Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Примечание. Источник: [19, с.31-35] 

     На  третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1):

                                                                                                                    (1)

                                 

 –  процентные расходы по вкладным  операциям;

  – средние остатки привлеченных средств;

 –  процентная ставка по вкладам. 

     Модель  оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и  представить следующим образом (формула 2):

                                                                                                               

                                                                                                              (2)

                                   

 –  процентные расходы по вкладным  операциям;

– средние остатки привлеченных средств банка;

Д – доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Сm – процентная ставка по вкладам. 

     Расчет  влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей  сумме привлеченных средств банка  и процентной ставки на изменение  процентных расходов по вкладным операциям  представлена в таблице 2.3. 

Таблица 2.3 – Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям 

Примечание. Источник: [19, с.31-35] 

     На  четвертом этапе  анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в виде кредита юридическим и физическим лицам.

     В экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент  эффективности использования средств, привлеченных во вклады, который определяется как отношение суммы поступления  средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле 3.

                                                                                                                   (3)

                              

ВК  – сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР  – сама кредитов, выданных банком. 

     Данный  показатель характеризует сумму  средств во вкладах на один рубль  средств, выданных в форме кредита.

     Однако  оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении  процентных доходов по кредитным  операциям и процентных расходов по депозитным операциям. Для этого  следует рассчитать следующие показатели, приведенные в таблице 2.4. 

Таблица 2.4 – Показатели оценки эффективности депозитных операций банка 

Примечание. Источник: [19, с.31-35] 

     Данные  показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как  в целом по банку, так и по его  отдельным филиалам.

     Для изучения причин изменения и определения  резервов роста предлагается проводить  расчет влияния факторов на вышеприведенные  показатели эффективности депозитных операций.

     Алгоритм  расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент  отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и  рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 1.6. 

Таблица 2.5 – Алгоритм факторного анализа эффективности депозитных операций 

 

Примечание. Источник: [19, с.31-35] 

     Углубить  факторный анализ рентабельности по вкладным операциям банка можно, используя следующую формулу:

                                                                                                                                  (4)   

Рр – рентабельность расходов по вкладным операциям;

ЧД  – чистый доход по вкладным операциям;

– средние остатки привлеченных средств банка;

Д – доля вкладов в общей сумме;

Сm – процентная ставка по вкладам. 

       Данная формула получена путем объединения формул расчета рентабельности расходов по вкладным операциям и суммы процентных расходов по вкладным операциям.

     Используя формулу 4 можно провести расчет влияния  средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме  привлеченных средств, процентной ставки по вкладам и чистого дохода по вкладным операциям на изменение  рентабельности расходов по вкладным операциям. Алгоритм расчета представлен  в таблице 2.6 

Таблица 2.6 – Алгоритм факторного анализа рентабельности расходов по депозитным операциям