Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 – АРС «Отчет о доходах и расходах» 

     По  данным таблицы 1.7 видно, что доходы банка на конец года, по сравнению с началом, увеличились на 192199,7 млн р. или на 31,7% и составили 798057,3 млн р.

     Рост  доходов банка обусловлен, главным  образом, увеличением объемов процентных доходов на 132526,1 млн. р. или на 30,6%. Следует отметить и увеличение, за анализируемый период непроцентных доходов на 59673,6 млн р. или на 34,4%.

     Рассматривая  доходы банка в разрезе непроцентных доходов отметим рост прочих банковских доходов более быстрыми темпами (124,9%), чем комиссионных доходов (111,5%).

     Изучив  структуру доходов банка за анализируемый  период можно сделать выводы о  том, что как на начало, так и  на конец 2010 года наибольший удельный вес в общей сумме доходов банка занимают процентные доходы – 71,38% и 70,79% соответственно. 

Таблица 1.8 – Состав, структура и динамика расходов филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010 гг. 

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 – АРС «Отчет о доходах и расходах» 

     По  данным таблицы 1.8 видно, что расходы банка на конец года, по сравнению с началом увеличились на 148998,8 млн р. или на 26%.

     Рост  расходов банка обусловлен, главным  образом, увеличением непроцентных расходов на 119948,5 млн р. или на 30,8%. Следует отметить и увеличение процентных расходов на 29050,3 млн р. или на 15,9%.

     Рассматривая  расходы банка в разрезе непроцентных расходов отметим, что наибольший удельный вес, как на начало, так и на конец анализируемого периода, здесь занимают прочие банковские расходы – 63,01% и 65,72% соответственно. В составе непроцентных расходов следует отметить уменьшение, на конец периода, отчислений в резервы на 2250,2 млн р. Комиссионные расходы и операционные на конец периода по сравнению с началом увеличились на 92,3% и 17,7% соответственно, а так же увеличился  налог на прибыль и составил в отчетном году 24154,1 млн р.

     Оценив  структуру расходов банка, можно  сделать вывод, что как на начало периода, так и на конец наибольший удельный вес от общей суммы расходов банка занимают непроцентные расходы – 68,04% и 70,61% соответственно.

     Основной  целью деятельности банка, функционирующего на коммерческой основе, является получение  максимальной прибыли. Прибыльность работы банка обеспечивается лишь в том  случае, когда полученные им в процессе деятельности доходы превышают произведенные (понесенные) расходы. Поэтому в ходе исследования необходимо оценить достаточность  доходов для покрытия расходов банка, сопоставить их темпы роста, рассчитать показатели рентабельности, представляющие собой результаты соотнесений прибыли  и средств ее получения. Информацию следует представить в таблице  1.9. 

Таблица 1.9 – Динамика показателей рентабельности деятельности филиала №300 ОАО АСБ «Беларусбанк» за 2009-2010гг. 

Примечание: таблица составлена на основе Формы 1.3 – АРС «Отчет о доходах и расходах» 

     По  данным таблицы 1.9 видно, что рентабельность банковской деятельности, которая характеризует сумму прибыли на 100 рублей произведенных банком расходов, увеличилась в отчетном году на 4,8 % и составила 10,54%. Также увеличились такой показатель как уровень прибыльности на 4,11 % и составил 9,53%, что свидетельствует об увеличении удельного веса прибыли в сумме полученных банком доходов. Рентабельность активов, характеризующая сумму прибыли, полученную со 100 рублей средств, размещенных в активные операции, увеличилась на 0,55 % и составила 1,45%.

Рентабельности  активов  приносящих доход увеличилась на 0,57 %, и составила в отчетном году 1,53%. Отрицательным можно отметить тот факт, что доходность активов, приносящих доход снизилась на 1,66% и в отчетном году составила 16,07%.

     В пункте 1.3 автором приведена краткая  экономическая характеристика филиала  №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель и проведен анализ финансового его состояния за 2009-2010гг. по таким подразделам как: состав, структура и динамика ресурсов, активов, доходов и расходов филиала, а также по динамике показателей рентабельности деятельности филиала. 

     Таким образом, проведя анализ финансового состояния филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель можно сделать следующие выводы.

     Положительным в деятельности филиала №300 ОАО  «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель в 2010 году является увеличение его ресурсной базы на  992649,9 млн р. или на 20,5%, активов на 992649,9 млн р. или на 20,5% и доходов банка на 192199,7млн р., по сравнению с 2009 годом. Но в деятельности филиала также произошли и негативные изменения. Так, например, произошло снижение доходности активов, приносящих доход на 1,66 млн. р., что является негативной тенденцией для изменения финансового состояния филиала №300 ОАО «АСБ «Беларусбанк»» г. Гомель в 2010 году. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. АНАЛИЗ ВКАДНЫХ  (ДЕПОЗИТНЫХ) ОПЕРАЦИЙ  БАНКА 

     2.1 Методика анализа  вкладных (депозитных) операций банка 

     Выделяют  следующие основные этапы методики анализа депозитных (вкладных) операций банка.

     На  первом этапе анализа необходимо изучить состав, структуру и динамику остатков средств во вкладах, их поступление и выбытие. Горизонтальный и вертикальный анализ средств во вкладах можно проводить:

• по срокам размещения вкладов (срочные, до востребования);
• по видам валют (национальная валюта, валюты других зарубежных стран);
• по видам вкладчиков (физические лица, юридические лица);
• по видам вкладов (денежные средства, ценные бумаги).

     На  втором этапе анализа проводят оценку движения средств во вклады. С этой целью необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 2.1.

     Данные  показатели рассчитываются как в  целом по банку (отделению, филиалу), так и по видам вкладам вкладов, по срокам их размещения, по видам валют  и видам вкладчиков.

     Алгоритмы факторного анализа коэффициентов  оседания, прилива и среднего срока  хранения вкладного рубля представлены в таблице. 

Таблица 2.1 – Методика расчета показателей движения средств во вкладах 

Примечание. Источник: [19, с.31-35] 
 
 
 

Таблица 2.2 – Алгоритм факторного анализа показателей движения средств во вкладах