Лекции по "Бухгалтерскому учету, анализа и аудита"

Для отражения в учете  операций, связанных с перемещением объектов ОС в другое подразделение, сменой назначения ОС (производственные на непроизводственные), предназначен Документ «Перемещение ОС», который  служит основанием для формирования «Акта приемки-передачи ОС» по форме ОС-1.  

Рисунок 6.24 Перемещение ОС

 

Списание ОС.

Для списания объектов ОС предназначен Документ «Списание ОС». Проведение вышеназванного документа  позволит сформировать форму ОС-4 «Акт на списание ОС».

Выбытие основных средств.

Для учета операций по выбытию основных средств в конфигурации предназначен счет 01.субсчет «Выбытие ОС».

При продаже ОС, передачи их в качестве вклада в уставный капитал или при их безвозмездной  передачи сначала отражают по счету 01.субсчет «Выбытие ОС» с помощью документа «Подготовка к передачи ОС».

После получения приобретающей  стороной документов, устанавливающих  право собственности используется Документ «Передача ОС».

Документ позволяет  сформировать «Акт приемки-передачи ОС»  по форме ОС-1. На основании вышеприведенного документа можно оформить счет-фактуру для передаче покупателю.  Для этого в Журнале «Учет ОС» нужно найти документ-основание и выбрать пункт «Ввести на основании» из меню «Действие».

Начисление амортизации  ОС.

Для того, чтобы программа верно начисляла амортизацию пользователю необходимо в справочнике «Основные средства» заполнить все реквизиты и поставить флажок «Начислять амортизацию».

Для ежемесячного начисления амортизации предназначен документ «Начисление амортизации».

Рисунок 6.25 Документы

 

Рисунок 6.26 Начисление амортизации и погашение стоимости

По итогам начисленной  амортизации можно сформировать отчет по ОС. Меню Отчеты ---- Специализированные отчеты ---- Отчет по ОС.

Рисунок 6.27 Отчет по основным средствам

 

 

6.4 Учет объектов растениеводства

Документ «Поступление объектов растениеводства».

Документ «Поступление объектов растениеводства» предназначен для отражения факта поступления  продукции растениеводства собственного производства, а также закупки объектов растениеводства у поставщиков.

Также этим документом можно  отразить поступление в организацию кормов и закупку кормов у контрагентов. Значение операции зависит от значения реквизита «Вид поступления».

Если документом отражается факт поступления собственной продукции, то имеется возможность при оприходовании выделить «мертвые отходы». Для этого необходимо включить флаг «Имеются мертвые отходы». В табличную часть документа могут быть добавлены только те позиции номенклатуры, у которых в качестве реквизита «вид с/х продукции» установлено значение «Объект растениеводства», иначе будет выдано соответствующее предупреждение.

Документ «Перемещение объектов растениеводства».

Документ «Перемещение объектов растениеводства» предназначен для отражения операций перемещения объектов растениеводства. Документ имеет следующие варианты перемещения объектов растениеводства:

• складское перемещение;
• перевод в семена;
• перевод в корма;
• перевод семян в производство;
• перевод кормов в производство;
• перевод материалов в продукцию.

При выборе одного из перечисленных  видов перемещения происходит изменения видимости реквизитов шапки и табличной части документа.

В документе также  имеется возможность выделить «мертвые отходы». Механизм аналогичен механизму в документе «Поступление объектов растениеводства». Если выбран вид перемещения «Перевод кормов в производство», то становиться доступными реквизиты «Кол-во кормо-едениц» и «Кол-во кормо-дней». При проведении документа в этом режиме дополнительно формируются проводки по забалансовым счетам КЕ «Учет коромо-едениц» и КД «учет кормо-дней».

Документ «Отгрузка  объектов растениеводства».

Документ «Отгрузка  объектов растениеводства» предназначен для отражения факта продажи  объектов растениеводства на заготовительные предприятия и прочим контрагентам.

Также документом можно  воспользоваться для продажи  кормов и семян организации.

Реквизит «Тип отгрузки»  может иметь значения: отгрузка продукции и отгрузка семян и кормов.

В табличной части  документа присутствует реквизит «Зачетное  количество». Данный реквизит не может быть рассчитан автоматически и его необходимо установить вручную. Это связано с тем, что расчет зачетного количества у различных объектов растениеводства зависит от различных параметров.

Если происходит отгрузка объектов растениеводства на заготовительные организации, то необходимо включить флаг «подтверждающая квитанция». Это необходимо делать только в том случае, когда при реализации объектов растениеводства необходимо дождаться от покупателя приемной квитанции. В этом случае формируются проводки в дебет 45 счета.

Если происходит обычная  продажа объектов растениеводства, то флаг «подтверждающая квитанция» устанавливать не надо. В этом случае формируются стандартные проводки на реализацию.

Документ «Реализация  объектов растениеводства»

Документ «Реализация  объектов растениеводства» предназначен для отражения окончательного факта  продажи объектов растениеводства заготовительным организациям, после получения от них первичного документа «Приемная квитанция». Данный документ может быть сформирован только на основании документа «Отгрузка объектов растениеводства» с установленным флагом «подтверждающая квитанция».

При создании нового документа  первым должен быть выбран реквизит «Контрагент», соответствующий первичному документу «Приемная квитанция». Далее необходимо выбрать реквизит «Документ отгрузки», после этого появиться список документов «Отгрузка объектов растениеводства» из которого необходимо выбрать соответствующий документ. После выбора документа отгрузка будет заполнена табличная часть документа. Строка табличной части состоит из двух частей. Верхняя часть строки соответствует значениям из выбранного документа «Отгрузка объектов растениеводства», а нижняя часть соответствует значениям из полученного первичного документа «Приемная квитанция».

При проведении документа  формируются стандартные проводки по реализации, но с использованием 45 счета.

 

6.5 Учет животных на выращивании и откорме

Животные на выращивании  и откорме составляют особую группу оборотных средств. Молодняк животных и животные на откорме являются предметами труда. Процесс их выращивания и откорма сопровождается затратами живого труда, расходованием денежных и материальных средств. Молодняк животных, достигший определенного возраста, переводят в основное стадо, при этом он переходит в группу средств труда, и, наоборот, скот, выбракованный из основного стада и поставленный на откорм, становится предметом труда.

Животные на выращивании  и откорме представляют собой  по существу незавершенное производство отрасли животноводства. Однако, с другой стороны, они имеют ряд специфических особенностей, которые обусловливают их учет как материальных оборотных средств (молодняк может быть реализован, забит на мясо, переведен в основное стадо и т. п.).

Для учета животных в конфигурации «Сельскохозяйственное предприятие. Бухгалтерский учет. ЕСХН» предназначен журнал «Продуктивный скот и животные». Для того чтобы открыть журнал учета животных необходимо в меню Журналы выбрать пункт Сельское хозяйство, подпункт Продуктивный скот и животные.

Документ «Поступление продуктивного скота»

Документы «Поступление продуктивного скота создаются, хранятся и редактируются в журнале «Продуктивный скот и животные». Новый документ также вызывается из меню «Документы» / «Сельское хозяйство» / «Продуктивный скот и животные» / «Поступление продуктивного скота».

При вводе документа  необходимо указать вариант поступлении  «Капвложения» или «Основные  Средства». При выборе варианта поступления  «Капвложения» документ сформирует проводки и дебет счета 08.7 «Приобретение взрослых животных». После этого нужно будет ввести документ «Ввод в эксплуатацию продуктивного скота». При выборе варианта поступления «Основные Средства» проводки сформируются в дебет счета 01 «Основные средства».

В реквизите Поставщик  указывается контрагент (организация или частное лицо), у которого приобретен продуктивный скот. Для выбора контрагента нужно нажать на кнопку выбора справа от поля ввода контрагента. При этом на экране откроется окно справочника «Контрагенты».

Если сведения о поставщике отсутствуют (первая хозяйственная операция с данной организацией), то их можно ввести в справочник непосредственно на данном этапе.

Основание поступления  ОС указывается в реквизите «Договор»  выбором из справочника «Договоры».

В зависимости от выбранного варианта поступления нужно ввести сведения о животном как объекте вложений во внеоборотные активы или как основном средстве. Для этого заполняется табличная (многострочная) часть документа «Поступление продуктивного скота». Она содержит колонки «Объект внеоборотных активов» (или «Продуктивный скот»), «Стоимость» и «Всего»; наличие колонок для сумм налогов зависит от указанного варианта расчета налогов. В нижней части таблицы автоматически подсчитывается итог для проверки соответствия с документами поставщика (накладной).

Наименование объекта  вложений во внеоборотные активы в  табличной части задается выбором из справочника «Внеоборотные активы». Если в данный объект уже имели место вложения, то его нужно найти в справочнике и дважды щелкнуть мышью. Для ввода нового внеоборотного актива нужно нажать клавишу Ins, ввести его наименование, а затем выбрать этот объект.

Остальные реквизиты  табличной части заполняются  в соответствии с накладной поставщика в режиме редактирования строки табличной части. Для редактирования доступны колонки «Стоимость» и колонки сумм налогов, сумма в колонке «Всего» вычисляется автоматически.

После заполнения экранной формы нужно нажать на кнопку «ОК». При проведении документа в зависимости  от выбора варианта поступления автоматически формируются проводки по дебету субсчета 08.7 «Приобретение взрослых животных» или 01.4 «Скот рабочий и продуктивный» и кредиту субсчета 60.1 «Расчеты по расходам, принимаемым для целей НУ».

При формировании проводки по дебету счета 01.4 «Скот рабочий и продуктивный» дополнительно формируются проводки по забалансовым счетам М01 и Г01 для учета по массе и в головах.

Если в документе  «Поступление продуктивного скота» был выбран вариант поступления  «Капвложения», то необходимо зачислить  животных в состав основных средств. Для отражения в учете этого факта хозяйственной деятельности предназначен документ «Ввод в эксплуатацию продуктивного скота». Его следует использовать для зачисления на баланс организации (по дебету счета 01.4 «Скот рабочий и продуктивный») продуктивного скота.

Документ «Ввод  в эксплуатацию продуктивного скота»

Документ «Ввод в  эксплуатацию продуктивного скота» также может использоваться для ввода информации о животных в справочник «Основные средства».

Документ содержит следующие реквизиты: ферма, на которую поступает продуктивный скот, наименование объекта внеоборотных активов, первоначальную стоимость животных, инвентарный номер, вид продуктивного скота, количество голов и их общую массу.

Кнопка «Объем вложений во внеоборотные активы» служит для автоматического заполнения реквизита «Первоначальная стоимость» на основании бухгалтерских итогов по счету 08.7 «Приобретение взрослых животных».

Далее в колонке «Продуктивный  скот» из справочника «Основные  средства» нужно выбрать объект, вводимый в эксплуатацию. Если сведения об основном средстве в справочнике отсутствуют, то можно прямо в списке для выбора добавить новый элемент справочника (пункт «Новый» в меню «Действия»). При этом значения реквизитов «Состояние», «Дата ввода в эксплуатацию», «Первоначальная стоимость» автоматически установятся при проведении документа.

Стоимость, по которой  продуктивный скот принимается к  учету, указывается в реквизите  «Первоначальная стоимость».

В соответствии с нормами  бухгалтерского учета, акт по форме ОС-1 приобретает статус первичного документа только после его утверждения руководителем, поэтому проводки по документу «Ввод в эксплуатацию продуктивного скота» можно сформировать позднее.

После заполнения всех реквизитов документа «Ввод в эксплуатацию продуктивного скота» следует распечатать акт по установленной форме, нажав кнопку «Акт ОС-1». Для сохранения документа без формирования проводок следует нажать кнопку «ОК» и ответить «Нет» на запрос «Провести документ?».

Для проведения ранее  сохраненного документа его нужно найти в журнале документов по учету животных (подпункт «Продуктивный скот и животные» пункта «Сельское хозяйство» меню «Журналы» главного меню программы), перейти в режим редактирования документа (дважды щелкнуть мышью) и, не внося изменений, сохранить (кнопка «ОК») и провести (утвердительно ответить на соответствующий запрос программы).