Організація касових операцій у банківських установах

Процентний дохід від  наданих кредитів за 2004 рік - 127 908 тис.грн., що на 28 845 тис.грн. (або 29,1%) більше у порівнянні з 2003 роком.

Обсяги строкових коштів, розміщених в інших банках, на 1 січня 2005 року склали 114 419 тис.грн., приріст  порівняно з попереднім періодом - 100789 тис.грн. Процентний дохід від  розміщення строкових коштів в інших  банках отримано у розмірі 2 039 тис.грн.

Цінні папери в портфелі банку на 1 січня 2005 року склали 73713тис.грн., приріст порівняно з попереднім періодом - 44 062 тис.грн. (148,6%). Процентний дохід від цінних паперів склав 3 206 тис.грн.

Однією із стратегічних цілей банку є нарощування  комісійних доходів. Шляхи такого нарощування, з урахуванням ринкових обмежень, керівництво банку вбачає у постійному розширенні спектра комісійних продуктів  та ефективній тарифній політиці, що дозволяють залучати до обслуговування нових клієнт та збільшувати обсяги операцій з  клієнтами, які вже працюють з  банком.

Чистий комісійний дохід, отриманий у 2004 році, склав 25 556 тис.грн., це на 7 596 тис.грн. (42,3%) більше рівня 2003 року. Питома вага комісійних доходів  у загальних доходах за 2004 рік  становить 17,2% (у минулому році -14,6%).

Обсяг кредитно-інвестиційного портфеля станом на кінець 2004 року становив 1106 573 тис.грн., приріст порівняно  з 2003 р. - 60,4%. Питома вага сумнівної та простроченої заборгованості наприкінці 2004 року складала 3,8%.

Банк формує свої резерви для відшкодування можливих втрат за кредитними та іншими операціями за двома методиками: відповідно до вимог НБУ та міжнародних стандарт. Загальна сума сформованих резервних фондів та загальних спеціальних резервів на кінець року становила 124 255 тис.грн. та збільшилася порівняно з минулим роком на 30 518 тис.грн. (32,6%). Цей приріст відповідає загальнобанківській тенденції (за даними Асоціації українських банків, консолідований приріст резервів українських банків склав 33%).

Обсяги сформованих резервів за підсумками 2003-2004 pp. склали відповідно:

за методикою НБУ - 69 050 тис.грн. та 88 871тис.грн.

за міжнародними стандартами - 59 390 тис.грн. та 100 708 тис.грн.

Політика банку щодо формування резервів дозволяє створити достатній  запас міцності для компенсування  можливих втрат без негативного  впливу на фінансовий стан банку, максимального  захисту інтересів вкладників та акціонерів.

Підтримання достатнього  рівня ліквідності - необхідна умова  стабільного режиму проведення платежів, повернення коштів за зобов'язаннями банку.

Виконуючи вимоги Національного  банку України, банк протягом року підтримував  обов'язкові економічні нормативи в  межах, що регламентуються "Інструкцією  про порядок регулювання діяльності комерційних банків". У 2004 році банк не мав порушень жодного з встановлених нормативів.

На кінець 2004 року капітал  банку з урахуванням коштів, залучених  на умовах субординованого боргу, розрахований за методикою Національного банку  України, склав 186 735 тис. грн. і збільшився порівняно з початком року на 4 122 тис. грн. (приріст 2,3%), до розрахунку капіталу включено 80% коштів, залучених на умовах субординованого боргу.

Одним із основних нормативів, встановлених Національним банком України, є адекватність капіталу:

Середньозважене значення показника адекватності регулятивного  капіталу за 2004 рік - 18,3% (при нормативі  не нижче 8%). Найменше значення протягом року -15,6%;

Середньозважене значення нормативу адекватності основного  капіталу за 2004 рік становило 14,8% (при  нормативі не нижче 4%). Мінімальне значення вказаного нормативу було 11,2 %.

Упродовж 2004 року обсяг операцій банку з кредитування суб'єктів  господарської діяльності постійно зростав. Залишки заборгованості за наданими банком кредитами станом на 31.12.04 склали 779,6 млн. грн. і зросли порівняно  з початком 2004 року на 240,4 млн. грн. (на 44,2%).

Обсяг кредитного портфеля банку на квартальні дати:

31.12.03-540,5 млн.грн.;

31.03.04-649,0 млн. грн.;

30.06.04 - 704,5 млн. грн.;

30.09.04 - 761,3 млн. грн.;

31.12.04-779,6 млн. грн.

Кредитна політика банку  була спрямована на кредитування підприємств  із задовільним фінансовим станом незалежно  від форм власності за умови наявності  належного забезпечення. Кредитування виробників залишалося для банку  пріоритетним при здійсненні кредитних  вкладень, основна частка яких сконцентрована у промисловості - 51,9%, у сфері  торгівлі - 26,4%, у сільському господарстві - 5,3%.

Серед позичальників банку  слід виокремити такі провідні у своїх  галузях підприємства, як: ВАТ "Мотор  Січ", ВАТ "Донецький металургійний  завод", ВАТ "Запорізький виробничий алюмінієвий комбінат", ВАТ "Вугільна компанія "Шахта Красноармійська-Західна  №1", ВАТ "Ясинівський коксохімічний  завод", ВАТ "Херсоннафтопереробка", Харківське Державне Авіаційне Виробниче  Підприємство, ЗАТ "А.В.К", АТЗТ "Миронівський хлібопродукт" ЗАТ "Комплекс Агромарс", ЗАТ "Дніпропетровський комбінат харчових концентратів", а також  підприємства, бізнес яких динамічно  розвивається і які посідають  тверді позиції у відповідних  секторах економіки: ВАТ "Концерн  Галнафтогаз", ЗАТ "Єврокар", Об'єднання "Донецькпродторг", ТОВ "Ефект", ЗАТ "Екотехніка" і ДП фірма "Екотехніка-М", ЗАТ "Троянда", ТОВ "Європродукт", ДП "Фрідом Фарм Інтернешнл".

Порівняно з минулими роками у 2004 році більше уваги приділялося  кредитуванню підприємств малого і  середнього бізнесу.

Основні показники роботи банку можна розглянути в таблицi 2.1.

Станом на 1.01.2004 року чисті  активи банку зросли в 1,5 раза, станом на 1.01.2005 року – в 1,8 раза. Обсяг кредитного портфеля юридичних осіб станом на 1.01.2004 р. зріс у порівнянні з 2002 роком  в 1,7 рази, а в 2003 – в 3,4 рази. Кредитний портфель фізичних осіб в 2003 зріс в 2,6 рази, в 2004 році в 13,2 рази.

Залишки юридичних осіб станом на 1.01.2003 року складали 770 млн.грн. станом на 1.01.2004 року в 1079 млн.грн., що в 1,4 рази більше ніж у попередньому році, а станом на 1.01.2005 року в 2 рази більше ніж в 2002 році.

 

Таблиця 2.1

Основні показники діяльності ВАТ „Кредитпромбанк”, млн.грн.

Основні показники	01.01.2003	01.01.2004	01.01.2005
Чисті активи	3237	5094	5978
Обсяг кредитного портфеля юридичних осіб	1167	2093	3969
Обсяг кредитного портфеля фізичних осіб	24	64	319
Кошти юридичних осіб	770	1079	1595
Кошти фізичних осіб	475	1090	2283
Балансовий  капітал	180	287	600

 

Залишки фізичних осіб станом на 1.01.2003 року зросли в 2,2 рази, а в 2004 році в 4,8 рази у порівнянні з 2002 роком.

Балансовий капітал станом на 1.01.2005 року склав 600 млн.грн., що у 3,3 рази більше ніж на 1.01.2003 року.

Обсяги наданих кредитів та кількість позичальників за період з 1 січня 2003 року по 1 січня 2005 року наведені в таблицях 2.3, 2.4.

Основні показники ефективності роботи банку можна простежити в  таблиці 2.2.

 

Таблиця 2.2

Основні показники ефективності діяльності ВАТ „Кредитпромбанк”, %

Показник	Рекомендоване значення	На 1.01.2003 р	На 1.01.2004 р	На 1.01.2005р.	Зміна
Рентабельність  активів	1%	1,85	1,55	1,97	+0,12
Рентабельність  капіталу	8%	16,5	14,83	16,1	-0,4
Рентабельність  статутного капіталу	15%	57,2	36,5	33,5	-23,7
Чиста процентна маржа	4,5%	11,7	6,8	4,4	-7,3
Чистий  спред	1,25	41,4	26,5	24,6	-16,8

 

Протягом трьох років  рентабельність активів банку незначно підвищилась. На початок 2005 року значення було вище рекомендованого (1,97%). В 2003 році банк дещо знизив обсяги кредитування, тому рентабельність активів станом на 1.01.2004 року знизилась на 0,3 % у порівнянні з початком 2003 року.

Рентабельність капіталу планомірно знижувалась з 16,5% у 2002 році до 16,1% у 2004 році.

Рентабельність статутного капіталу за 2004 рік знизилася на 23,7 %.

Чистий спред та процентна  маржа знизились в 2004 році відповідно на 7,3% та 16,8% у порівнянні з базовим роком. Показники не опускались нижче рекомендованих нормативів НБУ, тобто це говорить про те, що банк використовував відносно дешеві джерела ресурсів і зумів розмістити їх на вигідних умовах.

 

 

2.2 Організація та аналіз готівкових грошових розрахунків у Донбаської філії ВАТ „Кредитпромбанку”

 

В відділеннях ВАТ „Кредитпромбанку”  касові операції виконуються відповідно до інструкції з організації емісійно-касової  роботи в установах банків України, затвердженої постановою Правління  Національного банку України  від 17.06.2004 №273 і Положення про  порядок здійснення касових операцій ВАТ „Кредитпромбанк”, затвердженого  рішенням Правління ВАТ „Кредитпромбанк” 28.01.2004 р., за протоколом №2.

Касові операції „Кредитпромбанку”  полягають в тому, що вони здійснюють прийом від клієнтів готівки, її видачу з кас банків, а також організацію  обігу готівки між клієнтом і  банком.

Відділення „Кредитпромбанку”  виконують касові операції, додержуючись таких принципів:

усі суб'єкти господарської  діяльності зобов'язані зберігати  свої кошти на рахунках у банку;

суб'єкти господарської  діяльності, які мають готівкові  кошти, зберігають їх у касі в межах  ліміту, встановленого комерційним  банком. Сума готівки, що перевищує  ліміт, повинна бути здана в банк і зарахована на поточний рахунок  протягом трьох днів, враховуючи день отримання;

витрачання готівки суб'єктами господарювання здійснюється за цільовим призначенням.

Порядок ведення касових  операцій у національній валюті в  Україні поширюється на підприємства незалежно від форм власності  і виду діяльності та їх відокремлені підрозділи, а також на фізичних осіб - суб'єктів підприємницької  діяльності. Це Положення стосується як резидентів, так і нерезидентів за деяким винятком. Підприємства та індивідуальні  підприємці, що мають поточні рахунки  в банку, зобов'язані зберігати  свої кошти в установах банку. Готівка може бути одержана ними з  власних рахунків у межах наявних  на них коштів та на цілі, визначені  у грошовому чеку.

Кошти на виплати, пов'язані  з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу), всі підприємства та індивідуальні  підприємці мають одержувати виключно з кас банків. При цьому ними повинна забезпечуватись систематична і повна сплата податків та обов'язкових  платежів до державних цільових фондів. Підприємства, що мають готівкову  виручку, зобов'язані здавати її до банку для зарахування на їх рахунки.

Здавання виручки в  відділення „Кредитпромбанку” може здійснюватися шляхом:

а) безпосередньої передачі коштів самим клієнтом до кас установ  банку, які можуть бути денними і  вечірніми;

б) інкасації виручки  інкасаторським апаратом „Кредитпромбанку”;

в) здачі готівки на підприємство зв'язку і подальшим переказом  її на поточні рахунки підприємств  в відділення „Кредитпромбанку”.

Управління ВАТ „Кредиторомбанк” займається прогнозуванням касових  оборотів готівки, яка проходить  через каси банку. З цією метою  всі підприємства подають до комерційного банку, як правило, за 60 днів до початку  планового кварталу заявку-розрахунок. У цій заявці показуються касові обороти підприємства по надходженню  і видатках готівки з кас підприємств  на плановий квартал, а також фактичні дані за відповідний квартал минулого року.

Відомості подаються в  розрізі встановлених НБУ джерел надходжень готівки, а також напрямів її витрачання.

Щоб задовольнити потреби  клієнтів у готівкових грошах, у  касі відділень ВАТ „Кредиторомбанку”  повинна підтримуватися оптимальна сума готівки. Коли сума готівки завищена, банк несе додаткові витрати, тому що ці кошти не працюють і не приносять  прибутку. Якщо ж сума готівки менша  за потрібну, то це позначається на ліквідності  банку.

Основні джерела надходження  готівки в касу банку - це торгова  виручка.

Основне джерело відтоку  готівки з каси банку - це видача грошей на заробітну плату.

Приплив і відтік готівки  здійснюються нерівномірно, що змушує банки прогнозувати ці процеси.

Якщо очікується перевищення  витоку готівки над її надходженням, то комерційний банк може отримати готівку від НБУ. Для цього  він подає заявку в НБУ за три  дні. Дозвіл на підкріплення операційної  каси, який дає регіональне управління НБУ, дійсний чотири дні. Банки отримують  готівку по чеку. Сума готівки, отримана комерційним банком по чеку, списується з його коррахунку. НБУ стягує плату  за касове обслуговування комерційних  банків у розмірі 1%.

Якщо в комерційному банку  є надлишок готівки, то він з дозволу  НБУ може реалізувати її іншому банку. Операція з продажу готівки проходить  по коррахунках обох банків у НБУ. В інших випадках надлишок готівки  зараховується на коррахунок комерційного банку в НБУ.

Касові операції банків трудомісткі і витратні, тому за надання послуг, пов'язаних з касовим  обслуговуванням, банки, як правило, стягують плату зі своїх клієнтів згідно з  договором на розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

Синтетичний облік найважливіших  прибутково-видаткових касових операцій на бухгалтерських рахунках відображається за рахунком № 100 «Банкноти та монети» (див. таблиця 2 додатку Ж)