Лекции по "Бухгалтерскому учету, анализа и аудита"

В табличной части  указывается:

- половозрастная группа  животных;

- количество голов,  которое надлежит реализовать; 
          - масса животных в кг,

- отпускная цена за  кг живой массы;

- сумма реализованных  животных;

- общая сумма.

После заполнения формы  документа следует сформировать и распечатать накладную по типовой форме №Торг-12 (кнопка «Печать»), а документ сохранить (кнопка «ОК»).

При проведении будут  сформированы следующие проводки:

1. По дебету субсчета 90.2 «Расходы, принимаемее для НУ» в корреспонденции со счетом 45.2 «Отгруженные товары сельхоз.»

Сумма каждой проводки определяется, исходя из средней себестоимости единицы живой массы выбранной группы на дату проведения операции и количества отпущенного материала.

2. По кредиту субсчета 90.1 «Доходы принимаемые для НУ» в корреспонденции со счетом 62.3 «Расчеты с покупателями» на общую сумму по графе «Всего».
3. Для режима «Животные» формируется проводка по забалансовому счету К11 для отражения количества голов.

Документ «Выбытие животных».

Документы «Списание  продуктивного скота и животных»  создаются, хранятся и редактируются в журнале «Продуктивный скот и животные». Новый документ также вызывается из меню «Документы» / «Сельское хозяйство» / «Продуктивный скот и животные» / «Списание продуктивного скота и животных».

В реквизите «Режим»  следует выбрать режим: «Продуктивный  скот» или «Животные». В зависимости от выбранного режима в табличной части документа появляется колонка «Основное средство» или «Животное».

В группе реквизитов «Параметры списания» необходимо выбрать причину  списания (забой или падеж) и выбрать  ферму из справочника «Места хранения МПЗ». При выборе причины списания «Забой» в шапке документа также необходимо заполнить дополнительные реквизиты «Вид номенклатуры», «Подразделение» и «Статья затрат» для отражения аналитики затрат.

Чтобы оформить акт на списание по форме ОС-4, следует воспользоваться кнопкой «Акт ОС-4».

В зависимости от причины  списания по каждой строке документа  формируется проводка в дебет  счета 20 «Основное производство» (забой) или в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (падеж) с кредита счета учета животных. В режиме «Продуктивный скот» проводка формируется с кредита счета 01.4 «Скот рабочий и продуктивный», а в режиме «Животные» проводка формируется с кредита счета 11 «Животные на выращивании и откорме». Конкретный субсчет счета 11 «Животные на выращивании и откорме» определяется по значению реквизита «Группа» конкретного элемента справочника «Номенклатура» (выбранной в табличной части документа группы животных).

Для каждой строки документа  также формируются дополнительные проводки. Для режима «Животные» формируется проводка по забалансовому счету К11 для отражения количества голов. Для режима «Продуктивный скот» формируются проводки по забалансовым счетам Г01 и М01 для отражения количества голов и массы.

 

 

6.6 Учет поступления и реализации молока

Для учета поступления  и реализации молока в конфигурации «Сельскохозяйственное предприятие. Бухгалтерский учет. ЕСХН» предназначен журнал «Поступление и реализация молока».

Для того чтобы открыть  журнал учета операций по молоку необходимо в меню «Журналы» выбрать пункт «Сельское хозяйство», подпункт «Поступление и реализация молока».

Документ «Оприходование молока»

Документы «Оприходование молока» создаются, хранятся и редактируются в журнале «Поступление и реализация молока». Новый документ также вызывается из меню «Документы» / «Сельское хозяйство» / «Поступление и реализация молока» / «Оприходование молока».

В шапке документа  необходимо выбрать вид поступления  молока. Доступны следующие виды поступления:

• из производства;
• от населения;
• от поставщика.

В зависимости от выбранного вида поступления меняется состав реквизитов шапки документа.

При выборе вида поступления  «Из производства» в шапке  документа появляются реквизиты «Подразделение» и «Затраты» для отражения аналитики затрат на счете 20 «Основное производство», а также реквизит «Движение продукции» для аналитического учета на счете 43 «Готовая продукция».

При выборе вида поступления  «От населения» или «От поставщика» в шапке документа появляются реквизиты «Контрагент» и «Договор». В реквизите «Контрагент» следует выбрать поставщика из справочника «Контрагенты».

В реквизите «Место хранения»  следует выбрать ферму или  склад, на котором было оприходовано молоко. В реквизите «Номенклатура» следует выбрать элемент «Молоко» из справочника «Номенклатура».

Группа реквизитов «Расчет  зачетного веса» предназначена  для ввода фактического веса поступившего молока и его жирности, и автоматического пересчета в зачетный вес. В документе отображается значение базисной жирности, используемое для расчета зачетного веса. При необходимости значение базисной жирности можно изменить. Для этого следует открыть пункт «Константы» из меню «Операции» и исправить значение периодической константы «Базисная жирность».

Реквизиты группы «Расчет  суммы» заполняются для расчета суммы операции. В реквизите «Сортность» выбирается сорт молока из справочника «Цены», подчиненного справочнику «Номенклатура». Для каждого сорта молока в справочнике «Цены» устанавливается цена за единицу измерения, указанную для молока в справочнике «Номенклатура».

При проведении документа  автоматически формируются бухгалтерские проводки. Корреспонденция счетов в проводках зависит от выбранного вида поступления молока. Оприходование молока из производства отражается бухгалтерской проводкой по дебету счета 43 «Готовая продукция» и кредиту счета 20 «Основное производство». Оприходование молока от поставщика отражается бухгалтерской проводкой по дебету субсчета 41.1 «Товары на складах» и кредиту субсчета 60.2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)». Оприходование молока от населения отражается бухгалтерской проводкой по дебету счета 41 «Товары».

Количественный учет на счете 43 ведется по фактическому весу.

Документ «Перемещение молока»

Документ «Перемещение молока» предназначен для перемещения молока. Вид перемещения зависит от установленного значения реквизита «Вид перемещения»:

В документе вид перемещения  может иметь следующие значения:

• Склад - > Склад (складское перемещение);
• На выпойку телят;
• На выпойку поросят;
• Перевод в прочие материалы.

В зависимости от выбранного вида перемещения происходит изменение табличной части документа. 

Слайд 73. При проведении документа происходит автоматическое формирование проводок в зависимости от установленного вида перемещения. В документе могут быть сформированы следующие проводки:

•     Складское  перемещение. Формируются проводки внутри 43 счета с изменением места  хранения.

• На выпойку телят. В этом режиме в табличную часть добавляются дополнительные реквизиты. При этом происходит формирование проводок в дебет счета 20.2 с кредита 43.
• На выпойку поросят. Реквизиты документа в этом режиме соответствуют реквизитам в режиме «На выпойку телят», при этом проводки формируются аналогичные предыдущему режиму. Разделение на эти режимы необходимо для более детального формирования отчета «Движение молока» в режиме СП-23.
• Перевод в прочие материалы. В данном режиме происходит перевод продукции молока в прочие материалы. При этом будут сформированы проводки в дебет счета 10.6 с кредита счета 43.

Документ «Отгрузка молока»

Документы «Отгрузка  молока» создаются, хранятся и редактируются в журнале «Поступление и реализация молока». Новый документ также вызывается из меню «Документы» / «Сельское хозяйство» / «Поступление и реализация молока» / «Отгрузка молока».

В шапке документа  указывается:

• «Контрагент» - покупатель молока, выбирается из справочника «Контрагенты»;
• «Автомобиль» - элемент справочника «Транспортные средства»;
• «Номенклатура» - элемент справочника «Номенклатура» с названием «Молоко»;
• «Склад» - ферма или склад, с которого была произведена отгрузка;
• «Сортность» - элемент справочника «Цены», подчиненного справочнику «Номенклатура». Для каждого сорта молока в справочнике «Цены» устанавливается цена за единицу измерения, указанную для молока в справочнике «Номенклатура».

Ниже расположены реквизиты  для ввода фактического веса молока, его цены и ставки НДС. При этом автоматически рассчитываются зачетный вес, сумма, НДС, сумма с НДС.

Реквизиты документа  можно заполнить автоматически. Для этого можно воспользоваться кнопкой «Заполнить».

Документ по кнопке «Торг-12»- формирует печатную форму «Товарная накладная».

Заполненный документ нужно  сохранить и провести (кнопка «ОК»), При проведении автоматически формируются  проводки по дебету счета 45.2 «Товары, отгруженные с использованием приемной квитанции» и кредиту счета 43 «Готовая продукция». Количественный учет в проводке отражает фактический вес.

Дополнительно вводится запись по кредиту забалансового  счета К43 для отражения зачетного  веса.

Документ «Реализация молока».

При отгрузке молока используется счет 45 «Товары отгруженные», поэтому  для отражения в учете операций по реализации отгруженного молока следует  использовать документ «Реализация  молока». Документ «Реализация молока»  может вводиться по одному покупателю сразу для нескольких документов «Отгрузка молока», которыми оформлялась отгрузка на счет 45 «Товары отгруженные».

Документ вводится в  момент получения документов, подтверждающих факт перехода права собственности на отгруженное молоко к покупателю (приемная квитанция).

В шапке документа  указываются покупатель и договор, а также направление реализации молока.

Кнопка «Заполнить табличную  часть» предназначена для автоматического заполнения таблицы документа по накладным на отгрузку молока. Каждая строка документа соответствует одному документу «Отгрузка молока». Верхняя часть каждой строки заполняется автоматически по данным документов отгрузки.

Нижнюю часть строки следует заполнить по квитанции, выписанной получателем.

Кнопка «Печать» предназначена для получения печатной формы товарной накладной. При печати из документа «Реализация молока» сумма в печатной форме соответствует сумме, указанной в приемной квитанции.

При проведении документа  для каждой строки документа формируются следующие бухгалтерские проводки:

• По дебету счета 90.4 «Расходы, принимаемые для НУ» и кредиту счета 45.2 «Товары, отгруженные с использованием приемной квитанции».
• По дебету счета 62.3 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)» и кредиту счета 90.1 «Доходы принимаемые для НУ» на сумму, подлежащую оплате.

 

 

6.7 Учет побочной продукции животноводства

Блок учет побочной продукции  животноводства предназначен для отражения  в бухгалтерском учете организации, поступления и перемещения побочной продукции (навоза). Рассмотрим документ «Побочная продукция животноводства».

Документ «Побочная  продукция животноводства».

Документ «Побочная  продукции животноводства» имеет  несколько режимов работы:

• Поступление из производства;
• Складское перемещение;
• Передача в производство.

В шапке документа  можно выбрать один из перечисленных  вариантов работы документа. В реквизите «Счет затрат» необходимо выбрать счет из предлагаемого списка:

• 20.1 «Растениеводство»;
• 20.2 «Животноводство»;
• 20.3 «Промышленное производство».

После выбора счета становятся доступными поля для заполнения аналитики, которая соответствует выбранному счету.

В реквизите «Склад»  выбирается элемент справочника  «Места хранения».

В табличной части  документа выбирается непосредственно  продукция из справочника «Номенклатура», проставляется количество продукции и ее цена. Сумма высчитывается автоматически.

Слайд 77 тот же. После  проведения документа формируются  проводки в дебет счета 10.16.1 «Удобрения собственного производства» (режим  поступление из производства).

 

 

6.8 Учет труда и его оплаты

Для хранения сведений, необходимых  для начисления заработной платы  сотрудникам организации предназначен справочник «Сотрудники».

Для ввода в справочник нового сотрудника и изменении информации о сотруднике рекомендуется использовать документ конфигурации «Кадровые приказы». Меню Справочники ---- Сотрудники --- Новый приказ --- …