Лекции по "Бухгалтерскому учету, анализа и аудита"

При регистрации оплаты документа будут автоматически сформированы проводки. В качестве даты проводок будет использована дата платежа.  

Сведения о банковских операциях вводятся в информационную базу банковскими расчетными документами (платежное поручение входящее, платежное поручение исходящее, платежный ордер, инкассовое поручение, аккредитив). По каждому банковскому расчетному документу могут формироваться проводки.

Конфигурация не позволяет  править проводки вручную. Для изменения проводки необходимо изменить исходную информацию, содержащуюся в документе, и перепровести документ — сформировать проводки заново.

В конфигурации реализованы  механизмы группового ввода и  обработки платежных документов: обработка "Выписка банка", механизм обмена информацией с программами типа "Клиент банка". Эти обработки формируют или корректируют документы, которые, в свою очередь, порождают проводки.

 

 

3.3 Учет товарно-материальных ценностей

Учет товаров, материалов и готовой продукции реализован в  "1С:Бухгалтерии 8.0" в соответствии с ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" и методическим указаниям  по его применению.

Хозяйственные события  поступления, перемещения и выбытия  товарно-материальных ценностей (ТМЦ), регистрируются путем ввода в информационную базу соответствующих документов. Бухгалтерские проводки при этом формируются автоматически. Реквизиты проводок заполняются на основании информации, содержащейся в документе.

Так при регистрации поступления ТМЦ путем ввода документа "Поступление товаров и услуг", номенклатура поступающих ТМЦ перечисляется в табличной части документа на закладке "Товары". Причем в процессе заполнения табличной части пользователем для каждой номенклатурной позиции конфигурация автоматически подставляет счет учета бухгалтерского учета, счет учета НДС и некоторые другие данные. Эти данные используются "1С: Бухгалтерией 8.0" при автоматическом формировании проводок.

Проводка формируется  по каждой записи табличной части "Товары". В качестве субконто (объекта аналитического учета) дебета проводки указывается элемент справочника "Номенклатура" из одноименной колонки табличной части "Товары".

Таким образом, аналитический  учет ТМЦ ведется на основе справочника "Номенклатура". В этом справочнике хранятся наименования и прочие реквизиты товарно-материальных ценностей.

При автоматической подстановке  бухгалтерского счета учета ТМЦ  по умолчанию "1С:Бухгалтерия 8.0" выбирает наиболее подходящую запись из специального списка, хранящегося в информационной базе.

В "1С:Бухгалтерии 8.0" поддерживаются следующие способы  оценки ТМЦ при их выбытии:

• по средней себестоимости;
• по себестоимости первых по времени приобретения материально–производственных запасов (способ ФИФО).

"1С:Бухгалтерия 8.0" рассчитана на полное отражение  в бухгалтерском учете процессов производства. Проводки, автоматически сформированные документом, можно посмотреть, открыв фрагмент журнала проводок непосредственно из формы документа.

Передача материалов в производство может быть оформлена  документом "Требование-накладная", который автоматически сформирует соответствующие бухгалтерские  проводки.

Выпуск производственным подразделением готовой продукции  и полуфабрикатов может быть зарегистрирован документом "Отчет производства за смену".

В документе "Отчет  производства за смену" выпуск готовой  продукции и полуфабрикатов оценивается  по плановой себестоимости.

Для определения фактической  себестоимости выпущенной продукции в конце месяца проводится инвентаризация незавершенного производства, результаты которой вводятся в информационную базу документом, который так и называется — "Инвентаризация незавершенного производства". Проводки этого документа  приведут остатки материалов в незавершенном производстве по бухгалтерскому учету в соответствие данным инвентаризации и соответственно скорректируют данные о материалах, автоматически списанных на производство готовой продукции в течение месяца.

В конце месяца вводится документ "Расчет себестоимости выпуска", который выполняет множество функций, в частности, автоматически формирует проводки распределения прямых и косвенных затрат по подразделениям.

Последовательность списания по подразделениям прямых и косвенных  затрат в многопередельном производстве указана в специальном списке "Порядок закрытия подразделений".

3.4 Учет ОС и НМА

"1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает ведение учета основных  средств в соответствии с ПБУ  6/01 "Учет основных средств".

Операции по учету основных средств - поступление, принятие к учету, модернизация, передача, списание — регистрируются соответствующими документами. Предоставляется возможность регистрации дополнительных затрат, связанных с приобретением и монтажом основного средства, и их отражение в первоначальной стоимости основного средства.

При принятии к учету указываются  счет бухгалтерского учета основного  средства и счет амортизации, материально  ответственное лицо, способ амортизации  и срок полезного использования  основного средства. Можно использовать сложные способы амортизации, распределять суммы начисленной амортизации между несколькими счетами или объектами аналитического учета. Для основных средств, использующихся сезонно, можно указать график начисления амортизации.

Амортизация по всем основным средствам выполняется в конце каждого месяца автоматизированной регламентной операцией.

Учет  нематериальных активов ведется в соответствии с и ПБУ 14/2000 "Учет нематериальных активов".

Хозяйственные операции, связанные  с поступлением, выбытием и изменением состояния основных средств, вводятся соответствующими документами. Нематериальный актив может быть зарегистрирован как результат научно-исследовательской работы (НИОКР), при этом затраты на НИОКР могут быть учтены в первоначальной стоимости объекта.

При принятии нематериального актива к учету в информационную базу вводятся сведения, необходимые для  отражения нематериального актива на счетах бухгалтерского учета и  последующего начисления амортизации.

Амортизация нематериальных активов  начисляется в конце каждого месяца автоматизированной регламентной операцией.

 

 

3.5 Учет труда и его оплаты

"1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает отражение операций  начисления заработной платы  и связанных с ней налогов  и взносов в бухгалтерском  учете.

Подсистема расчета заработной платы, входящая в состав "1С:Бухгалтерии 8.0", предназначена для автоматического расчета начислений и удержаний в соответствии с утвержденными правилами.

В "1С:Бухгалтерии 8.0" ведется  учет движения персонала, включая учет работников по основному месту работы и по совместительству. При этом внутреннее совместительство поддерживается опционально (то есть поддержку можно отключить, если на предприятии это не принято). Обеспечивается формирование унифицированных форм по труду.

Автоматизированы начисление зарплаты работникам предприятия по окладу и ведение взаиморасчетов с работниками вплоть до выплаты зарплаты, а также исчисление регламентированных законодательством налогов и взносов, облагаемой базой которых служит заработная плата работников организаций, и формирование соответствующих отчетов (по НДФЛ, ЕСН, взносам в ПФР), включая подготовку отчетности для системы персонифицированного учета ПФР.

Схема основных движений данных при расчете зарплаты показана ниже.

Рисунок 3.1 Движений учетной информации при расчете зарплаты

При выполнении расчетов учитывается наличие на предприятии:

• инвалидов;
• налоговых нерезидентов.

При оформлении приема на работу указывается оклад работника.

Все расчеты сумм начислений и удержаний выполняются в  форме документа "Начисление зарплаты".

Для выполнения расчета  следует создать новый документ и указать самые общие параметры  расчета: месяц начисления зарплаты, организацию, подразделение, после чего остальные действия — заполнение табличной части  документа и собственно расчет — могут быть выполнены автоматически. Причем автоматически рассчитается и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В случае необходимости можно откорректировать сумму начисленной заработной платы и заново рассчитать НДФЛ.

Для подготовки выплаты  зарплаты используется документ "Зарплата к выплате организации".

Документ формируется  и заполняется автоматизированным образом. В документе предусмотрена возможность регистрации выплаты зарплаты через кассу организации, а также путем безналичного перечисления зарплаты на счета работников в банке.

"1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает формирование бумажных  печатных форм, связанных с начислением зарплаты: расчетных листков, платежных ведомостей и др.

Налоги  и взносы с оплаты труда

При регистрации документа "Начисление зарплаты работникам организации" суммы налога на доходы физических к удержанию рассчитываются автоматически для каждого работника с учетом сведений о его льготах, содержащихся в информационной базе. Результаты расчета отображаются в правой табличной части документа.

Единый социальный налог (ЕСН) считается налогом не на работника, а на организацию. Расчет сумм ЕСН и пенсионных взносов вынесены в отдельный документ "Расчет ЕСН". Заполнение табличной части документа и собственно расчет выполняются автоматически с использованием исходной информации, содержащейся в документе "Начисление зарплаты работникам организаций".

Результаты автоматического  расчета налогов и взносов  пользователь может исправить вручную.

"1С:Бухгалтерия 8.0" обеспечивает формирование всей  необходимой  отчетности по ЕСН и НДФЛ в электронном и бумажном виде.

Персонифицированный учет

Каждый работник предприятия  должен быть застрахован в системе  Пенсионного фонда Российской Федерации, что обеспечивает его пенсионные права. Индивидуальный (персонифицированный) учет – это учет сведений о каждом работнике предприятия в системе Пенсионного фонда РФ. Осуществляется персонифицированный учет в процессе всей трудовой деятельности застрахованного лица.

В конфигурации полностью  учтены требования пенсионного законодательства. Персонифицированный учет реализован как составная часть регламентированной отчетности.

В конфигурации организовано ведение персонифицированного учета  в соответствии с Федеральным  законом "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и другими нормативными документами. Конфигурация обеспечивает автоматическое заполнение следующих форм со сведениями о застрахованных лицах — работниках организации, необходимых для представления в органы Пенсионного фонда:

• анкетные данные работников — формы АДВ-1, АДВ-2 и АДВ-3;
• сведения о стаже — СЗВ–К.

3.6  Учет налогов

В "1С:Бухгалтерии 8.0" реализованы все требования действующего налогового законодательства.

В подсистеме расчета  заработной платы обеспечено формирование бумажной и электронной отчетности по налогам, связанным с заработной платой, в частности НДФЛ и ЕСН. Реализован персонифицированный учет взносов в Пенсионный фонд. Для расчета налогов и сборов и формирования налоговых деклараций используется регламентированная отчетность.

Реализованы требования налогового законодательства по учету НДС. Специальная подсистема учета НДС обеспечивает отражение текущих расчетов по НДС на счетах бухгалтерского учета, формирование счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Для удовлетворения требований главы 25 Налогового кодекса в конфигурации реализован налоговый учет по налогу на прибыль в рамках общей системы налогообложения. Налоговый учет ведется параллельно бухгалтерскому учету и по аналогичным принципам, для чего в состав конфигурации включен план счетов налогового учета.

Учет  НДС при поступлении товаров  и услуг

При поступлении товаров  и услуг НДС учитывается в  следующем порядке.

В текущей работе, при  регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, сумма НДС рассчитывается автоматически. При этом формируется проводка по дебету счета 19. Для автоматического определения суммы НДС используется ставка НДС, указанная в справочнике "Номенклатура" для позиций товаров и услуг, перечисленных в документе.

После завершения отчетного  периода  рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет. Сумма НДС по документу поступления товаров и услуг принимается к вычету (то есть используется для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет) при условии соблюдения следующих дополнительных условий:

• в информационной  базе должен быть зарегистрирован документ "Счет-фактура полученный",
• должна быть зарегистрирована оплата поступивших ценностей.