Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

1.1. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

Депозитные  операции: понятие, субъекты и объекты  депозитных операций, виды депозитов.

Основные  нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский  кодекс РФ: ст. 834 - 844 (глава 44), ст. 845 - 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный  закон РФ «О банках и банковской  деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред.  от 21.03.2002;

- Положение  ЦБ РФ № 39-П «О порядке  начисления процентов по операциям,  связанным с привлечением и  размещением денежных средств,  и отражения указанных операций  по счетам бухгалтерского учета»  от 26.06.98;

К пассивным  кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств  юридических и физических лиц  во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут  выступать:

1. государственные  предприятия и организации;

2. государственные  учреждения; кооперативы;

3. акционерные  общества;

4. смешанные  предприятия с участием иностранного  капитала;

5. общественные  организации и фонды;

6. финансовые  и страховые компании;

7. инвестиционные  и трастовые компании и фонды;

8. отдельные  физические лица и объединения  этих лиц;

9. банки и  другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы  денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются  на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают  следующие виды депозитов:

Ш Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков)

Ш Депозиты физических лиц

По своему экономическому содержанию депозиты принято  подразделять на З группы: Гражданский  кодекс Российской Федерации, ст.837.1

Ш срочные  депозиты (с их разновидностью - депозитными  сертификатами);

Ш депозиты до востребования;

Ш условные депозиты (договором может быть предусмотрено  внесение вкладов на заранее оговоренных  условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и  срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором  срока.

В свою очередь  каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости  от их срока:

Ш на срок до 30 дней

Ш на срок от 31 до 90 дней

Ш на срок от 91 до 180 дней

Ш на срок от 181 дня до 1 года

Ш на срок от 1 года до 3 лет

Ш на срок свыше 3 лет

Депозиты  до востребования классифицируются в зависимости от характера и  принадлежности средств, хранящихся на счетах:

1. средства  на расчетных, текущих, бюджетных  счетах предприятий и организаций  разных форм собственности;

2. средства  на специальных счетах по хранению  различных по своему целевому  экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий,  предназначенные для капитальных  вложений;

3. средства  предприятий и организаций в  расчетах; средства на корреспондентских  счетах по расчетам с другими  банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные  вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые  карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты  до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой  момент использовать деньги, находящиеся  на счетах до востребования.

1.2 Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам.

Внесение  средств на срочный депозит оформляется  специальным договором банковского  вклада (депозита), который обязательно  должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают  форму депозитного договора, которая  по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую  от другой стороны (вкладчика) или поступившую  для нее денежную сумму (вклад), обязуется  возвратить сумму вклада и выплатить  проценты на нее на условиях и в  порядке, предусмотренных договором. Гражданский кодекс Российской Федерации  ст. 834

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые  вкладчик получит после окончания  срока действия договора, порядок  их начисления и выплаты, обязанности  и права вкладчика, обязанности  и права банка, ответственность  сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки  устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей  стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов  за несвоевременную выдачу средств  владельцам депозитов или выплату  процентов. Споры, возникающие между  банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается  круглыми суммами и должна быть неизменна  в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое  лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть  действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов  частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования.

Прием вклада сопровождается открытием депозитного  счета.

Существуют  разнообразные депозитные счета. В  основе их классификации могут быть такие критерии, как источники  вкладов, их целевое назначение, степень  доходности и т. д. Однако наиболее часто  в качестве критерия выступают категория  вкладчика и формы изъятия  вклада.

Так как депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств  подразделяются на:

* депозиты  до востребования (обязательства,  не имеющие конкретного срока);

* срочные  депозиты (обязательства, имеющие  определенный срок);

* условные  депозиты (средства, подлежащие изъятию  при наступлении заранее оговоренных  условий).

Депозиты  до востребования предназначены  для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями  производить расчеты, совершать  платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с  этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые  минимальные процентные ставки.

Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета  и договором корреспондентского счета. На этих счетах оседают временно свободные средства хозяйствующих  субъектов, бюджетов и бюджетных  организаций, а также банков-корреспондентов  по совершении операций, связанных  с обслуживанием их деятельности.

Устойчивую  величину временно свободных средств  юридические лица тут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

А срочные  депозиты не используются для осуществления  текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется  банком в зависимости от срока  депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится  в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока  действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка  может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с  причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять  находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

1.3. Основные положения и принципы депозитной политики.

Основной  целью депозитной политики Банка  является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и  по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при  условии обеспечения минимального уровня издержек.

Депозитная  политика Банка тесно связана  с кредитной и процентной политикой  Банка, являясь одним из элементов  банковской политики в целом.

Депозитная  политика Банка формируется с  выделением следующих шагов:

постановка  цели и определение задач депозитной политики;

выделение соответствующих  подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение  полномочий сотрудников Банка;

разработка  необходимых процедур и технических  порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов.

При формировании депозитной политики учитываются следующие  специфические принципы:

принципы  обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов  от размещения ресурсов) уровня издержек;

принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания  надежности работы Банка.

Соблюдение  перечисленных принципов позволяет  Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления  в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность  и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная  политика банка предусматривает:

проведение  анализа депозитного рынка;

определение целевых рынков для минимизации  депозитного риска;

минимизацию расходов в процессе привлечения  денежных средств;

оптимизацию управления депозитным портфелем Банка  с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения  его устойчивости.

Реализация  депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих  привлекать денежные средства.

Основным  принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального  функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных  затратах на их покупку.

Основной  принцип достигается благодаря  диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения  и структуре, привязке объемов и  структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и  структуре активов.