Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Следует упомянуть, что договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком – физическим лицом (за исключением индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем. Сберегательная книжка может быть именной сберегательной книжкой или сберегательной книжкой на предъявителя.

Под именной сберегательной книжкой понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по нему имеют указанное в ней лицо или его представитель при наличии у него соответствующих полномочий. Осуществление операций по вкладу (депозиту) вкладополучателем производится только при предъявлении именной сберегательной книжки.

Под сберегательной книжкой на предъявителя понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по нему имеет лицо, предъявляющее такую сберегательную книжку [2, с.148-150].

Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является  уровень процента по депозитам. Все юридические и физические лица вправе получить у банка информацию о начисляемых процентах по денежным средствам, размещенным во вклады (депозиты).

Следует учитывать тот факт, что и для самого банка правильно выбранная процентная  политика играет огромную роль в его деятельности. Для банка процентная политика является важнейшим средством конкурентной борьбы за привлечение ресурсов, ибо получение доход на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов (депозитов). Уровень вкладных (депозитных) процентных ставок устанавливается коммерческим банком самостоятельно, и складываются под воздействием факторов, к которым можно отнести срок привлечения ресурсов, состояние спроса на кредит, сложившиеся условия предложения кредитных ресурсов, степень надежности клиента, уровень ставок налогов на доходы банка, уровень инфляции, размер привлекаемого депозита, затраты банка на проведение операций и др.

Счета до востребования, характеризуется нестабильностью остатка, и в силу этого данная группа счетов отличается низкой доходностью. Возможность владельца счета в лю­бой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокраще­ния доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребова­ния банки уплачивают владельцам достаточно низкий про­цент или вообще не начисляют никакого дохода.

Многие банки стимулируют клиентов к поддержанию стабильных остатков на счетах до востребования следующим образом: они предлагают либо высокие проценты, но к минимальному остатку средств на счете, либо выплачивают премии клиентам за крупные неснижающиеся остатки средств. По счетам до востребования, открытым физическим лицам, проценты устанавливаются практически в установленном порядке, но доходы по ним существенно ниже, чем по срочным вкладам. Примером данного вида вклада (депозита) является вклад АСБ «Беларусбанк» «До востребования» с полной ставкой доходности 0,5%, «бонусы» отсутствуют [13, с.30].

По срочным вкладам (депозитам) определяющим фактором при установлении размера процентной ставки является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем чаще осуществляются выплаты, тем ниже уровень процентной ставки. Условия данного вклада (депозита) являются наиболее привлекательными для вкладчиков. Например, вклад «Премиально-накопительный «детский»» сроком на 5 лет, предлагаемый ОАО «АСБ Беларусбанк». Его полная ставка доходности 20%, плюс специальное предложение ОАО «АСБ Беларусбанк» «бонус» 2%.

Мировой финансовый кризис, начавшийся в середине 2008 года, заставил многих переоценить ценности и изменить приоритеты. Если ранее в западном обществе доминировал культ потребления, то сейчас люди вновь вспоминают о важности сбережений. В Республике Беларусь за последние несколько лет так же увеличился объем денежных средств, размещенных во вклады (депозиты). Данное увеличение отчетливо видно на рисунке 1.6.

Рисунок 1.6 – Динамика привлеченных денежных средств в депозиты на душу населения в банках Республики Беларусь (в рублевом эквиваленте). Источник: [22]

За 2010 год сумма размещенных депозитов в расчете на одного жителя республики в эквиваленте белорусских рублей возросла на 80 тыс. рублей [22].

Наблюдаемая динамика роста вкладов свидетельствует о повышении доверия населения к проводимой Национальным банком процентной политике. Процентные ставки по рублевым вкладам по-прежнему сохраняют свою привлекательность и существенно превышают как уровень инфляции, так и доходность сбережений в иностранной валюте. Национальный банк и в дальнейшем будет проводить взвешенную процентную политику, направленную на обеспечение доходности сбережений в национальной валюте и расширение доступности кредитных ресурсов.

Кроме этого, банки открыли новые виды вкладов на привлекательных для населения условиях, а также модифицировали уже действующие за счет введения дополнительных условий (автоматическая пролонгация действия договора, бесплатная выдача пластиковой карточки, капитализация процентов ежемесячно с зачислением на пластиковую карточку и т.д.).

Следует отметить, что вкладчики предпочитают размещать денежные средства во вклады (депозиты) в иностранной валюте, а не в национальной, что показывает рисунок 1.7.

Рисунок 1.7 – Динамика привлеченных средств населения в белорусских рублях и иностранной валюте. Источник: [22]

На рисунке 1.7 видно, что за январь – июнь 2010 г. объем привлеченных средств населения (включая средства нерезидентов, сберегательные сертификаты и облигации, депозиты драгоценных металлов) увеличился на 2 990,8 млрд. рублей или на 15,9 процента, и на 01.07.2010 составил 2 1749,6 млрд. рублей.

В среднем на одного жителя республики на 01.07.2010 приходилось 2 294,2 тыс. рублей сбережений, размещенных в банках, против 1 939,52 тыс. рублей на 01.01.2010. При этом данный показатель в долларовом эквиваленте за январь–июнь 2010 г. увеличился с 677,4 доллара США до 760,2 доллара США или на 12,2 процента.

Остатки средств в белорусских рублях составили 10 299,6 млрд. рублей или 47,4 процента в общем объеме привлеченных средств, в иностранной валюте – 11 450,0 млрд. рублей или 52,6 процента.

Объем средств в национальной валюте возрос с начала года на 2 203,4 млрд. рублей или на 27,2 процента, а в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) – на 787,4 млрд. рублей или на 7,4 процента. В долларовом эквиваленте инвалютные депозиты физических лиц уменьшились за январь–июнь на 51,0 млн. долларов США или на 1,4 процента и на 01.07.2010 составили 3 491,0 млн. долларов США [22].

Наиболее активными вкладчиками являются физические лица  на их долю от общей суммы вкладов (депозитов) в банках приходится примерно 55%. За ними следует частный сектор, его удельный вес примерно 30% от общей суммы. Не значительная часть приходится на государственные коммерческие организации – 13% и на небанковские коммерческие организации – 2%.

В территориальном разрезе объем депозитов населения распределен в зависимости от количества населения, проживающего в регионе, уровня его доходов, концентрации отраслевых предприятий с наиболее высоким уровнем заработной платы и других факторов. Основная часть привлеченных средств населения сконцентрирована традиционно в столичном регионе. На долю города Минска и Минской области приходится 52,7 процента от общего объема депозитов физических лиц; на долю Гомельской – 11 процентов, Брестской – 10,3 процента; Витебской – 9,9 процента, Гродненской и Могилевской по 8,4 и 7,7 процента соответственно.

В разрезе банков по-прежнему ведущим в области привлечения депозитов населения является ОАО "АСБ Беларусбанк" (рисунок 1.8).

Рисунок 1.8 – Распределение депозитов населения по банкам по состоянию на 01.07.2010. Источник: [22]

Как было уже сказано ранее ведущим в области привлечения депозитов населения является ОАО "АСБ Беларусбанк", удельный вес которого в общем объеме по республике составил 56,2 процента на 01.07.2010. На долю ОАО "Белагропромбанк" приходится 11,1 процента от общего объема привлеченных средств населения, ОАО "БПС–Банк" – 8,2 процента, ОАО "Белинвестбанк" и "Приорбанк" ОАО – по 6,8 и 6,1 процента соответственно. Доля прочих банков составила 11,6 процента [22].

Банки должны  создавать своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение придельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в одном банке и подлежащие возврату за счет средств гарантийного фонда в случаях банкротства банка, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством, и др. Что касается обеспечения исполнения обязательств банка по вкладам (депозитам) юридических лиц, то они должны быть определены сторонами в договоре [7, c. 36-38].

Огромное значение имеет доступность информации о деятельности банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся средств, вкладчикам следует иметь достаточно сведений о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

1.2 Информационная база анализа вкладных (депозитных) операций банка

Цель анализа депозитных (вкладных) операций банка – обосновать оптимальные стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности  использования средств во вкладах населения.

Задачи анализа депозитных (вкладных) операций приведены на рисунке 1.9.

Рисунок 1.9 – Основные задачи депозитных (вкладных) операций банка. Источник: собственная разработка

Основными источниками информационного обеспечения анализа депозитных (вкладных) операций банка являются формы отчетности, приведенные на рисунке 1.10.

Рисунок 1.10 – Информационное обеспечение анализа. Источник: собственная разработка

Бухгалтерский баланс позволяет оценить состав, структуру и динамику привлеченных средств, их долевое участие в ресурсах банка.

Форма № 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка» содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским депозитам (вкладам). Отчет включает данные об объемах депозитов (вкладов) в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в  отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических лиц, физических лиц и индивидуальных предпринимателей), по срокам привлечения (срочные, до востребования). Срочные депозиты также показываются в разрезе сроков – до 1 года и свыше 1 года с подведением промежуточного итога. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период; сумме уплаченных процентных и комиссионных расходов по депозитам и вкладам. Данная форма позволяет оценить стоимость привлечения средств, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов банка по привлечению ресурсов.

Отчет о прибыли и убытках содержит информацию, используемую для анализа показателей, характеризующих эффективность использования привлеченных средств банка.

Форма № 2809 «Расчет ликвидности» позволяет оценить состав, структуру и динамику балансовых обязательств, долевое участие привлеченных средств в ресурсах.

Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка [12, с. 154].

1.3 Экономико-организационная характеристика филиала № 300 – Гомельское областное управление АСБ «ОАО Беларусбанк»

ОАО "АСБ Беларусбанк" - крупнейшее универсальное финансово-кредитное учреждение страны, которое предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги. Банк сохраняет за собой лидирующие позиции на рынке международных операций и обслуживает значительную часть внешнеторгового оборота Республики Беларусь.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк», на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30.08.1995 г. № 340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и Решения акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30.08.1995 г. (протокол № 2).

Банк входит в единую банковскую систему Республики Беларусь, являясь коммерческой организацией, привлекающей и размещающей денежные средства, а также осуществляющий другие виды банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Основными целями Банка являются:

-         развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;

-         расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;

-         привлечение свободных денежных средств во вклады  и на счета;

-         привлечение дополнительных ресурсов для осуществления  инвестиций в экономически выгодные проекты;

-         стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;

-         активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;

-         получение прибыли.

Уставной фонд составляет 2 288 787 859 000 рублей и разделен на 2 288 787 859 акций номинальной стоимостью 1000 рублей каждая, в том числе 2 288 787 859 000 простых акций на сумму 2 288 776 849 000 рублей и 11 010 именных привилегированных акций на сумму 11 010 000 рублей. Размер неденежной части уставного фонда составляет 55 905 013 225 рублей.