Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Белкоопсоюз

Учреждение образования

«Белорусский торгово-экономический университет

потребительской кооперации»

Кафедра банковского дела, анализа и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА

           по дисциплине «Анализ деятельности банков»

          на тему «Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования» (по материалам филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»)

                                Выполнила студентка

                                                 учетно-финансового факультета

        4 курса

                 группы О-45

                                                      специальности бухгалтерский учет,

                    анализ и аудит

                                                      специализации бухгалтерский учет,

                                   анализ и аудит в банках

                           Старовойтова Я.А.    

                                    Научный руководитель:

                           ст. пр. Лысюк Р.С.

Гомель 2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………………………………………………….…3                                                                                                               

1.Теоретические аспекты анализа вкладных (депозитных) операций банка

1.1 Экономическая сущность вкладных (депозитных) операций банка…………5

1.2 Информационная база анализа вкладных (депозитных) операций банка…..17

1.3Экономико-организационная характеристика филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»……………………………………..19

2. Анализ вкладных (депозитных) операций банка

2.1 Методика анализа вкладных (депозитных) операций банка…………...……33

2.2 Анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка………………………………………………………...……………………..39

2.3 Оценка эффективности вкладных (депозитных) операций банка……..……44

2.4 Направления совершенствования анализа вкладных (депозитных) операций банка…………………………………………………………..……………………..47

Заключение………………………………………………………………………...52

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (вклады (депозиты)), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитные и сберегательные сертификаты).

Банковский депозит можно рассматривать как в широком, так и в узком смысле слова. В широком смысле под депозитом понимается полная передача средств с обязательством возвращения, сопровождаемая свободой получателя ими распоряжаться.

В узком смысле банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещенные физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок (срочные), либо до востребования, либо до наступления (не наступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (условные).

Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады (депозиты) - это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Актуальность данной темы обусловлена большим значением депозитов в национальной экономике, так как именно они составляют значимую долю ресурсов банков, которые затем размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.

Целью курсовой работы является – определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций банка,  изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка и определить пути совершенствования анализа операций банка по привлечению средств клиентов во вклады (депозиты).

Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:

      изучить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций банка;

      рассмотреть информационную база анализа вкладных (депозитных) операций банка;

      дать краткую экономико-организационную характеристику деятельности филиала №300 Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»;

      раскрыть методику анализа вкладных (депозитных) операций банка;

      рассмотреть анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка;

      дать оценку эффективности вкладных (депозитных) операций банка;

      предложить меры по совершенствованию вкладных (депозитных) операций банка.

Предметом исследования в курсовой работе является методика анализа операций банка по предоставлению средств клиентов во вклады (депозиты).  

Объектом исследования являются деятельность филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель за 2010 – 2011гг.

Основными источниками информации для написания курсовой работы явились литературные источники белорусских и российских авторов, такие как: Козлова И.К., Толкачева Е.Г., Вешкин Ю.Г., Коноплицкая М.А., Шестак О.Н. и др., нормативно-правовые документы, действующие на территории Республики Беларусь, касающиеся банковской деятельности, практический материал, предоставленный филиалом №300 ОАО «АСБ Беларусбанк» в г.Гомель, периодические издания.

При проведении научного исследования в курсовой работе были использованы следующие приемы экономического анализа: горизонтальный; вертикальный; сравнительный; цепных подстановок; абсолютных разниц и др.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и 6 приложений.

Объем курсовой работы составляет 54 страниц печатного текста.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ВКЛАДНЫХ (ДЕПОЗИТНЫХ) ОПЕРАЦИЙ БАНКА

1.1 Экономическая сущность вкладных (депозитных) операций банка

Ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка  занимают средства депозитного характера (рисунок 1.1). Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве. Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.

Рисунок 1.1 – Состав источников банковских ресурсов. Источник: собственная разработка

В настоящее время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов [13, с.28].

Депозиты (от лат. depositium – вещь, отданная на хранение) – один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов [1, с.57].

Согласно ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства  (события) [2, с.141].

Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Некоторые из них приведены в таблице 1.1.

Таблица 1.1– Определение понятия банковского вклада (депозита)

Примечание. Источник: собственная разработка

Таким образом, из таблицы 1.1 видно, что многие авторы, а именно русских изданий (Золотова Е.А., Тавасиев А.М и др.) разделяют понятия депозит и вклад. Из приведенных примеров в таблице 1.1 видно, что отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

Денежные средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) (приложение А) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).

Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой “по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором” [2, с.141-142]. Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим договором.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие виды договора банковского вклада (депозита), которые представлены на рисунке 1.2.

Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.