Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 – АРС «Отчет о доходах и расходах»

По данным таблицы 1.9 видно, что рентабельность банковской деятельности, которая характеризует сумму прибыли на 100 рублей произведенных банком расходов, увеличилась в отчетном году на 4,8 % и составила 10,54%. Также увеличились такой показатель как уровень прибыльности на 4,11 % и составил 9,53%, что свидетельствует об увеличении удельного веса прибыли в сумме полученных банком доходов. Рентабельность активов, характеризующая сумму прибыли, полученную со 100 рублей средств, размещенных в активные операции, увеличилась на 0,55 % и составила 1,45%.

Рентабельности активов приносящих доход увеличилась на 0,57 %, и составила в отчетном году 1,53%. Отрицательным можно отметить тот факт, что доходность активов, приносящих доход снизилась на 1,66% и в отчетном году составила 16,07%.

В пункте 1.3 автором приведена краткая экономическая характеристика филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель и проведен анализ финансового его состояния за 2009-2010гг. по таким подразделам как: состав, структура и динамика ресурсов, активов, доходов и расходов филиала, а также по динамике показателей рентабельности деятельности филиала. 

Таким образом, проведя анализ финансового состояния филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель можно сделать следующие выводы.

Положительным в деятельности филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель в 2010 году является увеличение его ресурсной базы на  992649,9 млн р. или на 20,5%, активов на 992649,9 млн р. или на 20,5% и доходов банка на 192199,7млн р., по сравнению с 2009 годом. Но в деятельности филиала также произошли и негативные изменения. Так, например, произошло снижение доходности активов, приносящих доход на 1,66 млн. р., что является негативной тенденцией для изменения финансового состояния филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель в 2010 году.

2. АНАЛИЗ ВКАДНЫХ (ДЕПОЗИТНЫХ) ОПЕРАЦИЙ БАНКА

2.1 Методика анализа вкладных (депозитных) операций банка

Выделяют следующие основные этапы методики анализа депозитных (вкладных) операций банка.

На первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

      по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);

      по видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);

      по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);

      по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

На втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вклады. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 2.1.

Данные показатели рассчитываются как в целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют и видам вкладчиков.

Алгоритмы факторного анализа коэффициентов оседания, прилива и среднего срока хранения вкладного рубля представлены в таблице.

Таблица 2.1 – Методика расчета показателей движения средств во вкладах

Примечание. Источник: [19, с.31-35]

Таблица 2.2 – Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах

Примечание. Источник: [19, с.31-35]

На третьем этапе анализа депозитных операций банка следует изучить влияние факторов на изменение суммы процентных расходов по вкладным операциям банка, поскольку привлечение средств во вклады сопряжено с выплатой процентов вкладчикам. Для решения данной задачи может быть использована следующая факторная модель (формула 1):

                                                                                                               (1)

– процентные расходы по вкладным операциям;

– средние остатки привлеченных средств;

– процентная ставка по вкладам.

Модель оценки процентных расходов по депозитным операциям можно расширить и представить следующим образом (формула 2):

                                                                                                         (2)

– процентные расходы по вкладным операциям;

– средние остатки привлеченных средств банка;

Д – доля вкладов в общей сумме привлеченных средств банка;

Сm – процентная ставка по вкладам.

Расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств банка и процентной ставки на изменение процентных расходов по вкладным операциям представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Алгоритм факторного анализа процентных расходов по вкладным операциям

Примечание. Источник: [19, с.31-35]

На четвертом этапе анализа депозитных операций банка следует оценить эффективность использования средств во вкладах. Поскольку основной целью привлечения средств во вклады является их дальнейшее использование банком в качестве кредитных ресурсов, поэтому для оценки эффективности вкладных операций необходимо сравнить сумму привлеченных вкладов и сумму средств, выданных в виде кредита юридическим и физическим лицам.

В экономической литературе основным показателем эффективности депозитных операций банка является коэффициент эффективности использования средств, привлеченных во вклады, который определяется как отношение суммы поступления средств во вклады к сумме выданных банком кредитов и рассчитывается по формуле 3.

                                                                                                              (3)

ВК – сумма привлеченных средств на вкладные счета банка;

КР – сама кредитов, выданных банком.

Данный показатель характеризует сумму средств во вкладах на один рубль средств, выданных в форме кредита.

Однако оценка эффективности депозитных операций банка должна быть основана на сопоставлении процентных доходов по кредитным операциям и процентных расходов по депозитным операциям. Для этого следует рассчитать следующие показатели, приведенные в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Показатели оценки эффективности депозитных операций банка