Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»

По данным таблицы видно, что остатки средств клиентов, привлеченных во вклады на конец 2010 г., по сравнению с началом, снизились на 171467,6 млн р. или на 7,3% и составили 2166776,3 млн р.

Снижение привлеченных средств во вклады (депозиты) обусловлен, главным образом, уменьшением депозитов юридических  лиц на 449411,8 млн р. или на 40,5%. А средства физических лиц, привлеченные во вклады, за анализируемый период  увеличились на 277944,2 млн р. или на 22,6%.

Средства клиентов привлекаются во вклады (депозиты), как на начало, так и на конец 2010г. преимущественно в национальной валюте и на срочные вкладные счета. Следует отметить снижение на конец года, по сравнению с началом, средств привлеченных во вклады до востребования на 445609,6 млн р. или на 38,2%.

Изучив состав, структуру и динамику привлеченных средств во вклады (депозиты) можно отметить, что как на начало, так и на конец анализируемого периода наибольший удельный вес занимают вклады физических лиц – 52,53% и 69,51% соответственно, срочные вклады – 50,13% и 67,80% соответственно и в национальной валюте – 77,85% и 67,73% соответственно. Однако отметим увеличение доли вкладов в иностранной валюте 10,12% на конец периода.

На следующем этапе исследования результатов деятельности банка необходимо изучить направления размещения имеющихся ресурсов, то есть состав, структуру и динамику активов. Активные операции являются основным источником доходов банка. Информация представлена в таблице 1.5.

Таблица 1.5 – Состав, структура и динамика активов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; Форма ФЭД 42Н

По данным таблицы 1.5 видно, что активы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 992649,9 млн р. или на 20,5% и это является положительной тенденцией.

Их рост был обусловлен, главным образом, увеличением объемов кредитования клиентов банка на 755950,9 млн р. или на 19,9%. Кроме того следует отметить увеличение долгосрочных финансовых вложений, основных средств и прочего имущества на 7401,6  млн р. и драгоценных металлов на 138,3 млн р.

Негативным  в структуре активов банка на конец года является уменьшение денежных средств в кассе на 1592,1 млн р. или на 2,4%. Однако средства в Национальном банке увеличились на 18196,1 млн р. или на 31,7%. Положительно следует отметить тенденцию роста доходных активов, это привело к увеличению доли доходных активов за анализируемый период на 0,4%.

Таким образом, общая сумма активов банка на 2010г. составила 5830192,8 млн р.

В структуре активов банка за анализируемый период значительных изменений не произошло. Как на начало, так и на конец периода наибольший удельный вес занимают кредиты клиентов, а именно: 87.14% и 85,27% соответственно.

Одним из основных направлений размещения ресурсов выступают кредитные вложения банка, которые формируют его кредитный портфель. Поэтому студенту необходимо проанализировать кредиты, предоставляемые банком своим клиентам, информацию представить в таблице 1.6.

Таблица 1.6 – Состав, структура и динамика кредитной задолженности клиентов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2010 год

Примечание: таблица составлена на основе Формы 5 – АРС «Структура активов и пассивов (с учетом межфилиальных оборотов)»; Форма ФЭД 42Н

По данным таблицы 1.6 видно, что кредиторская задолженность клиентов на конец 2010г. увеличилась, по сравнению с началом, на 755950,9 млн р. или на 17,9% и составила 4971429,7 млн р.

Рост кредиторской задолженности обусловлен как ростом объемов кредитования юридических лиц на 91850,6 млн р. или на 3,2%, так и физических лиц на 664100,3 млн р. или на 48,8%.

Следует отметить увеличение, за анализируемый период кредиторской задолженности клиентов банка в национальной валюте на 27%, в то время как в иностранной сократилась на 11,8%.

Рассматривая кредиты клиентов в разрезе сроков кредитования, отметим рост задолженности по долгосрочным кредитам более быстрыми темпами (155%) чем по краткосрочным кредитам (74,2%). В разрезе видов кредитных операций доминирующее место занимают краткосрочные кредиты. Их удельный вес от общей суммы кредитов на конец 2010г. – 56,8%.

Оценивая структуру кредиторской задолженности клиентов отметим, что как на начало, так и на конец анализируемого периода наибольший удельный вес занимают кредиты юридических лиц – 59,28% на конец 2010г. и долгосрочные кредиты – 70,11% на конец 2010г.

Так как, доходы и расходы относятся к числу важнейших характеристик эффективности осуществления банковской деятельности, то автор должен изучить их состав, структуру и динамику. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей, а сокращение расходов выступает одним из основных резервов повышения прибыли банка. Информацию следует представить в соответствующих таблицах 1.7 и 1.8.

Таблица 1.7 – Состав, структура и динамика доходов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг.

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 – АРС «Отчет о доходах и расходах»

По данным таблицы 1.7 видно, что доходы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 192199,7 млн р. или на 31,7% и составили  798057,3 млн р.

Рост доходов банка обусловлен, главным образом, увеличением объемов процентных доходов на 132526,1 млн. р. или на 30,6%. Следует отметить и увеличение, за анализируемый период непроцентных доходов на 59673,6 млн р. или на 34,4%.

Рассматривая доходы банка в разрезе непроцентных доходов отметим рост прочих банковских доходов более быстрыми темпами (124,9%), чем комиссионных доходов (111,5%).

Изучив структуру доходов банка за анализируемый период можно сделать выводы о том, что как на начало, так и на конец 2010 года наибольший удельный вес в общей сумме доходов банка занимают процентные доходы – 71,38% и 70,79% соответственно.

Таблица 1.8 – Состав, структура и динамика расходов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг.

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 – АРС «Отчет о доходах и расходах»

По данным таблицы 1.8 видно, что расходы банка на конец года, по сравнению с началом увеличились на 148998,8 млн р. или на 26%.

Рост расходов банка обусловлен, главным образом, увеличением непроцентных расходов на 119948,5 млн р. или на 30,8%. Следует отметить и увеличение процентных расходов на 29050,3 млн р. или на 15,9%.

Рассматривая расходы банка в разрезе непроцентных расходов отметим, что наибольший удельный вес, как на начало, так и на конец анализируемого периода, здесь занимают прочие банковские расходы – 63,01% и 65,72% соответственно. В составе непроцентных расходов следует отметить уменьшение, на конец периода, отчислений в резервы на 2250,2 млн р. Комиссионные расходы и операционные на конец периода по сравнению с началом увеличились на 92,3% и 17,7% соответственно, а так же увеличился  налог на прибыль и составил в отчетном году 24154,1 млн р.

Оценив структуру расходов банка, можно сделать вывод, что как на начало периода, так и на конец наибольший удельный вес от общей суммы расходов банка занимают непроцентные расходы – 68,04% и 70,61% соответственно.

Основной целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темпы роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли и средств ее получения. Информацию следует представить в таблице 1.9.

Таблица 1.9 – Динамика показателей рентабельности деятельности филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг.