Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обязательства (события) [2, с.142].

Рисунок 1.2 – Виды договора банковского вклада (депозита). Источник: собственная разработка

При составлении договора следует учитывать существенные условия договора банковского вклада (депозита):

-         сумма и валюта банковского вклада (депозита);

-         размер процента по вкладу (депозиту);

-         вид договора банковского вклада (депозита);

-         Ф.И.О. и паспортные данные лица на имя, которого делается вклад (депозит);

-         срок возврата вклада (депозита) – для договора срочного банковского вклада (депозита);

-         условия возврата вклада (договора) – для условного договора банковского вклада (депозита);

-         иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие [2, с.143-144].

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица. Данные лица обладают определенными правами, которые представлены на  рисунке 1.3.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Рисунок 1.3 – Виды вкладчиков и их права. Источник: собственная разработка

Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков. Я буду рассматривать сроки размещения во вклады, виды валют, виды вкладчиков, виды вкладов, форму изъятия средств.

Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

      вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т.п.);

      вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;

      вклады индивидуальных предпринимателей;

      вклады физических лиц (рисунок 1.4).

Рисунок 1.4 – Классификация видов банковских депозитов. Источник: собственная разработка

По форме изъятия средств классификация представлена на рисунке 1.5.

Депозиты до востребования вносятся на условиях выдачи их по первому требованию вкладчика. У большинства банков вклады (депозиты) до востребования, как правило, -  самый  дешевый источник образования ресурсов.

Срочные вклады (депозиты) - вклады (депозиты), привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что вследствие того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течении оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше, чем по вкладам «до востребования». Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения.

Рисунок 1.5 – Классификация вкладов (депозитов) по форме изъятия средств. Источник: собственная разработка

Условные вклады (депозиты) вносятся на условиях выдачи их, при наступлении заранее оговоренных условий.

Наиболее распространенными видами вкладов (депозитов) в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» в настоящее время являются вклад «Срочный» в иностранной валюте, «Жилищно-накопительный» в белорусских рублях, «Пенсионный» и др., представленные в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Виды банковских вкладов (депозитов) ОАО «АСБ Беларусбанка»

Окончание таблицы 1.2

Примечание. Источник: собственная разработка

В таблице 1.2 представлено несколько видов банковских вкладов, которые осуществляет ОАО «АСБ Беларусбанк», наибольшим спросом у населения пользуются вклады в белорусских рублях.

Разновидностью срочных вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными.

  Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается.

Расчеты по выпуску, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) счетов владельцев сертификатов.

Расчеты по выпуску, обращению и погашению сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством Республики Беларусь [1, с. 136].

Во вклады (депозиты) клиент может размещать драгоценные металлы и (или) драгоценные камни. В соответствии со ст.191 БК РБ под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства.

Доход по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней [2, с.147-148].