Автор: Пользователь скрыл имя, 11 Апреля 2012 в 13:52, курсовая работа
Целью курсовой работы является – определить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций банка, изучить методики проведения финансового анализа вкладных (депозитных) операций банка и определить пути совершенствования анализа операций банка по привлечению средств клиентов во вклады (депозиты).
Исходя из данной целевой установки, в работе необходимо решить ряд задач:
изучить экономическую сущность вкладных (депозитных) операций банка;
Введение ………………………………………………………………………….…3
1.Теоретические аспекты анализа вкладных (депозитных) операций банка
1.1 Экономическая сущность вкладных (депозитных) операций банка…………5
1.2 Информационная база анализа вкладных (депозитных) операций банка…..17
1.3Экономико-организационная характеристика филиала № 300- Гомельского областного управления АСБ «Беларусбанк»……………………………………..19
2. Анализ вкладных (депозитных) операций банка
2.1 Методика анализа вкладных (депозитных) операций банка…………...……33
2.2 Анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка………………………………………………………...……………………..39
2.3 Оценка эффективности вкладных (депозитных) операций банка……..……44
2.4 Направления совершенствования анализа вкладных (депозитных) операций банка…………………………………………………………..……………………..47
Заключение………………………………………………………………………...52
Список использованных источников
Примечание. Источник: [19, с.31-35]
Данные показатели эффективности депозитных операций изучаются в динамике как в целом по банку, так и по его отдельным филиалам.
Для изучения причин изменения и определения резервов роста предлагается проводить расчет влияния факторов на вышеприведенные показатели эффективности депозитных операций.
Алгоритм расчета влияния факторов на чистый доход по вкладным операциям, коэффициент отдачи депозитных средств, рентабельность привлечения средств во вклады и рентабельность расходов по вкладным операциям представлен в таблице 1.6.
Таблица 2.5 – Алгоритм факторного анализа эффективности депозитных операций
Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+,-) | Расчет влияния факторов |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1.Влияние факторов на изменение чистого дохода по вкладным операциям (ЧД) | ||||
1.1. Средние остатки средств. привлеченных во вкладах, млн руб. | _ О0 | _ О1 | _ ∆О | _ _ _ О1*(ПК0 – ПВ0) - О0*(ПК0 – ПВ)) ∆ЧД(О)= 100 100 |
1.2. Процентная ставка по кредитам, % | ПК0 | ПК1 | ∆ПК | _ _ О1*(ПК1 – ПВ)) - О1*(ПК0 – ПВ0) ∆ЧД(ПК)= 100 100 |
1.3. Процентная ставка по вкладным операциям, % | ПВ0 | ПВ1 | ∆ПВ | _ _ О1*(ПК1 – ПВ1) - О1*(ПК1 – ПВ0) ∆ЧД(ПВ)= 100 100 |
2.Влияние факторов на изменение коэффициента отдачи депозитных средств (Котд) | ||||
2.1. Процентные доходы по кредитным операциям, млн р. | Д0 | Д1 | ∆Д | ∆Д ∆Котд(Д)= Р1 |
2.2. Процентные расходы по вкладным операциям, млн р. | Р0 | Р1 | ∆Р | Д0 – Д0 ∆Котд(Д)= Р1 Р0 |
3.Влияние факторов на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям (Рр) | ||||
3.1. Чистый доход по вкладным операциям, млн руб. в том числе:
| ЧД0 | ЧД1 | ∆ЧД | ∆ЧД ∆Рр(ЧД)= Р1 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
3.1.1. Средние остатки привлеченных средств во вклады, млн руб.,
| _ О0 | _ О1 | __ ∆О | _ _ О1*(ПК0 – ПВ0) – О0(ПК0 – ПВ0) ∆Рр(О)= Р1 |
3.1.2. Процентная ставка по кредитам, %
| ПК0 | ПК1 | ∆ПК | _ _ О1*(ПК1 – ПВ0) – О1(ПК0 – ПВ0) ∆Рр(ПК)= Р1 |
3.1.3. Процентная ставка по вкладам, %
| ПВ0 | ПВ1 | ∆ПВ | _ _ О1*(ПК1 – ПВ1) – О1(ПК1 – ПВ0) ∆Рр(ПВ)= Р1 |
3.2. Процентные расходы по вкладным операциям, млн руб.
| Р0 | Р1 | ∆Р | ЧД0 – ЧД0 ∆Рр(Р)= Р1 Р0 |
Примечание. Источник: [19, с.31-35]
Углубить факторный анализ рентабельности по вкладным операциям банка можно, используя следующую формулу:
Рр – рентабельность расходов по вкладным операциям;
ЧД – чистый доход по вкладным операциям;
– средние остатки привлеченных средств банка;
Д – доля вкладов в общей сумме;
Сm – процентная ставка по вкладам.
Данная формула получена путем объединения формул расчета рентабельности расходов по вкладным операциям и суммы процентных расходов по вкладным операциям.
Используя формулу 4 можно провести расчет влияния средних остатков привлеченных средств, доли вкладов в общей сумме привлеченных средств, процентной ставки по вкладам и чистого дохода по вкладным операциям на изменение рентабельности расходов по вкладным операциям. Алгоритм расчета представлен в таблице 2.6
Таблица 2.6 – Алгоритм факторного анализа рентабельности расходов по депозитным операциям
Показатели | На начало периода | На конец периода | Отклонение (+,-) | Расчет влияния факторов |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Средние остатки средств. привлеченных во вкладах, млн руб.
| ___ ПС0 | ___ ПС1 | ___ ∆ПС | ___ЧД0_______ - ___ЧД0________ ∆Рр(ПС)=ПС1*Д0*Сm0 ПС0*Д0*Сm0 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
2. Доля вкладов в общей сумме привлеченных средств, % | Д0 | Д1 | ∆Д | ___ЧД0_______ - ___ЧД0________ ∆Рр(Д)= ПС1*Д1*Сm0 ПС1*Д0*Сm0 |
3. Процентная ставка по вкладам, % | Сm0 | Сm1 | ∆Сm | ___ЧД0_______ - ___ЧД0________ ∆Рр(Сm)= ПС1*Д1*Сm1 ПС1*Д1*Сm0 |
4. Чистый доход по вкладным операциям, % | ЧД0 | ЧД1 | ∆ЧД | ___ЧД1_______ - ___ЧД0________ ∆Рр(Сm)= ПС1*Д1*Сm1 ПС1*Д1*Сm1 |
Примечание. Источник: [19, с.31-35]
Изложенная методика анализа депозитных операций банка позволяет провести их комплексное исследование, включающее изучение состава, структуры и динамики остатков средств во вкладах, их движение, влияние на сумму процентных расходов банка, а также эффективность использования [19, с. 31-35].
2.2 Анализ состава, структуры и динамики вкладных (депозитных) операций банка
На первом этапе анализа вкладных (депозитных) операций банка изучим состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах (депозитах). Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах (депозитах) приведен в таблице 2.7.
Таблица 2.7 – Состав, структура и динамика привлеченных средств клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 г.
Показатели | На 1.01.2010 г. | На 1.01.2011 г. | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | |||
сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Привлеченные средства клиентов, всего | 2338243,9 | 100 | 2166776,3 | 100 | -171467,6 | – | 92,7 |
в том числе: | |||||||
1. По видам клиентов | |||||||
1.1. Юридических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) | 1110102,5 | 47,47 | 660690,7 | 30,49 | -449411,8 | -16,98 | 59,5 |
1.2. Физических лиц | 1228141,3 | 52,53 | 1506085,5 | 69,51 | 277944,2 | 16,98 | 122,6 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
2. По срокам | |||||||
2.1. До востребования | 1166021,7 | 49,87 | 720412,1 | 32,20 | -445609,6 | -17,67 | 61,8 |
2.2. Срочные | 1172222,2 | 50,13 | 1446364,2 | 67,80 | 274142 | 17,67 | 123,4 |
3. По видам валют: | |||||||
3.1. В национальной валюте | 1820373,6 | 77,85 | 1467508,5 | 67,73 | -352865,2 | -10,12 | 80,6 |
3.2. В иностранной валюте | 517870,2 | 22,15 | 699267,8 | 32,27 | 181397,6 | 10,12 | 135,0 |
4. По видам привлечения: | |||||||
4.1. Средства на текущих (расчетных) и иных счетах (аккредитивах, карт-счетах, счетах для расчетов чеками и т.п.) | 1084847,2 | 46,40 | 616062,6 | 28,43 | -468784,6 | -17,97 | 56,79 |
4.2. Средства на вкладных (депозитных) счетах | 1224103,2 | 52,35 | 1475113,8 | 68,08 | 251010,6 | 15,73 | 120,5 |
4.3. Средства, привлеченные путем выпуска банком долговых обязательств | 29293,5 | 1,25 | 75599,9 | 3,49 | 46306,4 | 2,24 | 258,1 |
Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»
По данным таблицы видно, что остатки средств клиентов, привлеченных во вклады на конец 2010 г., по сравнению с началом, снизились на 171467,6 млн. р. или на 7,3% и составили 2166776,3 млн р.
Снижение привлеченных средств во вклады (депозиты) обусловлен, главным образом, уменьшением депозитов юридических лиц на 449411,8 млн р. или на 40,5%. А средства физических лиц, привлеченные во вклады, за анализируемый период увеличились на 277944,2 млн р. или на 22,6%.
Средства клиентов привлекаются во вклады (депозиты), как на начало, так и на конец 2010г. преимущественно в национальной валюте и на срочные вкладные счета. Следует отметить снижение на конец года, по сравнению с началом, средств привлеченных во вклады до востребования на 445609,6 млн р. или на 38,2%.
Изучив состав, структуру и динамику привлеченных средств во вклады (депозиты) можно отметить, что как на начало, так и на конец анализируемого периода наибольший удельный вес занимают вклады физических лиц – 52,53% и 69,51% соответственно, срочные вклады – 50,13% и 67,80% соответственно и в национальной валюте – 77,85% и 67,73% соответственно. Однако отметим увеличение доли вкладов в иностранной валюте 10,12% на конец периода.
На втором этапе анализа вкладных (депозитных) операций банка проведем оценку движения средств во вкладах. Расчет данных показателей предоставлен в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Расчет показателей движения средств во вкладах в филиале №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.
Показатели | 2009г. | 2010г. | Отклонение (+, - ) | Темп изменения, % |
1. Остатки средств на вкладных счетах: - на начало года, млн р., - на конец года, млн р.
|
983683,7 1224192,9 |
1224192,9 1631662 |
240509,2 -1061026,7 |
124,5 133,3 |
2. Оборот по привлечению средств во вклады, млн р. | 1589671,2 | 1713512,9 | 123841,8 | 107,8 |
3. Оборот по возврату вкладов, млн р. | 1349162 | 1306043,8 | -43118,2 | 96,8 |
4. Средние остатки по вкладам, млн р. | 1103938,3 | 1427927,5 | 323989,2 | 129,3 |
5.Коэффициент оседания поступивших средств на вкладных счетах | 0,694 | 0,830 | 0,136 | - |
6. Коэффициент прилива средств во вклады | 1,122 | 1,166 | 0,044 | - |
7. Средний срок хранения вкладного рубля, дни | 295 | 394 | 99 | - |
Информация о работе Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования