Анализ вкладных операций банка и направления его совершенствования

    Примечание. Источник: собственная разработка

     Таким образом, из таблицы 1.1 видно, что многие авторы, а именно русских изданий (Золотова Е.А., Тавасиев А.М и др.) разделяют понятия депозит и  вклад. Из приведенных примеров в таблице 1.1 видно, что отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» - физическое лицо.

     Денежные  средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) (приложение А) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).

     Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой “по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором” [2, с.141-142]. Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

     Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т.п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.

     Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном  Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим договором.

     В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие  виды договора банковского вклада (депозита), которые представлены на рисунке 1.2.

     Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.

     Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.

     Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обязательства (события) [2, с.142].  

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1.2 – Виды договора банковского вклада (депозита). Источник: собственная разработка 

     При составлении договора следует учитывать  существенные условия договора банковского вклада (депозита):

• сумма и валюта банковского вклада (депозита);
• размер процента по вкладу (депозиту);
• вид договора банковского вклада (депозита);
• Ф.И.О. и паспортные данные лица на имя, которого делается вклад (депозит);
• срок возврата вклада (депозита) – для договора срочного банковского вклада (депозита);
• условия возврата вклада (договора) – для условного договора банковского вклада (депозита);
• иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие [2, с.143-144].

     Вкладчиками могут быть физические и юридические  лица. Данные лица обладают определенными  правами, которые представлены на  рисунке 1.3.

     Современная банковская практика характеризуется  большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это  обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

 

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1.3 – Виды вкладчиков и их права. Источник: собственная разработка 

     Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков. Я буду рассматривать сроки размещения во вклады, виды валют, виды вкладчиков, виды вкладов, форму изъятия средств.

     Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:

• вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т.п.);
• вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;
• вклады индивидуальных предпринимателей;
• вклады физических лиц (рисунок 1.4).

 

 

 
 

 

 

 

 

 
 
 

Рисунок 1.4 – Классификация  видов банковских депозитов. Источник: собственная разработка 

     По  форме изъятия средств классификация представлена на рисунке 1.5.

     Депозиты  до востребования  вносятся на условиях выдачи их по первому требованию вкладчика. У большинства банков вклады (депозиты) до востребования, как правило, -  самый  дешевый источник образования ресурсов.

     Срочные вклады (депозиты) - вклады (депозиты), привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что вследствие того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течении оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше, чем по вкладам «до востребования». Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения. 
 

 
 
 

       

       
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1.5 – Классификация вкладов (депозитов) по форме изъятия средств. Источник: собственная разработка 

     Условные  вклады (депозиты) вносятся на условиях выдачи их, при наступлении заранее оговоренных условий.

     Наиболее  распространенными видами вкладов (депозитов) в учреждениях ОАО  «АСБ Беларусбанк» в настоящее время являются вклад «Срочный» в иностранной валюте, «Жилищно-накопительный» в белорусских рублях, «Пенсионный» и др., представленные в таблице 1.2.  

Таблица 1.2 – Виды банковских вкладов (депозитов) ОАО «АСБ Беларусбанка» 

 

Окончание таблицы 1.2

    Примечание. Источник: собственная разработка 

     В таблице 1.2 представлено несколько  видов банковских вкладов, которые  осуществляет ОАО «АСБ Беларусбанк», наибольшим спросом у населения пользуются вклады в белорусских рублях.

     Разновидностью  срочных вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.

     Сберегательный сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

     Депозитный  сертификат – ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.

     Депозитные  и сберегательные сертификаты могут  быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными.

       Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается.

     Расчеты по выпуску, обращению и погашению  депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке  с использованием текущих (расчетных) счетов владельцев сертификатов.

     Расчеты по выпуску, обращению и погашению  сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так  и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством  Республики Беларусь [1, с. 136].

     Во  вклады (депозиты) клиент может размещать драгоценные металлы и (или) драгоценные камни. В соответствии со ст.191 БК РБ под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства.