано довгострокову фінансову допомогу на зворотній основі  
30		  
55
11 Повернено зайво  видану заробітну плату 30 66
12 Одержана виручка  при роздрібній торгівлі 30 70
13 Одержані кошти від:
  • реалізації інших оборотних активів;
  • реалізація іноземної валюти;
  • штрафіф та неустойок.
  
30

30

30

  
712

711

715

14 Одержано дивіденди  та відотки від інших підприємств 30 73
15 Отримано дохід  від реалізації необоротних активів 30 742
16 Отримано надзвичайні  доходи 30 75
 

     Оприбуткування  готівки в касі.

№  
Зміст господарської  операції		 Дт Кт
1 Від реалізації товарів, робіт, послуг 301 702
2 З поточного  рахунка 301 311
3 Невикористані підзвітні суми 301 372
4 Відшкодування матеріальних збитків 301 375
5 Від засновників  – внески до статутного фонду 301 46
6 Від різних дебіторів 301 377
7 Надлишки коштів, виявлені в касі при інвентаризації 301 719
 

Видача  готівки.

№  
Зміст господарських операцій		 Кореспонденція

рахунків

Дт Кт
1 Передано готівку  на рахунок в банку 31 30
2 Передано готівку  інкасатору, відправлено через поштове  відділення для наступного зарахування на рахунки в банку. 333 30
3 Зарахування готівки, внесеної інкасатором, відправленої через  поштове відділення на рахунки банку. 31 333
4 Видано готівку  під звіт. 372 30
5 Передплачено  періодику. 39 30
6 Викуплено власні акції. 45 30
7 Погашено раніше виданий:
  • довгостроковий вексель;
  • короткостроковий вексель.
  
51

62

  
30

30

8  Оплачено постачальнику за отриману продукцію , товари, послуги. 63 30
9 Погашено заборгованість перед:
  • Пенсійним фондом;
  • Фонд соціального страхування;
  • Фонд безробіття;
  • Фонд страхування від нещасних випадків.
  
651

652

653

654

  
30

30

30

30

10 Виплачено заробітну  плату 661 30
11 Видано робітникам путівки в рахунок заробітної плати 66 331
12 Виплачені дивіденти 671 30
 

    Кореспонденція  рахунків з обліку операцій на поточному рахунку.

№  
Зміст господарської операції		 Кореспонденція  рахунків
Дт Кт
  Надходження коштів на поточний рахунок    
1 Від покупців за відвантажену товари 311 361
2 З каси підприємства 311 301
3 Здача виручки  через інкасатора 311 333
4 По отриманих  векселях 311 34
5 Суми, повернені  фінорганами 311 641
6 Погашення претензій 311 374
7 Від інших дебіторів 311 377
8 Від засновників 311 46
9 Отримані штрафи, пені, неустойки. 311 715
10 Отримані дивіденди  від фінансових вкладень 311 73
11 Кредити, надані банком. 311 501, 601.
12 Залишок сум  за невикористаними: акредитивом, чековими книжками; закриття депозитного рахунку. 311 313
  Перераховано (видано) з поточного рахунку    
1 В касу по чеку 301 311
2 Постачальникам  за товари 631 311
3 Штрафи, пені, неустойки  сплачені. 948 311
4 Проценти за кредит 951 311
5 На відкриття  акредитиву, чекової книжки, депозитного  рахунку 313 311
6 Фінансові вкладення  в акції, облігації, статутний фонд підприємств 14 311
7 По векселях виданих 621 311
8 Платежі до бюджету, в державні цільові фонди 64, 65 311
9 Різним кредиторам 685 311

Информация о работе Стан та напрямки удосконалення обліку готівкових грошових коштів на підприємстві