Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2012 в 21:40, реферат
«Бухгалтерский учет нередко называют языком бизнеса. И это действительно так, в бухгалтерском учете и отчетности обобщается результаты деятельности и текущее состояние каждого предприятия. Изменения в экономической системе Российской Федерации привели к изменению в деятельности предприятий, которое должно было найти адекватное отражение в бухгалтерском учете. И бухгалтерский учет в России действительно подвергся коренному изменению. В настоящее время он далеко ушел от бухгалтерского учета в СССР. При подготовке документов, регулирующих бухгалтерский учет, были учтены многие положения и стандарты международного учета».
Приложение 2
Баланс (трансформированный)
Статьи | До корректив | Коррективы | Скорректированный |
Актив |
|
|
|
Основные средства | 91 918,40 | 3 286,00 | 95 204,40 |
Износ основных средств | -7 859,77 | -7 528,00 | -15 387,77 |
Износ МБП | -48 237,74 | 48 237,74 | 0,00 |
МБП в эксплуатации | 44951,74 | -44951,74 | 0,00 |
МБП на складе | 3 286,00 | -3 286,00 | 0,00 |
Нематериальные активы | 5 708,05 | -5 248,85 | 459,20 |
Амортизация НМА | -4211,65 | 4 204,05 | -7,60 |
Материалы | 57 181,03 | 25 192,97 | 82 374,00 |
НДС | 690 602,48 | -690602,48 | 0,00 |
Товары | 352 780,81 | 283076,51 | 635 857,32 |
Расчеты по авансам выданным | 29705,91 | 313,00 | 30018,91 |
Расходы будущих периодов | 313,00 | -313,00 | 0,00 |
Расчеты с покупателями и заказчиками | 148028,15 | -22 233,37 | 125 794,78 |
Отложенное налогообложение |
| 394915,60 | 394915,60 |
Расчеты по налогу на прибыль | 12 582,60 | -12 582,60 | 0,00 |
Прочие активы | 806731,99 |
| 806731,99 |
Итого актив | 2 183 481,00 |
| 2 156 114,80 |
|
|
|
|
Пассив |
|
|
|
Нераспределенная прибыль | 246 135,94 | -27 366,20 | 218769,74 |
Уставный капитал | 8 350,00 |
| 8 350,00 |
Кредиторская задолженность | 1 899 003,00 |
| 1899003,00 |
Прочие пассивы | 29 992,06 |
| 29 992,06 |
Итого пассив | 2 183 481,00 |
| 2 156 114,80 |
Приложение 3
Отчет о прибыли и убытках
Статьи | До корректив | Коррективы | Скорректированный |
Выручка | 12922829,00 |
| 12 922 829,00 |
Стоимость продаж | 11 822917,00 | 7 528,00 | 11 830 445,00 |
1рибыль-брутто | 1 103912,00 |
| 1103912,00 |
Административные затраты | 919799,00 | 47 358,37 | 967 157,37 |
Прибыль до налога | 173 729,00 |
| 173 729,00 |
Налог на прибыль | 41 761,00 |
| 41 761,00 |
Прочие операционные доходы | 3 698,00 |
| 3 698,00 |
Прочие операционные расходы | 14 082,00 |
| 14 082,00 |
Чистая прибыль | 737 968,00 | 54886,37 | 77 081,63 |
Приложение 4
Оборотная ведомость по главной книге за 2002 г.
№ счета Новый план счетов | Наименование счета | Дебет | Кредит | |||||||||||||||
01 | Основные средства | 43 235,00 |
| |||||||||||||||
02 | Износ основных средств |
| 7 229,77 | |||||||||||||||
04 | Нематериальные активы | 2 438,70 |
| |||||||||||||||
08 | Капитальные вложения | 45 673,70 | 45 673,70 | |||||||||||||||
05 | Износ нематериальных активов |
| 4211,65 | |||||||||||||||
10 | Материалы | 226 075,20 | 168 894,17 | |||||||||||||||
10 | Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 19325,32 | 19325,32 | |||||||||||||||
10/91 | МБП в эксплуатации | 19325,32 |
| |||||||||||||||
10/91 | Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов |
| 19325,32 | |||||||||||||||
19/1 | Налог на добавленную стоимость неоплаченный
| 1 771 207,52 | 1 522 450,66 | |||||||||||||||
19/2 | Налог на добавленную стоимость оплаченный | 2315873,64 | 2315853,64 | |||||||||||||||
97 | Расходы будущих периодов | 50 106,37 | 54015,37 | |||||||||||||||
20 | Основное производство | 672 773,86 | 672 773,86 | |||||||||||||||
26 | Общехозяйственные расходы | 361 840,04 | 361 840,04 | |||||||||||||||
24 | Издержки обращения | 229051,22 | 229051,22 | |||||||||||||||
41 | Товары | 11 966 632,73 | 11 616251,92 | |||||||||||||||
90/10 | Реализация товаров (работ, услуг) | 14172866,66 | 14 172866,66 | |||||||||||||||
90/11 | Реализация работ, услуг | 335 749,89 | 335 749,89 | |||||||||||||||
50 | Касса | 148814,12 | 148 795,45 | |||||||||||||||
51 | Расчетный счет | 13989430,90 | 13264461,25 | |||||||||||||||
52 | Валютный счет | 509,30 | 1 546,10 | |||||||||||||||
60/2 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 15207162,27 | 16678658,17 | |||||||||||||||
60/1 | Расчеты по авансам выданным | 2 102373,49 | 2272981,56 | |||||||||||||||
62/2 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 16 163 118,32 | 16139081,69 | |||||||||||||||
62/1 | Расчеты по авансам полученным | 7410481,59 | 7356718,25 | |||||||||||||||
68/4 | Налог на реализацию ГСМ | 107,24 |
| |||||||||||||||
68/1-2 | Налог на пользователей автодорог в ФДФ | 8 602,00 | 6 406,04 | |||||||||||||||
68/1-1 | Налог на пользователей автодорог в ТДФ | 33 942,00 | 25614,21 | |||||||||||||||
68/1 | Подоходный налог | 5561,99 | 5591,60 | |||||||||||||||
68/2-1 | Налог на прибыль в Территориальный фонд | 35322,21 | 28 566,33 | |||||||||||||||
68/2-2 | Налог на прибыль в Федеральный фонд | 20 567,57 | 16 595,50 | |||||||||||||||
68/5 | НДС по реализованным товарам, работам, услугам | 2315873,64 | 1999271,58 | |||||||||||||||
68/6 | Налог на имущество | 6 466,00 | 9 495,97 | |||||||||||||||
68/7 | Налог на рекламу | 775,00 | 2 558,00 | |||||||||||||||
69/1 | Расчеты с ФСС 5,4% | 4 608,59 | 4 384,92 | |||||||||||||||
69/2 | Расчеты с ПФ | 24 386,20 | 23 557,13 | |||||||||||||||
69/3-1 | Расчеты с ТОМС 3,4% | 167,95 | 162,26 | |||||||||||||||
68/8-1 | Налог с продаж 4,38% | 6,29 | 2,39 | |||||||||||||||
68/8-2 | Налог с продаж 0,38% | 176,21 | 43,85 | |||||||||||||||
69/1-1 | Расчеты с ФСС 1,8% | 1 439,91 | 1460,31 | |||||||||||||||
69/3-2 | Расчеты с ТОМС 3,4% | 2 854,49 | 2 758,36 | |||||||||||||||
69/4 | Расчеты по КЗН | 1 259,35 | 1 216,94 | |||||||||||||||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 74 220,77 | 81 127,98 | |||||||||||||||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 68 470,46 | 77517,29 | |||||||||||||||
76 |
| 30 000,00 | 30 764,64 | |||||||||||||||
76/1 | НДС не оплаченный нам за реализованные товары (р,у) | 847 849,57 | 832517,87 | |||||||||||||||
76/2 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 182096,10 | 159702,59 | |||||||||||||||
99/1 | Использование прибыли | 45 230,80 | 45 230,80 | |||||||||||||||
91/2 | Курсовые разницы | 638,90 | 638,90 | |||||||||||||||
91/2 | Прибыль и убытки | 242414,90 | 242 414,90 | |||||||||||||||
45 | Товары отгруженные | 600 000,00 | 600 000,00 | |||||||||||||||
76/63 | Расчеты по претензиям | 8 607,70 |
| |||||||||||||||
43 | Готовая продукция | 1 14 999,00 | 1 14 999,00 | |||||||||||||||
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 85 236,48 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Приложение 5
Сальдо по главной книге на 01.01.2003
№ счета Новый план счетов |
Наименование счета
| Дебет | Кредит |
I | Основные средства | 91 918,40 |
|
2 | Износ основных средств |
| 7 859,77 |
4 | Нематериальные активы | 5 708,05 |
|
5 | Амортизация нематериальных активов |
| 4211,65 |
10 | Материалы | 57 181,03 |
|
10 | Малоценные и | 3 286,00 |
|
| Быстроизнашивающиеся предметы |
|
|
10/91 | МБП в эксплуатации | 44951,74 |
|
10/91 | износ малоценных и |
| 48 237,74 |
| быстроизнашивающихся предметов |
|
|
19/1 | Налог на добавленную стоимость неоплаченный | 308 269,48 |
|
97 | Расходы будущих периодов | 313,00 |
|
41 | Товары | 352 780,81 |
|
50 | Касса | 18,67 |
|
51 | Расчетный счет | 751 025,24 |
|
| Валютный счет | 7 603,20 |
|
60/2 | Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 1 827 508,76 |
60/1 | Расчеты по авансам выданным | 29705,91 |
|
62/2 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 148028,15 |
|
62/1 | Расчеты по авансам полученным |
| 12 929,72 |
68/70 | Налог на пользователей автодорог в ФДФ |
| 1 307,26 |
68/71 | Налог на пользователей автодорог в ТДФ |
| 5216,62 |
68/1 | Подоходный налог |
| 25,89 |
68/2-1 | Налог на прибыль в Территориальный фонд | 7 969,33 |
|
68/2-2 | Налог на прибыль в Федеральный фонд | 4613,27 |
|
68/5 | НДС по реализованным товарам (р., у.) | 382 333,00 |
|
68/6 | Налог на имущество |
| 3 566,97 |
68/7 | Налог на рекламу |
| 1 783,00 |
69/1 | Расчеты с ФСС 5,4% | 138,82 |
|
69/1-1 | Расчеты с ФСС 1,8% |
| 20,40 |
69/2 | Расчеты с ПФ |
| 319,39 |
69/3-1 | Расчеты с ФОМС 0,2% |
| 2,23 |
69/3-2 | Расчеты с ТОМС 3,4% |
| 38,52 |
| Налог с продаж 4,38% |
| 0,39 |
| Налог с продаж 0,38% |
| 7,35 |
69/4 | Расчеты по КЗН |
| 16,99 |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 8 282,78 |
71 | Расчеты с подотчетными лицами |
| 17063,45 |
76/1 | НДС не оплаченный нам за реализ. товары (р., у.) |
| 25 192,65 |
76/2 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами | 22 233,37 |
|
80 | Уставный капитал |
| 8 350,00 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
| 246 135,94 |
| Итого | 2218077,47 | 2218077,47 |