Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

     Акционеры и клиенты банка на основании  такого анализа получают возможность  оценивать его надёжность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

     В условиях рыночной экономики исключительную важность приобретают процесс формирования банковских пассивов, оптимизация их структуры и, в связи с этим, качество управления всеми источниками  денежных средств, которые образуют ресурсный потенциал уполномоченного  банка.

     Анализ  баланса коммерческого банка  целесообразно начинать с пассива, так как от объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура активов банка, его прибыльность (таблица 1.3). 
 
 
 
 
 

Таблица 1.3 – Состав, структура и динамика ресурсов  филиала                                        №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год 

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

     По  данным таблицы видно, что ресурсы  банка на конец года, по сравнению  с началом, увеличились на 992649,9 млн р. или на 20,5% и составили 5830192,8 млн р.

     Увеличение  ресурсов за период обусловлено, главным  образом, ростом объемов ресурсов, привлеченных в системе АСБ «Беларусбанк» на 1087181,2 млн р.

     Следует отметить  снижение за анализируемый  период средств клиентов на 217774 млн р. или на 9,4%.

     Кроме того, отрицательной тенденцией является увеличение, за анализируемый период, средств, привлеченных на межбанковском рынке на 1080,3%, что свидетельствует о том, что у банка есть проблемы с ликвидностью средств.

     Собственный капитал банка и выпущенные ценные бумаги увеличились в 2 и 2,2 раза соответственно, но данный рост не принес значительных изменений в общей сумме ресурсов.

     В структуре банка, как на начало, так и на конец 2010г. наибольший удельный вес занимают привлеченные ресурсы 98,6% и 98,0% соответственно. При этом их доля в ресурсах банка  снизилась на 0,6%.

     Негативно следует отметить низкий удельный вес  в ресурсах банка доли прочих обязательств, всего 1,1% на конец анализируемого периода, т.к. данные ресурсы, как правило, являются для банка бесплатными.

     Так как основным источников пополнения ресурсной базы банка являются средства клиента, следовательно, необходимо оценить  их структуру и динамику по таким  признакам классификации, как срок и виды привлечения, вид валюты и  т.п. Информацию следует представить  в таблице 1.4. 

Таблица 1.4 – Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год 

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)» 

     По  данным таблицы видно, что остатки  средств клиентов, привлеченных во вклады на конец 2010 г., по сравнению с началом, снизились на 171467,6 млн р. или на 7,3% и составили 2166776,3 млн р.

     Снижение  привлеченных средств во вклады (депозиты) обусловлен, главным образом, уменьшением  депозитов юридических  лиц на 449411,8 млн р. или на 40,5%. А средства физических лиц, привлеченные во вклады, за анализируемый период  увеличились на 277944,2 млн р. или на 22,6%.

     Средства  клиентов привлекаются во вклады (депозиты), как на начало, так и на конец 2010г. преимущественно в национальной валюте и на срочные вкладные счета. Следует отметить снижение на конец года, по сравнению с началом, средств привлеченных во вклады до востребования на 445609,6 млн р. или на 38,2%.

     Изучив  состав, структуру и динамику привлеченных средств во вклады (депозиты) можно  отметить, что как на начало, так  и на конец анализируемого периода  наибольший удельный вес занимают вклады физических лиц – 52,53% и 69,51% соответственно, срочные вклады – 50,13% и 67,80% соответственно и в национальной валюте – 77,85% и 67,73% соответственно. Однако отметим  увеличение доли вкладов в иностранной  валюте 10,12% на конец периода.

     На  следующем этапе исследования результатов  деятельности банка необходимо изучить  направления размещения имеющихся  ресурсов, то есть состав, структуру  и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов  банка. Информация представлена в таблице  1.5. 

Таблица 1.5 – Состав, структура и динамика активов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год 

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; Форма ФЭД 42Н 

     По  данным таблицы 1.5 видно, что активы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 992649,9 млн р. или на 20,5% и это является положительной тенденцией.

     Их  рост был обусловлен, главным образом, увеличением объемов кредитования клиентов банка на 755950,9 млн р. или на 19,9%. Кроме того следует отметить увеличение долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества на 7401,6  млн р. и драгоценных металлов на 138,3 млн р.

     Негативным  в структуре активов банка  на конец года является уменьшение денежных средств в кассе на 1592,1 млн р. или на 2,4%. Однако средства в Национальном банке увеличились на 18196,1 млн р. или на 31,7%. Положительно следует отметить тенденцию роста доходных активов, это привело к увеличению доли доходных активов за анализируемый период на 0,4%.

     Таким образом, общая сумма активов банка на 2010г. составила 5830192,8 млн р.

     В структуре активов банка за анализируемый  период значительных изменений не произошло. Как на начало, так и на конец  периода наибольший удельный вес  занимают кредиты клиентов, а именно: 87.14% и 85,27% соответственно.

     Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его  кредитный портфель. Поэтому студенту необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информацию представить в таблице 1.6. 

Таблица 1.6 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год 

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; Форма ФЭД 42Н 

     По  данным таблицы 1.6 видно, что кредиторская задолженность клиентов на конец 2010г. увеличилась, по сравнению с началом, на 755950,9 млн р. или на 17,9% и составила 4971429,7 млн р.

     Рост  кредиторской задолженности обусловлен как ростом объемов кредитования юридических лиц на 91850,6 млн р. или на 3,2%, так и физических лиц на 664100,3 млн р. или на 48,8%.

     Следует отметить увеличение, за анализируемый период кредиторской задолженности клиентов банка в национальной валюте на 27%, в то время как в иностранной сократилась на 11,8%.

     Рассматривая  кредиты клиентов в разрезе сроков кредитования, отметим рост задолженности  по долгосрочным кредитам более быстрыми темпами (155%) чем по краткосрочным кредитам (74,2%). В разрезе видов кредитных операций доминирующее место занимают краткосрочные кредиты. Их удельный вес от общей суммы кредитов на конец 2010г. – 56,8%.

     Оценивая  структуру кредиторской задолженности  клиентов отметим, что как на начало, так и на конец анализируемого периода наибольший удельный вес занимают кредиты юридических лиц – 59,28% на конец 2010г. и долгосрочные кредиты – 70,11% на конец 2010г.

     Так как, доходы и расходы относятся  к числу важнейших характеристик  эффективности осуществления банковской деятельности, то автор должен изучить их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка. Информацию следует представить в соответствующих таблицах 1.7 и 1.8. 

     Таблица 1.7 – Состав, структура и динамика доходов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг.